Глава 3. расчет стоимости активов страховой организации
3.1. Стоимость следующих активов страховой организации, соответствующих хотя бы одному из следующих критериев, признается равной нулю:
3.1.1. акций и паев инвестиционных фондов в случае, если информация об активах, в которые инвестировано имущество инвестиционного фонда, не раскрывается, кроме акций и паев инвестиционных фондов, одновременно удовлетворяющих следующим условиям:
акции и паи инвестиционного фонда могут приобретаться неограниченным кругом лиц;
доля ценных бумаг одного юридического лица в таком инвестиционном фонде не превышает 10 процентов стоимости активов инвестиционного фонда исходя из требований, предъявляемых к деятельности инвестиционного фонда, или документов, регулирующих инвестиционную деятельность инвестиционного фонда (в том числе инвестиционной декларации, проспекта эмиссии, правил доверительного управления);
3.1.2. акций, товаров, а также акций и паев иностранных инвестиционных фондов, за исключением:
допущенных к организованным торгам (или в отношении указанных ценных бумаг начата процедура листинга) с включением их в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации или в перечень листов (списков), рынков, сегментов иностранных бирж <1>, при включении в которые ценные бумаги могут включаться в первый (высший) котировальный список российских бирж;
Абзац второй подпункта 3.1.2 пункта 3.1 действует по 30.06.2023 (пункт 6.3.)
допущенных к организованным торгам (или включенных в котировальные списки) на биржах Российской Федерации или биржах, расположенных в иностранных государствах, являющихся членами ЕАЭС, ОЭСР, Европейского союза, Китае, Индии, Бразилии, Южно-Африканской Республике и включенных в перечень иностранных бирж, предусмотренный пунктом 4 статьи 51.
Абзац третий подпункта 3.1.2 пункта 3.1 действует с 01.07.2023 (пункт 6.2.)
3.1.3. акций российского или иностранного эмитента, в уставном капитале которого доля участия страховой организации превышает 10 процентов;
3.1.4. акций российского или иностранного эмитента, являющегося основным по отношению к страховой организации;
3.1.5. доли, иного участия в уставном капитале юридических лиц, не являющихся акционерными обществами (доли, иного участия в уставных капиталах иностранных организаций);
3.1.6. инвестиционных паев интервальных паевых инвестиционных фондов, за исключением фондов, правилами доверительного управления которых предусмотрена возможность погашения инвестиционных паев в течение года и которые размещают на официальном сайте управляющей компании в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” на ежедневной основе по состоянию на предыдущий рабочий день справки о стоимости чистых активов фонда, которые являются доступными на указанном сайте не менее трех месяцев с даты их опубликования;
3.1.7. инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов;
3.1.8. облигаций, за исключением государственных ценных бумаг Российской Федерации либо облигаций, кредитный рейтинг выпуска которых, а в случае его отсутствия кредитный рейтинг эмитента либо кредитный рейтинг поручителя (гаранта) по которым не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17.
5 статьи 18 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 31, ст. 4430) (далее соответственно – уровень, установленный Советом директоров Банка России, облигации с кредитным рейтингом).
Под поручительством (независимой гарантией) по активам страховой организации понимается поручительство (независимая гарантия), соответствующее (соответствующая) следующим требованиям:(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.04.2021 N 5771-У)
поручительство (независимая гарантия) дано (дана) на сумму обязательства в полном объеме (в том числе с учетом процентов и купонов) или гарантия является государственной, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и обеспечивающей исполнение обязательств на сумму их номинальной стоимости;
независимая гарантия не допускает ее отзыв;
срок действия поручительства (независимой гарантии) превышает срок погашения обязательства не менее чем на 60 рабочих дней;
срок исполнения поручителем (гарантом) своих обязательств перед бенефициаром не превышает 30 рабочих дней со дня получения требования об исполнении договора поручительства (о выплате суммы гарантии);
3.1.9. субординированных депозитов, займов (кроме субординированных облигационных займов, которые выпущены в соответствии со статьей 25.1 Федерального закона “О банках и банковской деятельности” (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ)
(Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2021, N 52, ст. 7543; 2021, N 53, ст. 8440), конвертируются в обыкновенные акции, попадающие под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.
