Аналитики оценили исполнение бюджетов регионов в прошлом году

Совокупные финансовые показатели российских регионов

2 февраля. FINMARKET.RU – Совокупные собственные доходы российских регионов без учета новых ДНР, ЛНР, Херсонской, Запорожской областей выросли на 9,5% до 19,25 трлн руб., расходы – на 11% до 19,51 трлн руб., говорится в исследовании АКРА, подготовленном по просьбе …. Оценки основаны на оперативных данных информационного ресурса Минфина Электронный бюджет на 1 января 2024 г.

Финансовое положение регионов

28 субъектов закончили год с профицитом бюджета. У 61 региона – с учетом новых – расходы превысили доходы. При этом среди присоединенных территорий Запорожская область завершила год с профицитом в 1,2 млрд руб. (13% от собственных, налоговых и неналоговых доходов, ННД). ДНР, ЛНР и Херсонская область показали дефицит бюджета. Суммарное превышение расходов над доходами по всем российским субъектам составило 292 млрд руб. с учетом новых регионов.

Состояние консолидированных бюджетов

В 2022 г. профицит консолидированных бюджетов регионов России (с учетом муниципалитетов и внебюджетных фондов) составил 200 млрд руб., отмечал министр финансов Антон Силуанов в январе прошлого года. По словам министра, с профицитом исполнили бюджет 40 регионов, с дефицитом – 45.

Дефицит и профицит регионов

По оценке АКРА, в 2023 г. наибольшим дефицитом отметились Москва (-189,9 млрд руб., или 5% ННД), Санкт-Петербург (26,5 млрд руб., или 2%) и Татарстан (23,5 млрд руб., или 6%). В относительных величинах наибольший дефицит у Республики Чечни (58% ННД), Еврейской АО (41% ) и Республики Ингушетии (28%). Наибольший профицит бюджета в номинальном выражении сформировался в Свердловской (50,8 млрд руб., или 13% ННД) и Ленинградской (37,1 млрд руб., или 16%) областях и ХМАО (30,6 млрд руб., или 8%).

Динамика расходов

Расходы регионов в прошлом году росли быстрее доходов, поэтому сложился совокупный дефицит 292 млрд руб., отметил автор расчетов, эксперт группы суверенных и региональных рейтингов АКРА Илья Цыпкин. В совокупности в 85 старых субъектах расходы увеличились на 1,9 трлн руб. по итогам прошлого года. Наибольшее увеличение произошло по разделам ЖКХ (на 552 млрд руб.), Национальная экономика (на 509 млрд руб.) и Образование (на 422 млрд руб.), уточняет Цыпкин. В 2023 г. в совокупных тратах бюджетов доминировал раздел Национальная экономика, на его долю пришлось 23,7% совокупных расходов. На образование и социальную политику приходись по 20% трат.

Источники доходов

Большую часть совокупных доходов субъектов сформировал налог на прибыль – его доля составила 30,9%, отметил Цыпкин. Поступления по нему увеличились на 27,7% к уровню по итогам 2022 г., но это не компенсировало растущих расходов

Заключение

Прошлый год оказался достаточно непредсказуемым для регионов – это повышенный спрос и со стороны государства, и со стороны граждан, что влияло на налоговые поступления, отмечает директор Центра региональной политики РАНХиГС Владимир Климанов. Ситуация по дефицитным регионам разнится, но часто это случается из-за бухгалтерских нюансов, отмечает Климанов. Это фактически связано с ростом госдолга и бюджетными кредитами, которые к концу года увеличились почти до 2 трлн руб., добавляет он.

Городские бюджеты городов-миллионников

В этом разделе мы рассмотрим финансовое состояние городов-миллионников в России и выясним, на что они тратят свои средства.

Москва

Заработок на одного жителя: 190 тысяч рублей в год.

Расходы на одного жителя: 299 тысяч рублей в год.

Структура расходов:

• 47% – социальная сфера (здравоохранение, образование, социальная защита)
• 22% – жилищно-коммунальное хозяйство
• 16% – дорожное хозяйство
• 15% – культура, спорт, туризм

Санкт-Петербург

Заработок на одного жителя: 117 тысяч рублей в год.

Расходы на одного жителя: 130 тысяч рублей в год.

Структура расходов:

• 41% – социальная сфера
• 27% – жилищно-коммунальное хозяйство
• 18% – дорожное хозяйство
• 14% – культура, спорт, туризм

Екатеринбург

Заработок на одного жителя: 75 тысяч рублей в год.

Расходы на одного жителя: 81 тысяча рублей в год.

Структура расходов:

• 49% – социальная сфера
• 21% – жилищно-коммунальное хозяйство
• 15% – дорожное хозяйство
• 15% – культура, спорт, туризм

Новосибирск

Заработок на одного жителя: 55 тысяч рублей в год.

Расходы на одного жителя: 58 тысяч рублей в год.

Структура расходов:

• 45% – социальная сфера
• 30% – жилищно-коммунальное хозяйство
• 15% – дорожное хозяйство
• 10% – культура, спорт, туризм

Городские бюджеты в регионах

Приволжский федеральный округ

Заработок городов в округе: 3,5 млн рублей

Расходы городов в округе: 3 млн рублей

Сибирский федеральный округ

Заработок городов в округе: 1,8 млн рублей

Расходы городов в округе: 1,6 млн рублей

Уральский федеральный округ

Заработок городов в округе: 2 млн рублей

Расходы городов в округе: 1,9 млн рублей

Эти данные помогут лучше понять финансовое состояние городов и регионов России и оценить перспективы развития. Городские бюджеты являются важным инструментом управления городской инфраструктурой и социальными программами.

