Инструкция по работе со счетом в казначействе

Казначейский счет: что это такое и когда он нужен

Казначейский счет используется организацией для расчетов. Спецсчет нужен далеко не всем участникам закупок, а только тем, кто работает с финансированием из бюджета.

Когда нужно открыть казначейский счет

Единый казначейский счет в России нужен не только для налоговых платежей, но и для расчетов между поставщиками и заказчиками. Для дорогостоящих госконтрактов и договоров с целевым финансированием понадобится казначейское сопровождение. Если ваш контракт сопровождает Казначейство, не забудьте открыть ЕКС.

Что такое казначейский счет

При работе организаций с бюджетными учреждениями нередко появляется необходимость в открытии лицевого счета в казначействе. Федеральное казначейство поясняет, что казначейский счет для коммерческой организации — это расчетный инструмент для оплаты государственных и муниципальных закупок.

В нормативах Центробанка РФ указано, чем отличаются казначейский и единый казначейский счета: единый казначейский — это расчетный или корреспондентский счет, фактически ЕКС используют для расчетов. А обычный расчетный — это банковский аккаунт для проведения транзакций коммерческих и некоммерческих организаций.

Таким образом, разница казначейского и расчетного счетов состоит в их назначении. Р/с используют для коммерческих расчетов, казначейский — для бюджетных расчетов.

Получение денег из бюджета

В закупочной деятельности применение казначейского спецсчета обусловлено теми же требованиями. Если заказчик получает бюджетное финансирование на оплату заказа, то расчеты должны проводиться исключительно через систему казначейских платежей. Получить деньги из бюджета по некоторым контрактам госзаказа на стандартный р/с нельзя.

Эти правила распространяются только на участников закупок, работающих по закону № 44-ФЗ. Если ваш контракт подпадает под это положение, необходимо открыть казначейский счет для корректного ведения финансовых операций.

Преимущества единого казначейского счета

• Более эффективный контроль за исполнением госконтрактов
• Сокращение сроков поступления средств от заказчика к поставщику
• Дополнительный контроль качества сырья и материалов
• Оптимизация финансовых взаимосвязей исполнителей
• Легальность использования рабочих для выполнения соглашения

Исключения в 2023 году

• Некоторые контракты с Казначейством позволяют заказчикам платить напрямую на р/счет поставщиков без использования ЕКС

Пример использования ЕКС

Пример:
Компания заключила госконтракт с Казначейством и указала специальный идентификатор этого контракта. Затем заказчик перевел деньги на лицевой счет, открытый в ТОФК. После выполнения контракта, деньги были переведены на обычный р/счет получателя.

Заключение

Использование единого казначейского счета в рамках госзакупок позволяет повысить контроль над исполнением контрактов, оптимизировать финансовые процессы и обеспечить легальность использования средств. В 2023 году были сделаны изменения, позволяющие определенным контрактам обходить эту систему и переводить деньги напрямую на р/счет поставщиков.

Единый налоговый счет (ЕНС)

С 1 января 2023 года все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на Единый налоговый счет (ЕНС) – отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства.

Что такое ЕНС?

ЕНС – это баланс виртуального кошелька налогоплательщика, где учитываются начисления и поступления налогов и взносов. Этот счет един для всех налогоплательщиков вне зависимости от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения.

Реквизиты ЕНС

С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промо-странице о ЕНС, по ссылке: Единый налоговый счет

Порядок зачисления платежей на ЕНС

Все поступления на ЕНС налоговая будет засчитывать в счет уплаты налогов в такой очередности:

• Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней.
• Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате.

Если к наступлению единого срока уплаты на ЕНС денег недостаточно, они распределятся пропорционально суммам к уплате. То есть, если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу.

Как подать уведомление об исчисленных налогах и взносах?

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика. Подать уведомление можно:

• По телекоммуникационным каналам связи
• Через Личный кабинет налогоплательщика
• На бумаге (для налогоплательщиков, не указанных в п.3 ст.80 НК РФ)

Особенности уведомлений в 2023 году

В текущем году уведомление можно подать в виде распоряжения – обычной платежки с реквизитами для распределения денег: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО. Необходимо указать налоговый период, значение 02 в поле статуса, а поля про основание платежа, номер и дату документа не заполняются.

Уведомление подается до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промо-странице о ЕНС в разделе Уведомление об исчисленных суммах.

Где подавать уведомления об исчисленных налогах?

Если у организации несколько обособленных подразделений, уведомление предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или по месту постановки на учет в качестве крупнейшего плательщика. Одно уведомление может содержать информацию по обязательствам всех обособленных подразделений.