2 настоящего пункта, и кредитный рейтинг выпуска которых, а в случае его отсутствия кредитный рейтинг эмитента либо кредитный рейтинг поручителя (гаранта), выдавшего поручительство (независимую гарантию), соответствующее (соответствующую) требованиям, указанным в подпункте 3.1.8 настоящего пункта, которых не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России);
3.1.10. ипотечных сертификатов участия;
3.1.11. векселей;
3.1.12. прав требований, за исключением:
3.1.12.1. прав требований по денежному обязательству, должник либо поручитель (гарант), выдавший поручительство (независимую гарантию), соответствующее (соответствующую) требованиям, указанным в подпункте 3.1.8 настоящего пункта, по которому имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
3.1.12.2. прав требований к инфраструктурным организациям в случаях, если такая задолженность обусловлена осуществлением инфраструктурной организацией операций в рамках погашения ценных бумаг или проведения сделок с ними;
3.1.12.3. прав требований к лицу, которому присвоен статус центрального депозитария в соответствии со статьей 22 Федерального закона от 7 декабря 2021 года N 414-ФЗ “О центральном депозитарии” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 50, ст. 7356; 2021, N 30, ст. 4084), а также лицу, осуществляющему функции центрального контрагента;
3.1.12.4. прав требований по денежному обязательству к брокеру, не являющемуся кредитной организацией, из договора о брокерском обслуживании, отвечающего следующим требованиям:
указанный договор не предусматривает право брокера использовать денежные средства страховой организации в своих интересах;
полученные по указанному договору средства страховой организации учитываются на специальном счете, отдельном от счета, на котором находятся денежные средства иных клиентов брокера, открытом в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
3.1.12.5. прав требований к депозитарию, имеющему лицензию на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, по выплатам по ценным бумагам со сроком исполнения, не превышающим срок, установленный пунктом 4 статьи 8.
3.1.12.6. прав требований по договору репо, если контрагент по договору репо либо поручитель (гарант) по договору репо, выдавший поручительство (независимую гарантию), соответствующее (соответствующую) требованиям, указанным в подпункте 3.1.
8 настоящего пункта, имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, или предметом договора репо являются акции, попадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 настоящего пункта, или облигации с кредитным рейтингом;
3.1.12.7. прав требований по обязательствам страховых агентов и страховых (перестраховочных) брокеров по перечислению страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования, если по условиям договора страховой организации с таким агентом (брокером) страховая премия (страховые взносы) подлежит (подлежат) перечислению страховой организации в течение предельного срока, определенного по таблице 10 приложения 2 к настоящему Положению;
3.1.12.8. прав требований по обязательствам страхователей, сострахователей, перестрахователей (ретроцедентов) по уплате страховой премии (страховых взносов), в том числе по доначислению страховых премий по заключенным договорам, о которых на отчетную дату страховая организация не имела достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов;
3.1.12.9. прав требований по обязательствам страхователя – физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренного пунктом 1 статьи 4 Закона Российской Федерации “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56;
заем выдается в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования в соответствии с Положением Банка России N 557-П;
договор страхования заключен на срок не менее пяти лет;
в договоре страхования содержится условие об уменьшении страховой выплаты на величину займа, если к моменту осуществления страховой выплаты предоставленный заем не возвращен в полном объеме;
3.1.12.10. прав требований к перестраховщику (ретроцессионеру), являющемуся резидентом Российской Федерации, по страховой выплате, включая расходы на рассмотрение заявления о наступлении страхового случая, покрываемые по договору перестрахования (ретроцессии);
3.1.12.11. прав требований к страховой организации:
расчеты по которым осуществляются в рамках соглашения о прямом возмещении убытков, предусмотренного статьей 26.1 Федерального закона от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 18, ст. 1720;
2007, N 49, ст. 6067; 2021, N 14, ст. 2008) (далее – Федеральный закон “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств”), соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренного статьей 24 Федерального закона от 14 июня 2021 года N 67-ФЗ “Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 25, ст. 3257;
2021, N 31, ст. 4826) (далее – Федеральный закон “Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном”), соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренного статьей 23 Федерального закона от 27 июля 2021 года N 225-ФЗ “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 31, ст. 4194)
которые регламентированы правилами профессиональной деятельности профессионального объединения страховщиков, созданного в соответствии с Федеральным законом “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 18, ст. 1720;
2021, N 49, ст. 6967) (далее – профессиональное объединение страховщиков), разработанными в соответствии со статьей 26 Федерального закона “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 18, ст. 1720;
2021, N 18, ст. 2212), направленными на урегулирование отношений, возникающих при реализации страховщиком – членом профессионального объединения страховщиков перешедшего к нему права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имел к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования;