Городские бюджеты России: какие города тратят больше всего денег?

Москва, Петербург и Севастополь — это города федерального значения, то есть отдельные субъекты федерации, или регионы. Поэтому их можно сравнивать не с Екатеринбургом или Казанью, а с другими регионами — Свердловской областью, Республикой Татарстан и так далее. Для сравнения: утвержденные расходы всех 86 бюджетов, которые мы учитываем в исследовании, составят около 4,5 трлн рублей за 2024 год, расходы Москвы — 4,8 трлн, Петербурга — 1,3 трлн.

На что тратят городской бюджет

Есть три основные статьи расходов, на которые обычно приходится около 80% всех городских трат:

В тратах Иркутска на последнем месте Медицина. Это не значит, что иркутские больницы почти не получают денег. Просто больницы финансируются не из городских бюджетов, а из специальных социальных фондов, федерального и региональных бюджетов.

Откуда в городском бюджете деньги

Доходы муниципальных бюджетов могут появляться из трех разных источников. Налоговые и неналоговые доходы — 41%.

Для простоты мы можем назвать их собственными доходами: это деньги, которые город заработал сам. Они делятся на две большие группы:

• Трансферты — 56%. Это безвозмездные поступления из вышестоящих бюджетов — регионального и федерального. Например, федеральные власти решили, что всем младшим школьникам должно быть доступно бесплатное горячее питание, — и теперь федеральный бюджет софинансирует эти расходы.

• Дефицит — 2%. Бывает, что расходы бюджета превышают доходы. Чтобы покрыть дефицит, город может выпускать облигации, брать в кредит у банков, регионального или федерального правительства. Дефицита может не быть, а в редких случаях бюджет бывает даже профицитным — то есть после всех трат в казне останутся деньги.

Различаются бюджеты городов

Доходы и расходы городов зависят от того, сколько человек в этом городе живет. Чем больше — тем, с одной стороны, больше налогов поступает в бюджет и, с другой стороны, больше обязательств у городской власти.

График ниже показывает, как зависят утвержденные городские расходы от численности населения. Обычно чем больше горожан, тем выше расходы у муниципалитета. Однако есть города, которые заметно выбиваются из общего ряда.

Бюджеты городов-миллионников

Среди городов-миллионников самые большие траты в пересчете на одного жителя — в и Краснодаре: более 58 тысяч рублей в год. города занимают первые места по объему трансфертов из вышестоящих бюджетов. А ниже всего расходы в Самаре: всего 19,1 тысячи рублей на человека в год.

Городские бюджеты 2024: основные статьи расходов

Собственные доходы большинства миллионников находятся в интервале до 24 тысяч рублей в год на одного горожанина. Самые высокие собственные доходы — у Красноярска и Перми: более 27 тысяч в год, существенный отрыв от третьего места.

Серьезно отстает по объему собственных доходов только Волгоград: 10 тысяч рублей в год.

Распределение расходов

Далее посмотрим, как различаются траты 14 городов-миллионников по основным статьям расходов — в порядке убывания численности населения.

Новосибирск

В пересчете на одного горожанина Новосибирск занимает второе место среди всех миллионников по тратам на образование и дорожные фонды. За 2024 год на образование Новосибирск планирует потратить 27,7 тысячи рублей на одного жителя, на дороги — 7,15 тысячи.

Среднее по городам-миллионникам — 21,6 и 4,96 тысячи соответственно.

Екатеринбург

Здесь самые высокие траты на дорожные фонды: на выше, чем в Новосибирске, и больше, чем в Казани, Самаре, Воронеже и Омске вместе взятых. Самый дорогой объект, 3,3 млрд рублей, — развязка между Объездной дорогой и Сибирским трактом, строят за счет областного бюджета. Расходы на транспорт при этом ниже среднего.

Екатеринбург занимает второе место по величине расходов на общегосударственные вопросы — 3,9 тысячи рублей на одного гражданина. В абсолютных значениях это рекордные 6,2 млрд рублей. Эти деньги идут на содержание аппарата управления.

Казань

Казань занимает второе с конца место по величине расходов на одного горожанина: 31,7 тысячи рублей. А по тратам на дорожные фонды, жилищно-коммунальное хозяйство и транспорт — последнее место среди всех миллионников.

Город открывает новые трассы и в 2024 году планирует открыть участок от Казани до Екатеринбурга, финансируемый в основном за счет федерального бюджета.

Нижний Новгород

В Нижнем Новгороде очень высокий муниципальный долг: 13,1 млрд рублей, что примерно равно собственным доходам за семь месяцев. Также на 2024 запланированы большие траты на экологические проекты.

Краснодар. Город занимает второе место по сумме трат городского бюджета на одного жителя — 58,3 тысячи рублей в год. В частности, в Краснодаре выше всего подушевые расходы на образование — почти в полтора раза больше, чем в среднем по миллионникам.