Зарезервированная сумма

Что такое зарезервированная сумма?

Для открытия казначейского счета необходимо подать заявление в банк. В заявлении указывается:

• Наименование банка, в котором открывается казначейский счет.
• Наименование юридического лица, открывающего счет.
• Реквизиты организации: ИНН, ОГРН.
• Полное наименование юридического лица.
• Контактная информация организации: адрес, телефон, электронная почта.
• Подпись уполномоченного лица организации.

После подачи заявления банк проведет процедуру открытия казначейского счета и выдаст необходимые реквизиты для осуществления расчетов.

Консолидация казначейских операций

Поручение на перевод денежных средств на казначейский счет коммерческой организации может быть дано только из ГИС ЕГРЮЛ, что обеспечивает консолидацию оплаты всех налогов и сборов в одном месте.

Когда счет в разных банках, у вас в бухгалтерии можете получить распечатку и заявление на оплату. Но писать все заявления и отправлять их на оплату придется уже лично за счет организации.

Заключение

Все эти изменения направлены на упрощение процесса расчетов с бюджетом, улучшение контроля за финансовыми потоками и повышение прозрачности платежей. Следуйте новым правилам, чтобы избежать штрафов и осложнений в работе с налоговыми органами. Консультируйтесь с вашим бухгалтером или специалистом по налогам, чтобы правильно применять новые требования.

По результатам госзакупки заключается контракт с головным Исполнителем. Открытие счета в ФКР – обязательное условие для крупных получателей целевых денег из бюджета. Для открытия счета разработан определенный алгоритм действий. Далее ФКР будет осуществлять процедуру казначейского сопровождения (надзор). Помимо надзора в отдельных случаях может понадобится и казначейское обеспечение обязательств. Например, положения закона применяются в отношении целевых средств, выданных юрлицам по госконтрактам на строительство (реконструкцию) объектов госимущества и контрактам по их исполнению.

Порядок открытия и ведения лицевых счетов в территориальном органе Федерального казначейства регулирует Приказом ФК РФ № 21н.

Важно! Казначейский счет открывается отдельно по каждому государственному контракту, документы для его открытия следует подавать в территориальный орган казначейства по месту нахождения организации (обособленного подразделения).

В ФКР открывается один лицевой счет. Через него осуществляются операции по нескольким документам основаниям (госконтрактам, контрактам, соглашениям и договорам). Для этого предусмотрены разделы лицевого счета. На каждый документ-основание открывается свой раздел. Для открытия счетов и разделов необязательно обращаться в ФК лично, это можно сделать дистанционно.

Для открытия казначейского счета подается следующий пакет документов:

При представлении документов на открытие счета в электронном виде их необходимо сформировать с использованием ГИИС "Электронный бюджет". А если счет открывается на основании контракта, сведения о котором размещаются в реестре контрактов, нужно использовать ЕИС. Подписать документы следует усиленной квалифицированной электронной подписью (ЭЦП). Если у вас нет технической возможности направить документы в электронном виде, сохраняется возможность подать их на бумажном носителе.

На практике нередко возникают ситуации, при которых территориальные органы казначейства после проверки приостанавливают открытие казначейского счета, а иногда и вовсе отказывают в его открытии по формальной причине – в связи с несоответствием представленных документов сведениям государственных реестров и публичных источников данных.

Поэтому до подачи документов в казначейство рекомендуем осуществить в отношении своей организации Проверку контрагента, т.е. убедиться в достоверности сведений в подаваемых документах информации из ЕГРЮЛ, отсутствии записей о недостоверности адреса компании и иных оснований для отказа в открытии лицевого счета.

Условия и принципы использования казначейского счета

Денежные средства по казначейскому счету организация может использовать исключительно на цели, предусмотренные государственным контрактом. Не допускается их внесение в уставный капитал, депозит или иные финансовые инструменты.

Произвести расчеты денежными средствами на казначейском счете возможно только по итогам согласования структуры расходов с заказчиком, а также получения разрешения органа казначейства. Головной исполнитель представляет госзаказчику сведения об источниках поступления и направлениях расходования средств. Госзаказчик не позднее 20-го рабочего дня со дня поступления сведений утверждает их. Разрешение на утверждение сведений оформляется в произвольной письменной форме на официальном бланке госзаказчика. Подробный порядок «санкционирования» расходов предусмотрен Приказом Минфина России от 17.12.2021 г. № 214н.