которые основаны на суброгации или регрессе и признаны судом, если с момента вступления в силу решения суда прошло не более 10 рабочих дней;
3.1.12.12. прав требований по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в случае, если законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании предусмотрена возможность их возврата в денежной форме;
3.1.12.13. прав требований по срочной сделке;
3.1.12.14. прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования (ретроцессии), заключенным с перестраховщиком (ретроцессионером), созданным в соответствии с Законом Российской Федерации “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56;
3.1.12.15. прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования (ретроцессии), заключенным с перестраховщиком, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства, при одновременном выполнении следующих условий:
срок начала действия страхования по основному договору не наступил;
перестраховщик имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
3.1.12.16. долей перестраховщика (ретроцессионера) в страховых резервах при выполнении одного из следующих условий:
указанные страховые резервы сформированы по договорам страхования гражданско-правовой ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием, при осуществлении указанным перестраховщиком перестрахования в составе пулов по страхованию ядерных рисков, при условии солидарной ответственности участников пула, принимающих такие риски;
перестраховщик является резидентом Российской Федерации;
кредитный рейтинг перестраховщика не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
3.1.12.17. прав требований к профессиональным объединениям страховщиков, созданным в соответствии со статьей 24 Федерального закона “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 18, ст. 1720;
2021, N 31, ст. 4746), статьей 20 Федерального закона “Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 25, ст. 3257;
2021, N 52, ст. 8102), статьей 17 Федерального закона “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 31, ст. 4194; 2021, N 22, ст. 3094);(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.04.2021 N 5771-У)
3.1.13. прав требований по уплате просроченной задолженности;
3.1.14. прав требований, в том числе по ценным бумагам, к лицу, которое удовлетворяет одному из следующих критериев:
лицо имеет не исполненное в срок и в полном объеме обязательство перед владельцами ценных бумаг, выпущенных (выданных) таким лицом;
у лица отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций либо отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление деятельности на финансовом рынке, если такой вид деятельности является основным видом деятельности такого лица, отраженным в едином государственном реестре юридических лиц, либо сведения о лице исключены из реестра некредитных финансовых организаций, ведение которого осуществляется Банком России;
в отношении лица введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
лицо имеет не исполненное в срок и в полном объеме обязательство по договору поручительства (независимой гарантии), которым обеспечивается исполнение обязательств по ценным бумагам;
3.1.15. прав требований по денежному обязательству из договора банковского счета (вклада), если такая страховая организация в соответствии с пунктом 1 статьи 26.2 Закона Российской Федерации “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56;
Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 2021, N 30, ст. 4067; 2021, N 1, ст. 66) должна учитывать и (или) хранить в специализированном депозитарии ценные бумаги, принимаемые для покрытия собственных средств (капитала) и страховых резервов страховой организации, и не обеспечила на расчетную дату получение специализированным депозитарием копии первичных документов, подтверждающих величину этих прав требований;
3.1.16. внесенных страховой организацией платежей в соответствии с договором, заключенным в целях оказания застрахованным лицам медицинских услуг в рамках договоров страхования, кроме авансовых платежей медицинским организациям или учреждениям санаторно-курортного профиля, содержащимся в перечне санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи <1> (далее – Перечень санаторно-курортных учреждений);
3.1.17. внесенных страховой организацией авансовых платежей по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам в случае, если не предусмотрена возможность их возврата в денежной форме;
3.1.18. отложенных налоговых активов;
3.1.19. вещей, в том числе наличных денег в кассе, кроме недвижимого имущества, указанного в пункте 3.6 настоящего Положения, товаров, подпадающих под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.2 настоящего пункта, документарных облигаций и акций;(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.04.2021 N 5771-У)
3.1.20. прав пользования по договору аренды, признаваемых в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2021 года N 635-П “О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями”, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2021 года N 50781, 25 ноября 2021 года N 56612 (далее – Положение Банка России N 635-П);
3.1.21. активов, относимых к категории нематериальные активы в соответствии с данными бухгалтерского учета;
3.1.22. отложенных аквизиционных расходов;
3.1.23. активов, на которые наложен арест, иное обременение или обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества;
3.1.24. иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг в соответствии с Указанием Банка России от 3 октября 2021 года N 4561-У “О порядке квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг”, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 апреля 2021 года N 50596, 9 октября 2021 года N 52367.