4,5 млрд выделяют только по специальной программе создания дополнительных мест в сети городских школ. В городе много детей, это самый быстрорастущий крупный город страны. Школы строятся и по другим программам. Например, цель регионального проекта «Жилье» — стимулировать жилищное строительство в городе. В его рамках строят семь школ, два детских сада и два канализационных объекта.

По тратам на экологические программы — предпоследнее место, из городского бюджета выделят всего 5,6 млн рублей. Хотя Красноярский край — один из самых экологически неблагополучных регионов России.

Челябинск. Здесь самые большие среди миллионников расходы на социальную политику: более 8,5 млрд рублей. Для сравнения: второе место занимает с 7 млрд, третье — Новосибирск с 6,3 млрд.

В рамках муниципальной программы «Соцподдержка населения города Челябинска» самые существенные статьи расходов — ежемесячные выплаты ветеранам труда, труженикам тыла и ветеранам военной службы, соцобслуживание граждан в муниципальных учреждениях, то есть расходы на содержание МФЦ и тому подобных учреждений, а также субсидии на оплату ЖКУ для льготников.

Уфа занимает второе место по тратам на ЖКХ на душу населения — 8,7 тысячи рублей в год при среднем показателе 4,6 тысячи. В абсолютных числах это более 10 млрд рублей, второе место среди всех городов-миллионников. По региональному проекту «Жилье Республики Башкортостан» строят в основном новые улицы и инженерные сети в новых микрорайонах города — это Яркий, Забелье, Затон Восточный.

Также Уфа отличается рекордными расходами на безопасность и правоохранительную деятельность — 1,06 млрд. Из них 461,6 млн потратят на программу «Пожарная безопасность», 341,7 млн — на «Взаимодействие с институтами гражданского общества», 63,6 млн — на развитие и эксплуатацию системы видеонаблюдения «Безопасный город».

Самара в плане городского бюджета — удивительный город: общие расходы здесь всего 22,3 млрд рублей. Это меньше, чем в любом другом миллионнике. И даже меньше, чем, например, в Липецке или Кирове, где нет и полумиллиона жителей.

Самара — единственный миллионник, который не получает никаких трансфертов из вышестоящих бюджетов. Возможно, здесь сказывается специфика регионального законодательства: два города Самарской области, Самара и Тольятти, занимают второе и третье с конца места по расходам городского бюджета среди всех проанализированных городов.

Так как общие расходы очень низкие, практически по всем статьям Самара тратит меньше, чем другие города-миллионники. Почти не выделяются деньги на социальную политику, то есть пособия, стипендии и тому подобное. А меньше всего пострадали расходы на культуру и кинематографию: здесь Самара держится на среднем для городов-миллионников уровне.

Выше среднего в Самаре только траты в категории «Прочее». Дело в том, что Самара — один из трех в России

муниципалитетов редкого типа: «городской округ с внутригородским делением». Это значит, что в каждом районе Самары есть свой совет депутатов, который распоряжается определенным бюджетом по своему усмотрению. Девяти внутригородским районам Самара выделит 661,5 млн рублей.

Ростов-на-Дону. Здесь высокие траты сразу по двум крупным статьям расходов: на транспорт и на ЖКХ. В Ростове идет масштабная реконструкция внутригородского трамвайного сообщения, траты городского бюджета в 2024 году на это — более 8,5 млрд рублей.

Что касается коммунального хозяйства, то здесь идет строительство канализационного коллектора на Локомотивной улице: в 2024 году из бюджета выделят 2,4 млрд. Велики расходы Ростова на социальную политику: 6,2 тысячи при среднем 2,3 тысячи. А вот на защиту окружающей среды денег в городском бюджете не предусмотрено.

Омск — город с небольшим бюджетом, траты по всем основным группам расходов ниже среднего. Много потратят только на обслуживание муниципального долга, а также на улучшение экологической обстановки: более 3 млрд пойдет на ликвидацию свалок в трех районах города. Основные средства на это выделят в рамках федерального проекта «Экология».

В Воронеже траты на ЖКХ и дорожные фонды ниже среднего, на транспорт — одни из самых низких среди миллионников. Зато здесь много тратят на общегосударственные вопросы — почти 4 тысячи за год в пересчете на одного горожанина.

А еще в Воронеже рекордные траты на экономические вопросы. Проект года — строительство инженерной инфраструктуры для нового района

с финансированием более 1,5 млрд рублей. Это пример развития так называемых инфраструктурных проектов: город берет специальный кредит под 3% годовых.

На эти деньги строят дороги и сети канализации для нового района. Частные инвесторы вкладываются в строительство недвижимости в районе. В итоге бюджет получит дополнительные доходы — более 6,5 млрд за несколько лет.

Пермь вообще не тратит деньги на городские СМИ, очень мало — на окружающую среду и социальную политику. Это единственный миллионник с профицитным бюджетом: в 2024 году город планирует погасить муниципальный долг и заработать на 500 млн больше, чем потратит.

Волгоград. В Волгограде одни из самых низких расходов на образование: 14,7 тысячи на одного жителя, среднее по городам-миллионникам — 21,6 тысячи. Ниже всего — расходы на содержание государственного аппарата, физкультуру и спорт, культуру и кино.