После согласования расходов головной исполнитель направляет в казначейство платежное поручение. Казначейство может отказать в расходовании средств с казначейского счета в случае, если заявленные сведения не соответствуют установленным требованиям. В таком случае платежное поручение вернут с протоколом, в котором будут изложены причины отказа в проведении расходной операции по лицевому счету. Ответ казначейства последует не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи платежного поручения и подтверждающих документов.

В отдельных случаях орган казначейства вправе провести дополнительную проверку (казначейская проверка) в течение 5 (пяти) рабочих дней от даты представления платежного поручения на предмет соответствия расходной операции данным раздельного учета организации и условиям государственного контракта.

Нельзя перечислять денежные средства на обычные расчетные счета

Первой Особенностью использования средств с казначейского счета является возможность их перечисления только на другие казначейские счета контрагентов и запрет на перечисление непосредственно на расчетные счета (организации и ее контрагентов) в обслуживающих банковских организациях, за исключением следующих операций:

Обязанность ведения

Второй особенностью использования казначейского счета для организации станет обязанность ведения раздельного учета государственного контракта в структуре общего бухгалтерского/налогового учета компании, поскольку при выполнении контракта действуют дополнительные требования к первичной документации, отличаются состав (номенклатура) затрат и механизм учета (распределения) расходов, определения финансового результата (величины прибыли) и т.д.

Зачем нужен казначейский счет

Ключевое назначение работы через Казначейство — контроль использования бюджетных средств. Работники территориальных отделов Федерального казначейства (ТОФК) проверяют все этапы проведения государственных и муниципальных закупок. Необходимо заранее открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ или по госконтрактам с казначейским сопровождением, чтобы исключить перебои с финансированием. Бюджетные средства не зачислят в пользу заказчика, пока организация не подтвердит принятые обязательства. Основанием выступает государственный или муниципальный контракт, акты выполненных работ или накладные на поставку.

Контроль со стороны органов Федерального казначейства — это обязательное условие работы с бюджетными деньгами. Работники ТОФК контролируют:

Если документация оформлена неверно, то казначеи откажут в использовании бюджетных средств. Операцию отклоняют в системе казначейских расчетов. Чтобы получить деньги, придется исправить выявленные нарушения.

Спецсчет используют не только в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ, но и в государственном оборонном заказе (275-ФЗ от 29.12.2012). Спецсчет для закупок открывают участники с бюджетным финансированием (получатели бюджетных средств), а спецсчет по гособоронзаказу — головные исполнители и исполнители государственного оборонного заказа. Порядок открытия закупочных спецсчетов регулируется Федеральным казначейством, а реквизитов по ГОЗ — Федеральным законом № 275-ФЗ.

На проверку представленных документов казначейству отводится 2 (два) рабочих дня, по истечении данного срока в течение 1 (одного) рабочего дня при отсутствии оснований для приостановления/отказа в открытии казначейского счёта счета производится его открытие.

Казначейский счет считается открытым с момента внесения записи в Книгу регистрации казначейских счетов, по факту открытия организации направляется Выписка из казначейского счета, в которой указаны его реквизиты.

Казначейское сопровождение и казначейский счет

Первоначально госзакупки не были публичными, открытыми, полноценно контролируемыми. Результатом стали массовые коррупционные проявления и иные злоупотребления в сфере закупок. Потребовалось внедрение постоянного и непрерывного финансового контроля закупок со стороны государства. Этой цели сегодня служит казначейское сопровождение публичных закупок.

Казначейское сопровождение изначально было введено в начале 2014 г. При этом само понятие "казначейское сопровождение" как таковое отсутствовало и было выражено исключительно обязанностью определенных субъектов открывать и использовать лицевые счета в Федеральном казначействе. Ведь функции кассового обслуживания бюджетной системы РФ осуществляет Федеральное казначейство (Казначейство России, ФКР). А для ведения учёта расчетов, на котором отражаются все финансовые операции, КР использует лицевой счёт.

Анализ практики показал широкие возможности распространения данного финансового инструмента в бюджетном процессе. Поэтому с 2015 г. казначейское сопровождение было распространено на контрактную систему в сфере закупок, где всем заказчикам, использующим субсидии и бюджетные инвестиции для вложения в объекты капитального строительства, предписывалось обязательное использование казначейских счетов.