3.2. Стоимость банковских вкладов (депозитов), условиями которых предусмотрен возврат вклада в срок не более 5 рабочих дней с даты предъявления требования, определяется в размере суммы вклада и процентного дохода, который будет получен при таком возврате вклада в соответствии с договором банковского вклада (депозита).(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.04.2021 N 5771-У)
3.3. Стоимость опционного договора, по которому страховщик имеет право требовать от контрагента покупки или продажи базисного актива, принимается равной нулю.
Стоимость иной срочной сделки принимается равной отрицательному значению суммарной стоимости предметов срочной сделки, определенной по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13 и внутренним документом.
Срочные сделки, по которым осуществляется клиринг, учитываются в объеме открытой позиции, скорректированной по результатам клиринга.
Положения настоящего пункта не распространяются на срочные сделки при одновременном выполнении следующих условий:
контрагент либо поручитель (гарант) по срочной сделке, выдавший поручительство (независимую гарантию), соответствующее (соответствующую) требованиям, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 настоящего Положения, имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, либо контрагент является центральным контрагентом;
предметом срочной сделки являются:
акции, товары, а также акции и паи иностранных инвестиционных фондов, попадающие под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения;
облигации с кредитным рейтингом;
процентные ставки;
уровень инфляции;
курс валют;
индекс, рассчитываемый исходя из изменения величины (стоимости) активов, перечисленных выше;
наступление обстоятельства, свидетельствующего об исполнении и (или) о неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств третьими лицами, имеющими кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного решением Совета директоров Банка России.
3.4. Стоимость активов, указанных в подпунктах 3.1.12.7, 3.1.12.10, 3.1.12.11, 3.1.12.12 пункта 3.1 настоящего Положения, а также стоимость активов в части исключений, указанных в подпунктах 3.1.16 и 3.1.17 пункта 3.1 настоящего Положения, принимается равной их стоимости по данным бухгалтерского учета страховой организации без учета резерва под обесценение.
3.5. Стоимость объекта недвижимости в случае, когда стоимость прав требований страховой организации по сделке, указанной в подпункте 1.4.3 пункта 1.4 настоящего Положения, меньше стоимости такого объекта недвижимости, признается равной стоимости прав требований страховой организации по сделке, указанной в подпункте 1.4.3 пункта 1.4 настоящего Положения, рассчитанной по данным бухгалтерского учета.
3.6. Стоимость введенных в эксплуатацию помещений, зданий, земельных участков (прав аренды на земельные участки) на которых расположены указанные здания, единые недвижимые комплексы, включающие здания, право собственности страховой организации на которые должно быть зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации о регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, определяется на основании отчета об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости (прав аренды на земельные участки), составленного в соответствии с требованиями Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ “Об оценочной деятельности в Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3813;
3.7. Стоимость облигаций, выплаты (часть выплат) по которым установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения стоимости активов (за исключением акций, товаров, акций и паев иностранных инвестиционных фондов, попадающих под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.2 пункта 3.
1 настоящего Положения, облигаций с кредитным рейтингом, процентных ставок, уровня инфляции, курсов валют или индексов, рассчитываемых исходя из изменения их величины (стоимости) или исполнения обязательств третьими лицами (кроме третьих лиц, имеющих кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного решением Совета директоров Банка России), за исключением субординированных облигационных займов, указанных в подпункте 3.1.9 пункта 3.
3.8. Стоимость долей перестраховщиков (ретроцессионеров) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, и страховых резервах (обязательствах) по страхованию жизни рассчитывается в соответствии с Положением Банка России N 558-П и Положением Банка России N 557-П.
3.9. Стоимость активов, указанных в подпунктах 3.1.12.14 и 3.1.12.15 пункта 3.1 настоящего Положения, определяется как наименьшее из следующих значений:
стоимость актива по данным бухгалтерского учета страховой организации без учета резерва под обесценение;
размер обязательств страховой организации по основному договору.