Зато выше среднего расходы на ЖКХ, дорожные фонды и транспорт. В Волгограде, например, реализуется крупный федеральный проект по развитию электрического общественного транспорта: в 2023 году закупили 196 автобусов, 56 троллейбусов и 21 электробус. В 2024 планируют купить 62 трамвайных вагона, в том числе 38 — для линии скоростного трамвая. На это городской бюджет собирается потратить почти 7 млрд рублей — больше только в и Перми.

Бюджеты других городов

Мы изучили бюджеты столиц регионов и муниципалитетов с населением больше 500 тысяч человек. Для них подсчитали общую сумму расходов в расчете на одного жителя, а также сумму собственных доходов и трансфертов. Дальше расскажем, как обстоят дела в каждом федеральном округе.

Центральный федеральный округ. Самые высокие собственные доходы — у Тулы: более 26 тысяч рублей в год на одного человека. Для сравнения: Тула за год получит НДФЛ в размере 8,6 млрд рублей, а примерно по численности населения соседняя Рязань — 4,7 млрд.

Рекордсмен по тратам — Белгород, где сочетаются высокие собственные доходы и высокий объем трансфертов из вышестоящих бюджетов. Траты на одного белгородца в 2024 году составят 57,1 тысячи рублей. Меньше всего потратят в Твери и Тамбове: около 25 тысяч рублей на человека.

Северо-Западный федеральный округ. Больше всего зарабатывает и тратит Мурманск: 39 тысяч рублей в год доходов и 86 тысяч расходов на одного жителя. А самые высокие трансферты — в Вологде: местные чиновники отмечают, что за последние 6 лет бюджет вырос более чем в 2,5 раза. В пересчете на одного вологжанина это около 50 тысяч рублей за год. Для сравнения: Великий Новгород получит около 21 тысячи рублей на жителя, Калининград, Псков, Петрозаводск — около 25 тысяч.

В рейтинг бюджетов Северо-Западного федерального округа мы включили также Всеволожский муниципальный район. Это единственный муниципалитет в нашем перечне, который не имеет статуса городского округа. Но его население — больше 550 тысяч человек, это больше, чем многие региональные центры, например Ставрополь или Оренбург. На тратах это, впрочем, никак не сказывается: по всем параметрам они близки к средним по федеральному округу.

Южный и Северо-Кавказский федеральные округа. Здесь есть города с очень высокими и с очень низкими расходами: например, Сочи потратит за год 92,8 тысячи рублей на одного жителя, а Махачкала — 7,6 тысячи. Собственные доходы этих городов также сильно различаются: 22,7 тысячи рублей на человека против 6,6 тысячи соответственно. Но наибольший вклад в разрыв вносят трансферты из других бюджетов.

В 2024 году Сочи получит крупную субсидию на строительство и реконструкцию систем водоотведения — 25,4 млрд рублей, что больше, чем, например, бюджет миллионной Самары. В городе планируют укрепить береговую линию и построить гидротехнические сооружения. Однако в будущем объемы трансфертов в Сочи сократятся — с 32,6 млрд рублей в 2024 году до 160 млн в 2026.

Совсем не получает дотаций столица Дагестана, Махачкала. Магас

получит трансферты в минимальном объеме — 6,5 тысячи рублей за год на одного жителя. А живет в Магасе всего около 17 тысяч человек.

Приволжский федеральный округ. Выше среднего расходы городского бюджета в Кирове и Оренбурге: более 47 тысяч в год на одного жителя. Также в этих городах высокие собственные доходы.

В остальных городах Поволжья траты ниже среднего показателя. Особенно здесь выделяется Тольятти: всего 2,5 тысячи рублей трансфертов на одного жителя. Похожая ситуация в соседней Самаре — мы говорили об этом в разделе про бюджеты городов-миллионников. По величине собственных доходов хуже всего дела обстоят в столице Марий Эл, : всего 9,2 тысячи рублей за год в пересчете на одного жителя, меньше только в Махачкале.

Уральский и Сибирский федеральные округа. В лидерах по тратам, собственным доходам и трансфертам — столицы двух нефтегазоносных автономных округов: Ямало-Ненецкого и Ханты-Мансийского. Например, в Салехарде живет менее 50 тысяч человек, а потратит город больше, чем Астрахань, Владимир или Орел.

При этом город и много заработает — более 50 тысяч рублей в год в пересчете на одного жителя, — а также получит трансферты в размере около 246 тысяч рублей на человека. К 2026 году запланировано снижение трансфертов: общая сумма сократится с 12 млрд до 8,8 млрд рублей. Меньше всего в макрорегионе потратят Курган и Томск: менее 37 тысяч рублей на человека за год.

Дальневосточный федеральный округ. Три из пяти городов с самыми высокими расходами на душу населения — административные центры дальневосточных регионов: Анадырь, Южно-Сахалинск и Петропавловск-Камчатский

города занимают три первых места в России по величине собственных доходов: более 57 тысяч рублей в год на одного жителя. При этом в пяти из двенадцати проанализированных городов Дальнего Востока расходы бюджета ниже среднероссийского уровня.

Что в итоге

Доходы и расходы городов могут различаться в десятки раз. Максимальная разница по расходам — между Салехардом и Махачкалой: 299 и 7,6 тысячи в год на одного жителя. Даже если взять сопоставимые по размеру города в одном федеральном округе, разница может быть существенной: например, Волгоград получает в виде налоговых и неналоговых доходов 10 тысяч рублей за год в пересчете на одного жителя, а Краснодар — 24 тысячи.