Казначейское сопровождение (далее КСО, официальный термин) – проведение Федеральным казначейством (финансовыми органами субъектов РФ или муниципальных образований) операций с денежными средствами участника казначейского сопровождения (ст. 6 БК РФ). Сегодня понятие КСО шире – это форма финансового контроля через обслуживание бюджетных средств в ФКР, предназначенных для оплаты выполненного и принятого заказчиком контрактного обязательства. А если немного поразмышлять о переспективах развития, то можно себе представить удобную цифровую площадку, где встречались бы планирование и осуществление закупок. На ней можно было бы искать, сопоставлять данные (цены, количество, возможности и потребности) заказчиков и исполнителей, планировать и осуществлять закупки.

КСО сегодня развивается, обеспечивается работой 7 (семи) центров специализаций и 4 (четырех) платежных центров, распределенных по территории РФ. Задача центров специализаций – это открытие единых лицевых счетов, обработка документов клиентов, проведение санкционирования расходов. Задача платежных центров – это взаимодействие с сетью банков России и кредитными организациями в целях исполнения платежей клиентов. Клиент ФКР может работать дистанционно через ЛК «Электронный бюджет».

Нужно понимать, что казначейскому сопровождению в 2023 году подлежат (ст. 5 №466-ФЗ):

Не подлежат казначейскому сопровождению средства, перечисленные в ст. 242.27 БК РФ. К ним относятся, в частности, средства, предоставляемые на основании контрактов, исполнителями которых являются казенные учреждения.

Казначейский счет (КС, лицевой счет организации в казначействе) – вид казначейского счета, открытого в ФКР для организации, не являющейся участником бюджетного процесса, в целях проведения операций с денежными средствами соответствующего бюджета за выполненные контрактные обязательства в рамках публичных закупок. С его помощью происходит распределение бюджетных средств при исполнении государственного контракта. Одновременно счет является средством государственного контроля за их целевым использованием со стороны государства.

Это основные термины и понятия. Теперь перейдем непосредственно к нашей теме.

Как узнать единый казначейский счет

Есть несколько вариантов, чтобы узнать счет банка получателя и единый казначейский счет для оплаты:

Как отражают ЕКС в платежном поручении

С 1 января 2021 года плательщики обязательно указывают единый казначейский счет в платежном поручении для любых бюджетных платежей. Вот обязательные поля для заполнения в платежках:

Заказчики платят на ЕКС, только если проводят платеж по госконтракту с казначейским сопровождением на отдельный л/сч. поставщика в ТОФК. В таких заявках на кассовый расход и платежных поручениях обязательно указывают идентификатор государственного контракта.

Если перечисляете аванс или итоговый платеж по обычному контракту в рамках или , единый к/сч. не понадобится. В таком случае деньги перечисляют на р/сч. исполнителя в коммерческом банке.

Как открыть счет в Казначействе

Действующий порядок, как открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по госконтрактам, утвержден Приказом ФК № 15н от 01.04.2020. При его несоблюдении работники ТОФК откажут в создании и обслуживании спецсчета ФК.

Процедура открытия проста, но есть определенные требования и рекомендации. Вот пошаговая инструкция:

Шаг 1. Подготовьте копии документов

В отличие от бюджетников, для коммерции действуют отдельные правила, как открыть казначейский счет для ООО в 2023 году для исполнения госконтракта с целевым финансированием. Потребуются:

Это не полный перечень, работники Казначейства вправе затребовать дополнительную документацию для открытия КС.

Шаг 2. Заполните заявление и карточку подписей

Помимо копий документов, потребуется заполнить специальные формы. Это заявление на открытие лицевого КС и карточка образцов подписей. Эти формы одинаковы и обязательны для всех клиентов — как для бюджетников, так и для коммерции.

Заявление заполняют по форме КФД 0531752 в соответствии с реквизитами из приложения № 1 к порядку открытия КС, утв. Приказом № 15н. Заявление необходимо составить отдельно на каждое КС — например, если организация открывает сразу несколько расчетных спецсчетов в Казначействе. Заявление подписывают руководитель компании и главбух.

Карточка образцов подписей заполняется по унифицированному шаблону КФД 0531753. Правила оформления закреплены в Приказе № 15н. Документ оформляют в единственном экземпляре. Образцы подписей заверяют у нотариуса либо у учредителя.

Правила, как работать с казначейским счетом при казначейском сопровождении, регулируются Приказом ФК № 44н от 22.12.2021.

Шаг 3. Подайте документы в ТОФК

Готовый пакет документов направьте на рассмотрение в Казначейство. Если ошибок нет, то казначеи откроют счет и направят клиенту уведомление: вы сможете указывать казначейский счет в реквизитах госконтракта. В п. 14 приказа № 15н закреплено, сколько цифр в казначейском счете, — его уникальный номер состоит из 20 цифр (разрядов), идентифицирующих получателя бюджетных средств.