3.10. Стоимость активов, указанных в подпункте 3.1.12.8 пункта 3.1 настоящего Положения, определяется как стоимость актива по данным бухгалтерского учета страховой организации без учета резерва под обесценение, но не более размера сформированного в соответствии с Положением Банка России N 558-П, Положением Банка России N 557-П резерва незаработанной премии или математического резерва по каждому договору соответственно.
3.11. Стоимость активов, не определенная в соответствии с пунктами 3.1 – 3.10 настоящего Положения, определяется по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13 и внутренним документом.
Методы, используемые для определения стоимости активов в соответствии с настоящим пунктом, должны соответствовать методам, применяемым для определения стоимости активов для целей бухгалтерского учета в случае, если в бухгалтерском учете для оценки стоимости этих активов используется справедливая стоимость.
3.12. Стоимость активов, в том числе определенная на основании отчета оценщика, определяется без учета налогов, которые уплачиваются в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3854; 2021, N 48, ст. 6740) или законодательством иностранного государства.
3.13. Определение стоимости актива на основании отчета оценщика в значении больше нуля допускается при условии, что:
для целей определения стоимости такого актива заключен договор о проведении оценки, стороной которого является юридическое лицо, с которым страховой организацией не заключены иные договоры, помимо договоров на осуществление оценки, и которое на дату оценки заключало договоры на проведение оценки объектов недвижимости ежегодно в течение последних 10 лет и выручка которого за предыдущий календарный год от договоров на проведение оценки составляет не менее 100 миллионов рублей;
оценка осуществлена оценщиком, в отношении которого на дату составления отчета со стороны саморегулируемой организации оценщиков не применялись в течение 2 лет в количестве двух и более раз меры дисциплинарного воздействия, предусмотренные Федеральным законом “Об оценочной деятельности в Российской Федерации”, внутренними документами саморегулируемых организаций оценщиков, и стаж осуществления оценочной деятельности которого составляет не менее 3 лет;
дата определения стоимости недвижимого имущества не ранее одного года до даты, по состоянию на которую определяется стоимость активов;
дата определения стоимости объекта оценки иного имущества, исключая недвижимое, не ранее 3 месяцев до даты, по состоянию на которую определяется стоимость активов;
стоимость актива определяется на основании доступного на момент ее определения отчета оценщика с датой определения стоимости объекта оценки, наиболее близкой к дате определения стоимости актива.
Оценка рисков, используемых для расчета показателя рк
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.04.2021 N 5771-У)
1. Оценка концентрационного риска (
где:
где:
доли i-го обязанного лица, являющегося перестраховщиком (ретроцессионером), в страховых резервах в части его доли в резерве заявленных, но не урегулированных убытков;
задолженности перед страховой организацией i-го обязанного лица, являющегося перестраховщиком (ретроцессионером), в части уплаты его доли в убытке в соответствии с договором перестрахования (ретроцессии);
доли i-го обязанного лица, являющегося национальной перестраховочной компанией;
активов, обязанным лицом по которым является Российская Федерация;
задолженности i-го обязанного лица, являющегося инфраструктурной организацией, в случаях, если такая задолженность обусловлена осуществлением инфраструктурной организацией операций в рамках погашения ценных бумаг или проведения сделок с ними;
прав требований, расчеты по которым осуществляются в рамках соглашения о прямом возмещении убытков, предусмотренного статьей 26.1 Федерального закона “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств”, соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренного статьей 24 Федерального закона “Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном”, соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренного статьей 23 Федерального закона “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте”;
прав требований, регламентированных правилами профессиональной деятельности профессионального объединения страховщиков, разработанными в соответствии со статьей 26 Федерального закона “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств”, направленными на урегулирование отношений, возникающих при реализации страховщиком – членом профессионального объединения страховщиков перешедшего к нему права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имел к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования;
долей перестраховщика (ретроцессионера) в страховых резервах, сформированных по договорам страхования гражданско-правовой ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием, при осуществлении указанным перестраховщиком перестрахования в составе пулов по страхованию ядерных рисков, при условии солидарной ответственности участников пула, принимающих такие риски;
Assets – стоимость активов страховой организации, рассчитанная в соответствии с главой 3 настоящего Положения исходя из состава активов, указанного в главе 1 настоящего Положения;
где:
R – количество перестраховщиков, которым переданы в перестрахование (ретроцессию) обязательства по страховой выплате;
2. Оценка риска изменения кредитного спреда (R1spread) определяется в отношении облигаций, банковских вкладов (депозитов) за исключением банковских вкладов (депозитов), указанных в пункте 3.2 настоящего Положения, займов, срочных сделок по формуле:
где:
M – количество облигаций (банковских вкладов (депозитов), займов), за исключением государственных облигаций Российской Федерации, государственных облигаций государств – членов ОЭСР, с долгосрочным кредитным рейтингом не менее “A” по международным рейтинговым шкалам “Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс” (S&
где:
j – порядковый номер очередного денежного потока с расчетной даты;
N – число денежных потоков;
d – расчетная дата;
YTM – эффективная доходность, которая определяется из формулы:
3. Оценка риска изменения процентных ставок (R1interest rate) определяется в отношении облигаций, банковских вкладов (депозитов), за исключением банковских вкладов (депозитов), указанных в пункте 3.2 настоящего Положения, займов, срочных сделок, величин страховых резервов, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 557-П, по формуле:
где:
M – количество облигаций (банковских вкладов (депозитов), займов) (далее в настоящем пункте – инструмент).