Этому можно найти два объяснения. Важная часть дохода городского бюджета — местные налоги, например НДФЛ, который платят по месту регистрации компаний. Если в Волгограде зарегистрировано намного меньше компаний, у них меньше сотрудников и меньше зарплаты, то и доходы бюджета будут меньше. А может быть, региональное законодательство устроено так, что Краснодар получает большую долю налогов и сборов, которые платятся на его территории.

Больше всего зарабатывают и тратят отдаленные небольшие города. В пересчете на одного горожанина рекордсмены — города на Крайнем Севере и Дальнем Востоке: Южно-Сахалинск, Анадырь, Салехард, Петропавловск-Камчатский, Магадан и так далее. С одной стороны, в этих городах высокие зарплаты — поэтому бюджеты получают много налогов. С другой — содержание таких городов также стоит очень дорого, так что они получают масштабные трансферты из вышестоящих бюджетов.

Города зависят от реализации национальных проектов. Деньги на большие проекты — например, на новую улицу или мощную станцию очистки воды — города получают, как правило, из федерального бюджета по программам нацпроектов «Безопасные и качественные дороги» и «Экология».

Крупные траты городских бюджетов связаны с жилым строительством. Грубо говоря, типичный случай — строительство инфраструктуры для квартала, где построят или уже построили массив многоэтажек.

Собственных доходов местных бюджетов не хватает даже на текущие траты. Бюджетные траты можно разделить на две большие группы:

Почти во всех городах, где бюджет существенно больше среднего, это происходит за счет реализации крупного проекта с большими капитальными вложениями. Как правило, этот проект финансируется из вышестоящих бюджетов — а собственные доходы города уходят на текущие траты.

Типичный случай — Новосибирск. Из собственных доходов на капитальные вложения идет около , а из трансфертов — . То есть денег, которые по нынешнему налоговому и бюджетному законодательству зарабатывает город, хватает примерно на половину его текущих расходов — а вторая половина и почти все капитальное строительство оплачивается за счет бюджета региона или страны.

Татьяна Тирских, директор – руководитель группы, группа суверенных рейтингов «Эксперт РА»

Гульназ Галиева, управляющий директор, корпоративные, суверенные и ESG-рейтинги «Эксперт РА»

Резюме

Исполнение региональных бюджетов на протяжении последних двух лет с агрегированным профицитом, отсутствие необходимости снижать и рефинансировать долг в результате замещения рыночного долга бюджетными кредитами и проведение реструктуризации (перенос погашения на более поздние сроки) бюджетных кредитов позволили регионам сформировать подушку безопасности. Совокупный объем остатков средств на счетах на начало 2023-го составил 2,3 трлн рублей, или 12,6% от утвержденного объема расходов на этот год. И при дефицитном исполнении бюджетов (по итогам текущего года регионами прогнозируется агрегированный дефицит почти в 2 трлн рублей) сформированный запас ликвидности поможет поддержать региональные бюджеты. При этом на объем резервных фондов региональных правительств, сформированных на 2023 год, сильно рассчитывать не придется: их доля составляет всего около 2% от расходов, или порядка 0,3 трлн рублей. Итоги 2023 года регионы подведут, вероятно, со снижением остатков средств на счетах до 1,4 трлн рублей в связи с планируемым частичным покрытием прогнозируемого дефицита региональных бюджетов и сдержанными ожиданиями по поступлениям налоговых и неналоговых доходов.

Основой ликвидности являются остатки средств на счетах

Остатки средств на счетах являются основным источником собственной ликвидности региональных бюджетов, при этом по регионам подушка безопасности в виде указанных остатков сложилась на различных уровнях

В 2023 году в условиях усиливающегося санкционного давления бюджеты субъектов РФ продолжают сталкиваться с определенными сложностями, которые могут потребовать увеличения расходов при ограниченных возможностях наращивания налоговых и неналоговых доходов (далее – ННД). Так, по данным на начало текущего года, в региональных законах о бюджете на 2023-й заложен рост расходов на 3,1% при снижении совокупных доходов на 7,9% к уровню 2022-го, агрегированный дефицит региональных бюджетов ожидается на уровне 1,9 трлн рублей, или 12% от доходов. В сложившейся ситуации как никогда важна ликвидность бюджетов, которая позволяет достаточно оперативно решать проблемы и выполнять расходные обязательства субъектов РФ. Одним из важнейших элементов ликвидности являются остатки средств на счетах регионов, которые складываются из средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства и средств бюджета на депозитных счетах.

Региональные бюджеты завершили 2022 год с рекордными остатками средств на счетах – 2,3 трлн рублей, что составляет 12,6% от расходов, утвержденных на 2023-й. Значительная сумма сложившихся остатков средств была накоплена по итогам 2021 года, когда бюджеты 66 субъектов РФ были исполнены с профицитом, а агрегированный профицит составил 0,6 трлн рублей. В целом за последние шесть лет, за исключением 2020 года, наблюдается позитивная динамика объема остатков (рост к уровню 2017-го составил +71,5%), однако относительно объема расходов пик был в 2018-м, когда это отношение составляло 15%. Примечательно, что при стабильном преобладании в ликвидности средств бюджета на депозитных счетах позитивная динамика совокупных остатков за рассматриваемый период была поддержана именно ростом объема средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства, в результате чего доля последних увеличилась с 23,8% (в 2017 году) до 42,8% (на конец 2022-го).