Если в документах на открытие КС обнаружат ошибки, то работники ФК вернут их с указанием на нарушения. Исправьте их и подайте документы снова. Как только поступит уведомление об открытии, вы сможете проводить операции по получению и расходованию бюджетных средств.

В 275-ФЗ разъясняется, как открыть казначейский счет юридического лица в Москве по ГОЗ: подать заявление на открытие лицсчета и карточку образцов подписей. Головной исполнитель, исполнитель заключают договор банковского сопровождения и открывают спецсчет в одном из уполномоченных банков (пп. 7 п. 1 , пп. 7 п. 2 ст. 8 275-ФЗ). Субподрядчики из кооперации по ГОЗ тоже открывают спецсчет в уполномоченном банке, который выбрал головной исполнитель.

Еще по теме:

Документы и разъяснения по теме

Бюджетный кодекс № 145-ФЗ от 31.07.1998

Федеральный закон № 479-ФЗ от 27.12.2019

Федеральный закон № 44-ФЗ от 05.04.2013

Федеральный закон № 223-ФЗ от 18.07.2011

Федеральный закон № 275-ФЗ от 29.12.2012

Приказ Казначейства № 15н от 01.04.2020

Приказ Федерального казначейства № 44н от 22.12.2021

Письмо Казначейства № 07-04-05/05-151 от 10.02.2017

Письмо Минэкономразвития № Д28и-2613 от 11.09.2015

Об авторе этой статьи

Бухгалтер, эксперт проекта

Практикующий бухгалтер. Работаю с начала учебы в ВУЗе. Есть опыт работы и в коммерции, и в бюджете. С 2006 по 2012 работала бухгалтером-кассиром и кадровиком. С 2012 по настоящее время — главный бухгалтер в бюджетном учреждении. Помимо прямой бухгалтерии занимаюсь закупочной и планово-экономической деятельностью. 4 года пишу тематические статьи для профильные изданий.

Другие публикации автора

С 2021 года абсолютно все бюджетные деньги учитываются на казн./сч. В систему платежей Казначейства входят и сч. для перечисления налогов и взносов, и сч. для закупок и другие ЕКС.

Теперь в платежных документах отражают два обязательных реквизита — сч. ТОФК и ЕКС. По новому регламенту, единый счет бюджета и единый казначейский счет — это одно и то же. ЕСБ — совокупность бюджетных сч-в, открытых для ТОФК в Центробанке (479-ФЗ от 27.12.2019).

Казн./сч-та подразделяются на:

Номер банковского сч. ТОФК начинается на 40102. Номер казн./сч. — на 032. Пример ЕКС — 03215643000000017300, сч. УФК по Москве. Порядок открытия к/счетов регулируется Приказом Казначейства № 15н от 01.04.2020.

Как платить на единый казначейский счет

По правилам, оплата на единый казначейский счет проводится обычными платежными поручениями. Но заполнять их надо в особом порядке — по Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013.

Заказчики формируют заявку на кассовый расход и указывают в ней все реквизиты получателя, то есть поставщика (Приказ Федерального казначейства № 21н от 14.05.2020). Если надо платить на ЕКС, его тоже отражают в заявке. Казначеи обрабатывают ЗКР и формируют платежное поручение на перечисление средств на ЕКС получателя: поставщик сможет распорядиться деньгами после санкционирования платежа и исполнения контракта.

Казначейский счет организации может быть закрыт в случае реорганизации (ликвидации) самой организации или территориального органа казначейства, в котором открыт счет, перевода организации в другой территориальный орган казначейства, а чаще всего – в связи с исполнением (расторжением) государственного контракта (п. 131, п. 135 Порядка).

Для закрытия казначейского счета по итогам выполнения госконтракта в орган казначейства подаются:

Процедура открытия и закрытия казначейского счета не предусматривает обязанности организации по уведомлению налоговых органов – соответствующие сведения казначейство сообщит в налоговую самостоятельно.

Итоги

Процедуры открытия и закрытия казначейского счета достаточно понятны и подробно регламентированы. Действуйте по инструкциям согласно нормативных актов – у вас не возникнет спорных или неудобных ситуаций.

Фирммейкер, апрель 2020 (следим за актуальностью)Валерия Булавкина (Яренкова)При использовании материала ссылка обязательна

Ведём бухгалтерию – простую и сложную

Следим за законами – рассказываем простым языком

То, что надо