где:
N 557-П, и величинами страховых резервов, рассчитанными в соответствии с требованиями Положения Банка России N 557-П исходя из нормы доходности (
N 557-П, и величинами страховых резервов, рассчитанными в соответствии с требованиями Положения Банка России N 557-П исходя из нормы доходности (
где:
4. Оценка риска изменения стоимости акций (
4. Оценка риска изменения стоимости акций (
где:
M – количество акций;
5. Оценка риска изменения цен на недвижимость (
где:
6. Оценка риска изменения стоимости активов, риск изменения стоимости которых не подлежит определению в рамках оценки влияния рисков, указанных в абзацах шестом – восьмом, десятом подпункта 5.5.1 пункта 5.5 настоящего Положения (
где:
M – количество активов, к которым не применимы виды риска 1, указанные в абзацах шестом – восьмом, десятом подпункта 5.5.1 пункта 5.5 настоящего Положения, за исключением банковских вкладов (депозитов), указанных в пункте 3.2 настоящего Положения, доли перестраховщиков (ретроцессионеров) в страховых резервах, срочных сделок, задолженности перед страховой организацией, в том числе авансовых платежей и задолженности по налогам и сборам;
c – коэффициент снижения стоимости активов, риск изменения стоимости которых не подлежит оценке в рамках оценки влияния рисков, указанных в абзацах шестом – восьмом, десятом подпункта 5.5.1 пункта 5.5 настоящего Положения, согласно таблице 8 приложения 2 к настоящему Положению;
7. Оценка риска изменения валютного курса (
7. Оценка риска изменения валютного курса (
где:
8. Оценка риска 2 определяется по формуле:
где:
i – номер категории контрагентов, определяемый следующим образом:
все обязанные лица, в отношении которых определяется оценка риска 2, распределяются на три категории:
1 категория контрагентов:
обязанные лица, если они или их ценные бумаги относятся к 1 – 17 группам кредитного качества, за исключением физических лиц;
обязанные лица, если они являются обязанными по ценным бумагам, являющимся предметом срочной сделки, стороной по которой является страховая организация, или лицом, в зависимости от исполнения обязательств которого определяются денежные потоки по ценным бумагам, принадлежащим страховой организации, срочным сделкам или иным договорам, стороной по которым является страховая организация;
обязанные лица, включая физических лиц, если концентрация на обязанное лицо превышает пороговое значение, определяемое страховой организацией во внутреннем документе и не превышающее 0,5 процента от суммарной стоимости активов страховой организации;
2 категория контрагентов: все обязанные лица, являющиеся юридическими лицами, за исключением лиц из 1 категории контрагентов;
3 категория контрагентов: все обязанные лица, являющиеся физическими лицами, за исключением лиц из 1 категории контрагентов.
9. Оценка риска 2 для 1 категории контрагентов (9.1. Значение предполагаемого убытка
где:
M – число активов, обязанные лица по которым относятся к 1 категории контрагентов;
Предположения о дефолтах определяются для каждого обязанного лица, которое относится к 1 категории контрагентов. Для каждого обязанного лица рассчитывается равномерно распределенная случайная величина в промежутке от 0 до 1 включительно с точностью не менее пяти знаков после запятой.