Одним из факторов, послуживших драйвером роста остатков средств на казначейских счетах, стало введение с 2021 года возможности получения дополнительных доходов от размещения временно свободных средств единого казначейского счета. Вместе с тем это может быть связано с действующим ограничением по размещению остатков на депозитах. Этим инструментом могут воспользоваться только те регионы, в бюджетах которых расчетная доля межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (за исключением субвенций) в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет не превышала 20% объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта РФ. Если в 2021 году размещать остатки на депозитах могли 43 региона, то в 2022-м это количество сократилось до 34. На 2023 год доступ к размещению средств на депозитных счетах открыт для 26 регионов1. Фактически на начало 2023 года только 12 регионов имели остатки на депозитах, из которых 56% остатков приходилось на Москву и почти 18% – на Санкт-Петербург. Количество таких регионов нестабильно и постоянно колеблется: на начало 2022 года их было 16, а на начало 2021-го – девять.

В целом по регионам подушка безопасности в виде остатков средств на счетах сложилась на различных уровнях. Для десятки лидеров по уровню ликвидности на 2023 год, включающей в т. ч. ресурсные регионы и города федерального значения, остатки на счетах составляют более 20% утвержденных расходов. Одни регионы имеют стабильно высокий запас ликвидности (Москва, ЯНАО), другие подняли ее уровень на фоне благоприятного 2021 года (Липецкая, Кемеровская и Вологодская области), третьи, несмотря на санкционное давление, существенно улучшили ликвидность в 2022-м (Санкт-Петербург, Сахалинская область). Среди лидеров только Липецкая область ощутимо снизила запас ликвидности относительно предыдущего года, так как значительная часть средств была направлена на финансирование дефицита бюджета в 2022-м. В то же время для десяти регионов соотношение объема остатков и расходов составляет не более 1%. В большинстве своем это регионы с низкой собственной бюджетной обеспеченностью и высокой зависимостью от межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. Так, Чукотскому АО и Мурманской области удалось повысить ликвидность в 2020 и 2021 годах соответственно, но затем почти все остатки были направлены на финансирование дефицита, сложившегося по итогам 2022-го.

Таблица 1. Региональные бюджеты имеют высокую дифференциацию по остаткам средств на счетах

Остатки средств на счетах приносят доход

Помимо того, что остатки средств на счетах играют роль подушки безопасности, также они приносят процентные доходы в региональные бюджеты, зачастую перекрывающие расходы на обслуживание долга

Имеющиеся остатки средств на счетах не только ждут своего часа использования, но и приносят региональным бюджетам определенный процентный доход. Если до 2021 года доходы получали только те регионы, которые хранили средства на депозитах, то начиная с 2021-го для регионов стало доступно получение процентных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете. В 2022 году все субъекты РФ в том или ином объеме получили доходы от размещения свободных средств, 21 регион получил доходы от размещения средств на депозитах. Общий объем доходов составил более 370 млрд рублей, при этом традиционно значительная часть процентных доходов приходится именно на Москву. Без учета Москвы тем не менее отношение данных поступлений к сумме ННД составило 2,7%. Это в несколько раз больше в сравнении с показателями прошлых лет, в т. ч. из-за роста процентных ставок на фоне высокой инфляции в начале 2022 года.

Для отдельных регионов сумма поступлений по процентным доходам имеет более существенное значение. Например, для Липецкой области в 2022 году объем процентных доходов относительно ННД составил 8,1%, для Вологодской области – почти 7%. При сравнении поступлений данных доходов с расходами на обслуживание государственного долга только подтверждается целесообразность сохранения остатков на счетах. Так, в 72 регионах поступление процентных доходов было больше расходов на обслуживание долга, в целом по всем регионам это превышение составляет 5,2 раза (4,4 раза без учета Москвы).

Вклад в ликвидность резервных фондов пока небольшой, однако в некоторых регионах они превышают объем остатков средств на счетах

Еще одним инструментом ликвидности являются резервные фонды региональных правительств. Данные фонды формируются исполнительными органами власти субъектов РФ, и их средства могут расходоваться в случае непредвиденных обстоятельств. Если ранее действовал предельный размер таких фондов в 3% от утвержденного объема расходов, то в настоящее время региональные правительства могут формировать резервный фонд и в больших размерах.

Анализ утвержденных резервных фондов в законах о бюджетах регионов на 2023 год показывает, что их общий объем составляет более 0,3 трлн рублей (около 2% от утвержденных расходов), из которых более 50% приходится на Москву и еще порядка 14% – на Санкт-Петербург. Относительно утвержденных расходов на 2023 год указанные города федерального значения также имеют сравнительно высокие значения резервов – более 4%, при это лидером является Самарская область, где объем резервных средств составляет 5,5% утвержденных расходов.

Если сравнивать резервные средства региональных правительств с остатками средств на счетах, то их вклад в ликвидность региональных бюджетов существенно меньше: для 54 регионов их объем как минимум в 10 раз ниже остатков. Для отдельных регионов резервы все же превышают остатки, включая Республику Карелия и Псковскую область, где это превышение составляет более четырех раз; относительно расходов доля резервов наблюдается в пределах 2%. Для Республики Тыва это единственный источник собственной ликвидности, однако им можно покрыть лишь 0,1% расходов.

По итогам исполнения бюджетов в 2023 году регионы могут лишиться значительной части подушки безопасности, однако в случае необходимости у регионов есть дополнительный механизм управления ликвидностью

По утвержденным бюджетным параметрам на 2023-й около 40% всего дефицита планируется профинансировать именно за счет остатков средств на счетах2, в результате чего объем остатков может сократиться более чем на 0,8 трлн рублей и составить порядка 1,4 трлн рублей на конец года. Согласно утвержденным параметрам ни один из регионов не планирует увеличивать остатки средств на счетах, но в зависимости от характера исполнения бюджета ситуация может измениться.

Тем не менее достаточный уровень ликвидности региональных бюджетов может быть поддержан не только остатками средств на счетах и сформированными резервами, но также и привлечением казначейских кредитов – бюджетных кредитов на пополнение остатка средств на едином счете бюджета, которые в течение финансового года позволяют покрыть свои кассовые разрывы за счет временно свободных средств на едином счете федерального бюджета. Подобные кредиты выдают по низким ставкам (в 2022-м – 0,1% годовых), требования от получателя по обеспечению исполнения обязательств отсутствуют. С 2023 года увеличен максимально возможный размер таких кредитов – до 1/12 от общего объема всех доходов. Таким образом в 2023-м общий потенциальный объем данных кредитов может достигнуть 1,3 трлн рублей.

Кроме того, капитальные расходы являются важным резервом гибкости расходной части бюджетов, так как некоторые из них в случае возникновения финансовых затруднений могут быть отсрочены. Структура расходов региональных бюджетов весьма неоднородна: она включает как расходы на приоритетные и обязательные направления (например, выплата заработной платы), так и расходы капитального характера, которые подразумевают финансирование инвестиционной деятельности. В случае кризисных ситуаций общепринятой мерой может считаться сокращение инвестиционных расходов без урезания трат на приоритетные направления. В 2022 году доля капитальных затрат в расходах бюджета составляла почти 15%, или 2,6 млрд рублей. Для отдельных регионов эта доля превышала 30% (Севастополь, Республика Крым3, Карачаево-Черкесская Республика), а для других не достигала даже 5% (Кировская и Смоленская области). На 2023 год утвержденная сумма капитальных расходов превышает 2,8 млрд рублей, или почти 16% расходов. Однако следует отметить, что последние несколько лет в структуре капитальных расходов значительную часть занимает финансирование национальных проектов, которые в основном осуществляются по директивной установке федерального уровня, и реализация инфраструктурных проектов за счет целевых бюджетных кредитов из федерального бюджета, привлекаемых с 2022 года. На фоне этого реальные возможности регионов по сокращению инвестиционных расходов в случае кризисных ситуаций будут несколько ниже.

1 Приказ Минфина России от 11.11.2022 № 497 «Об утверждении перечней субъектов Российской Федерации в соответствии с положениями пункта 5 статьи 130 Бюджетного кодекса Российской Федерации».

2 При этом около 17% дефицита складывается за счет включения бюджетных инфраструктурных кредитов.

3 Высокая доля капитальных расходов в бюджетах Республики Крым и Севастополя обусловлена в т. ч. реализацией государственной программы «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя».

Как санкции повлияли на бюджеты регионов

Субъекты прошли проверку на прочность

Помощь региональным бюджетам из федерального центра позволила им отказаться от значительной части рыночных заимствований, сократить риски рефинансирования и фискальные риски, а также расходы на обслуживание долга/ Андрей Махонин / Ведомости

Исполнение региональных бюджетов в 2022 г. происходило в рамках жесточайших условий и на фоне большой неопределенности. Положительные итоги 2021 г., накопленный запас прочности, помощь федерального центра, а также слаженная работа всех ветвей власти в трансформационных условиях позволили пройти тяжелый финансовый год и завершить его с неплохими результатами, говорится в докладе рейтингового агентства «Эксперт РА» «Проверка на прочность: региональные бюджеты и экономика под натиском санкций» («Ведомости» ознакомились с текстом исследования). Доходы субъектов по итогам года (без учета муниципальных образований) увеличились на 12,1% до 17,6 трлн. Собственные доходы регионов – налоговые и неналоговые (ННД) – выросли на 13,1% до 13,3 трлн.

Расходы также повысились – на 16,5% до аналогичной доходам сумме в 17,6 трлн руб.

По итогам года был зафиксирован небольшой профицит по всем субъектам, обратили внимание в «Эксперт РА». Агрегированный показатель превышения доходов над расходами составил 10 млрд руб. Профицитные бюджеты сложились в 36 регионах, наибольший – в Санкт-Петербурге (120 млрд руб.). Из дефицитных регионов самый высокий разрыв между доходами и расходами зафиксирован в Московской области (66,6 млрд руб.).