Дефолт по активу предполагается, если:
исполнение обязательств по активу не обеспечено поручительством (независимой гарантией), соответствующим (соответствующей) требованиям, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 настоящего Положения, и значение случайной величины, рассчитанной для обязанного лица по этому активу, меньше вероятности дефолта по активу;
исполнение обязательств по активу обеспечено поручительством (независимой гарантией), соответствующим (соответствующей) требованиям, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 настоящего Положения, и значение случайной величины, рассчитанной для обязанного лица по этому активу, меньше вероятности дефолта по активу, и значение случайной величины, рассчитанной для поручителя (гаранта) по активу, меньше вероятности дефолта поручителя (гаранта) по активу.
Дефолт обязанного лица, являющегося лицом, в зависимости от исполнения обязательств которым определяются денежные потоки по ценным бумагам, принадлежащим страховой организации, срочным сделкам или иным договорам, стороной по которым является страховая организация, предполагается, если значение случайной величины, рассчитанной для такого лица, меньше вероятности дефолта такого лица.
В зависимости от вида m-го актива его стоимость исходя из предположений о дефолтах, сделанных в итерации s, определяется следующим образом:
ноль для активов, у обязанных лиц по которым отсутствует кредитный рейтинг (кроме облигаций), ноль для акций и для субординированных облигационных займов, когда условиями эмиссии предусмотрено осуществление конвертации в обыкновенные акции, если по таким активам предполагается дефолт в итерации s;
35 процентов от номинальной стоимости облигаций, исполнение обязательств по которым не обеспечено залогом, вклада по договору банковского вклада, но не более их стоимости на дату расчета, от стоимости иных активов, исполнение обязательств по которым не обеспечено залогом, если по таким активам предполагается дефолт в итерации s;
сумма денежных потоков по активу, если по такому активу не предполагается дефолт в итерации s, но по лицам, в зависимости от исполнения обязательств которыми определяются денежные потоки по активу, предполагается дефолт в итерации s;
стоимость ценных бумаг и иного имущества, являющихся предметом залога по активу, если по такому активу предполагается дефолт в итерации s, а по обязанным лицам по таким ценным бумагам и иным правам требований, являющимся предметом залога, не предполагается дефолт в итерации s;
стоимость недвижимости, являющейся залогом по активу, определенная в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения и умноженная на коэффициент изменения цен объекта недвижимости, определенный в соответствии с пунктом 5 приложения 1 к настоящему Положению, если по активу предполагается дефолт в итерации s;
50 процентов от стоимости залога по активу, за исключением видов залога, перечисленных в абзацах шестнадцатом и семнадцатом настоящего подпункта, определенной в соответствии с главой 3 настоящего Положения, если по активу предполагается дефолт в итерации s;
ноль в иных случаях, если по активу или по обязанному лицу по активу предполагается дефолт в итерации s;
стоимость m-го актива в иных случаях.
10. Оценка риска 2 для 2 категории контрагентов (
где:
g – число групп, на которое разбиваются обязанные лица, отнесенные ко 2 категории контрагентов, исходя из концентрации на обязанное лицо, определяемой в соответствии с требованиями пункта 1 приложения 1 к настоящему Положению;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.04.2021 N 5771-У)
где:
Q – коэффициент риска 2, определяемый согласно таблице 11 приложения 2 к настоящему Положению;
PD – вероятность дефолта по 18 группе кредитного качества в соответствии с таблицей 1 приложения 2 к настоящему Положению.
Обязанное лицо, отнесенное ко 2 категории контрагентов, с концентрацией на обязанное лицо величиной не менее
где:
n равно 10, если количество обязанных лиц, отнесенных ко 2 категории, меньше 50 000, n равно 100 – если больше или равно 50 000, n равно 1 – если меньше 100;
i принимает значения от 0 до n-1.
В случае если в группу попадает не менее 100 лиц, она считается заполненной. Если группа не заполнена, то она объединяется со следующей. Если последняя группа не заполнена, она объединяется с предыдущей.
11. Оценка риска 2 для обязанных лиц, отнесенных к 3 категории (
PD – вероятность дефолта по 15 группе кредитного качества в соответствии с таблицей 1 приложения 2 к настоящему Положению.
Приложение 2к Положению Банка Россииот 10 января 2020 года N 710-П”Об отдельных требованияхк финансовой устойчивостии платежеспособности страховщиков”