Только в 12 регионах наблюдалось снижение доходной части бюджета. Наибольший спад ННД был зафиксирован в Липецкой, Белгородской и Мурманской областях (‐17,4, ‐12,8 и ‐10,7% соответственно). Среди остальных субъектов наиболее позитивную динамику собственных поступлений показали Сахалинская область, Республика Ингушетия и Санкт-Петербург (57,9, 56,5, 41,9% соответственно). В структуре налоговых доходов, как и годом ранее, наибольшую долю занимает налог на прибыль организаций – 37,7%. В номинальном выражении он показал прирост к уровню 2021 г. на 3,6%. Позитивная динамика налога на прибыль сложилась в 47 регионах. Наибольший рост был отмечен в Сахалинской области (+100%) и в Санкт-Петербурге (+80%) в связи с поступлениями доходов от налога на прибыль организаций от участников консолидированных групп налогоплательщиков. Более 40% доходов от налога на прибыль в 2022 г. потеряли три области – Белгородская, Курская и Липецкая. Поступления упали из-за ухудшения ситуации в металлургической отрасли и высокой базы 2021 г.

Другие бюджетообразующие налоги росли более высокими темпами. Поступления НДФЛ, налога на имущество и акцизов увеличились на 16,3, 16,5 и 17,3% соответственно. Они занимают в структуре доходов 36, 9 и 8% соответственно.

В составе расходов традиционно наибольшую долю заняли траты на социальную сферу. Они сформировали 56,4% всего объема расходов. На образование, здравоохранение, социальную политику, культуру, физическую культуру и спорт было направлено 9,9 трлн руб., что на 10,3% выше уровня 2021 г. При этом их доля в общем объеме расходов снизилась на 3,2 п. п., что связано с ростом трат на национальную экономику, обусловленным реализацией инфраструктурных проектов за счет инвестиционных бюджетных кредитов. В номинальном выражении эти расходы выросли в 1,3 раза.

Профицитное исполнение региональных бюджетов в 2021 г., отсутствие острой потребности в снижении и рефинансировании долга в связи с замещением коммерческих кредитов долгосрочными бюджетными позволили регионам сформировать хорошую подушку безопасности. Если по итогам 2021 г. остатки на счетах составляли 2,1 трлн руб., или 13,7% от расходов, то на конец 2022 г. они повысились до 2,2 трлн руб. Помощь региональным и муниципальным бюджетам из федерального центра позволила регионам отказаться от значительной части рыночных заимствований, сократить риски рефинансирования и фискальные риски, а также расходы на обслуживание долга. Существенную поддержку оказала реструктуризация бюджетных кредитов, погашение которых приходилось на 2022 г., замещение рыночного долга займами Минфина, предоставление казначейских кредитов в общей сложности в размере 10% ННД. Совокупный региональный долг прирос на 12,7% относительно 2021 г. до 2,8 трлн руб., что является максимумом за последние 10 лет, однако расходы на его обслуживание даже снизились.

Год был успешным

«Ведомости» обратились к представителям региональных правительств с просьбой оценить исполнение бюджетов в прошлом году. На запросы отреагировали представители Тульской, Ленинградской, Нижегородской, Курской и Калужской областей, а также республик Алтай, Чувашия и Коми. Ответы представителей регионов во многом аналогичны: там положительно оценивают итоги прошлого года и заявляют о сохранении устойчивости вопреки санкциям.

«Несмотря на сложную экономическую обстановку, связанную с санкционным давлением со стороны западных стран, в Чувашии сложилась положительная динамика как по доходной, так и по расходной частям бюджета. В условиях сохранения рисков влияния геополитической ситуации бюджетная и налоговая политика Чувашии будет ориентирована в первоочередном порядке на обеспечение стабильности социально-экономической ситуации», – передал губернатор республики Олег Николаев через представителя. Примерно в той же тональности исполнение прокомментировали и в других субъектах.

Строить прогноз пока сложно, так как его результат во многом зависит от результатов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, отметил представитель правительства Тульской области. Большое внимание уделяется финансовой устойчивости бюджетов муниципальных образований, уточнил он.

В областном бюджете на 2023 г. увеличены бюджетные ассигнования по направлениям расходов, требующих незамедлительного решения, отметил представитель Ленобласти.

В Коми обратили внимание, что в 2023 г. доходы бюджетов формировались впервые в условиях уплаты единого налогового платежа. Кроме того, с 1 января прекратили свое действие договоры о создании консолидированных групп налогоплательщиков. С учетом изменений законодательства параметры бюджета республики на 2023 г. запланированы со снижением доходов к уровню 2022 г. и с предельным дефицитом в объеме 12,2 млрд руб. (15% к сумме налоговых и неналоговых доходов), пояснил представитель республики.

Планирование бюджета на 2023 г. осуществлялось в принципиально новых экономических и финансовых условиях беспрецедентного санкционного давления и разрыва устоявшихся хозяйственных связей, но, несмотря на это, бюджет гарантирует выполнение всех социальных обязательств перед гражданами, отметил представитель администрации Курской области. В непростых условиях возникают риски снижения доходных поступлений в бюджет, однако правительством региона будут приниматься все возможные меры для обеспечения финансовой устойчивости и стабильности в регионе, заверил собеседник.

Экономика Калужской области за прошедший год показала хорошую устойчивость к внешним изменениям, сообщил представитель губернатора и правительства субъекта. Региональные предприятия смогли в кратчайшие сроки перестроиться под новые требования времени. Быстрой адаптации помогли меры поддержки со стороны государства и Калужской области. Опасений в этом году за исполнение бюджета нет – регион сохраняет статус донора, напомнил он.