Как открыть казначейский счет юрлицу

Открытие лицевого счета в казначействе

При работе организаций с бюджетными учреждениями часто возникает необходимость открыть лицевой счет в казначействе. В данной статье мы расскажем о том, что такое лицевой счет коммерческой организации в казначействе, в каких случаях его нужно открыть, а также рассмотрим порядок его открытия, ведения и закрытия.

Что такое казначейское сопровождение и казначейский счет

Первоначально госзакупки не были публичными, открытыми, полноценно контролируемыми. В связи с этим возникли массовые коррупционные проявления и другие злоупотребления. Для обеспечения финансового контроля закупок государством было введено казначейское сопровождение.

Казначейское сопровождение было введено в начале 2014 года, и он предполагает использование лицевых счетов в Федеральном казначействе для учета финансовых операций. Казначейское сопровождение распространено на контрактную систему в сфере закупок, где все заказчики обязаны использовать казначейские счета.

Открытие лицевого счета

Казначейское сопровождение – это проведение операций с денежными средствами участника казначейского сопровождения. Сегодня это не просто учет операций, но и форма финансового контроля через обслуживание бюджетных средств в Федеральном казначействе.

Для открытия лицевого счета в казначействе необходимо выполнять определенные требования и процедуры, установленные законодательством. Это позволяет обеспечить правильное ведение финансов и контроля за расходами.

Расширение возможностей

Анализ показал, что казначейское сопровождение имеет широкие возможности в бюджетном процессе. Многие заказчики уже используют казначейские счета для более эффективного управления финансами. В перспективе возможно создание удобной цифровой площадки для планирования и осуществления закупок. На этой платформе заказчики и исполнители смогут встречаться, сопоставлять данные и планировать закупки удобным образом.

Развитие Казначейского сопровождения в Российской Федерации

Центры специализаций и платежные центры

Казначейское сопровождение (КС) в настоящее время развивается и обеспечивается работой 7 центров специализаций и 4 платежных центров, которые распределены по территории России. Центры специализаций ответственны за открытие единых лицевых счетов, обработку документов клиентов и проведение санкционирования расходов. Платежные центры взаимодействуют с сетью банков России и кредитными организациями для исполнения платежей клиентов. Клиенты ФКР могут работать дистанционно через Личный кабинет Электронный бюджет.

Казначейское сопровождение в 2023 году

Важно понимать, что казначейскому сопровождению в 2023 году подлежат средства, перечисленные в статье 5 №466-ФЗ. Однако средства, перечисленные в статье 242.27 БК РФ, не подлежат казначейскому сопровождению. К ним относятся, в том числе, средства, предоставляемые на основании контрактов, исполнителями которых являются казенные учреждения.

Казначейский счет и его назначение

Казначейский счет (КС) – это вид казначейского счета, открытого в ФКР для организации, не являющейся участником бюджетного процесса. Он нужен для проведения операций с денежными средствами соответствующего бюджета за выполненные контрактные обязательства в рамках публичных закупок. Кроме того, счет служит средством государственного контроля за целевым использованием средств со стороны государства.

Новый порядок казначейского счета

С 1 января 2021 года начал действовать новый порядок казначейского обслуживания. Казначейский счет коммерческая организация открывает для расчетов по любому государственному контракту, за исключением расчетов по специальным счетам в уполномоченных банках при исполнении гособоронзаказа.

Порядок открытия и закрытия казначейского счета

Закрытие казначейского счета организации может произойти в случае реорганизации или ликвидации организации, перевода в другой территориальный орган казначейства или в связи с исполнением государственного контракта. Необходимо обратиться в орган казначейства для закрытия счета. Необходимость уведомления налоговых органов отсутствует, так как соответствующие сведения казначейство сообщит в налоговую самостоятельно.

Условия и принципы использования казначейского счета

Денежные средства по казначейскому счету можно использовать исключительно на цели, предусмотренные государственным контрактом. Их использование для внесения в уставный капитал, депозиты или другие финансовые инструменты не допускается.

Расчеты по казначейскому счету

Производить расчеты денежными средствами на казначейском счете возможно только по итогам согласования структуры расходов с заказчиком, а также получения разрешения органа казначейства. Головной исполнитель представляет госзаказчику сведения об источниках поступления и направлениях расходования средств. Госзаказчик не позднее 20-го рабочего дня со дня поступления сведений утверждает их. Разрешение на утверждение сведений оформляется в произвольной письменной форме на официальном бланке госзаказчика. Подробный порядок санкционирования расходов предусмотрен Приказом Минфина России от 17.12.2021 г. № 214н.

После согласования расходов головной исполнитель направляет в казначейство платежное поручение. Казначейство может отказать в расходовании средств с казначейского счета в случае, если заявленные сведения не соответствуют установленным требованиям. В таком случае платежное поручение вернут с протоколом, в котором будут изложены причины отказа в проведении расходной операции по лицевому счету. Ответ казначейства последует не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи платежного поручения и подтверждающих документов.

В отдельных случаях орган казначейства вправе провести дополнительную проверку (казначейская проверка) в течение 5 (пяти) рабочих дней от даты представления платежного поручения на предмет соответствия расходной операции данным раздельного учета организации и условиям государственного контракта.

Нельзя перечислять денежные средства на обычные расчетные счета

Первой особенностью использования средств с казначейского счета является возможность их перечисления только на другие казначейские счета контрагентов и запрет на перечисление непосредственно на расчетные счета (организации и ее контрагентов) в обслуживающих банковских организациях, за исключением следующих операций:

Обязанность ведения

Второй особенностью использования казначейского счета для организации станет обязанность ведения раздельного учета государственного контракта в структуре общего бухгалтерского/налогового учета компании, поскольку при выполнении контракта действуют дополнительные требования к первичной документации, отличаются состав (номенклатура) затрат и механизм учета (распределения) расходов, определения финансового результата (величины прибыли) и т.д.

Открытия казначейского счета

По результатам госзакупки заключается контракт с головным Исполнителем. Открытие счета в ФКР – обязательное условие для крупных получателей целевых денег из бюджета. Для открытия счета разработан определенный алгоритм действий. Далее ФКР будет осуществлять процедуру казначейского сопровождения (надзор). Помимо надзора в отдельных случаях может понадобится и казначейское обеспечение обязательств. Например, положения закона применяются в отношении целевых средств, выданных юрлицам по госконтрактам на строительство (реконструкцию) объектов госимущества и контрактам по их исполнению.

Открытие и ведение казначейского счета в Федеральном казначействе

Порядок открытия и ведения лицевых счетов в территориальном органе Федерального казначейства регулирует Приказом ФК РФ № 21н.

Открытие казначейского счета

Казначейский счет открывается отдельно по каждому государственному контракту. Документы для открытия счета подаются в территориальный орган казначейства по месту нахождения организации.

В ФКР открывается один лицевой счет, через который осуществляются операции по нескольким документам основаниям (госконтрактам, контрактам, соглашениям и договорам). Для этого предусмотрены разделы лицевого счета, где на каждый документ-основание открывается свой раздел.

Необходимо убедиться в достоверности сведений в представленных документах и отсутствии оснований для отказа в открытии казначейского счета.

Подача документов

Для открытия казначейского счета подается следующий пакет документов:

• Паспорт организации
• Заявление на открытие лицевого счета
• Договор госзакупок или другой основной документ
• Документы о регистрации и прописке организации

Проверка и открытие счета

Представленные документы будут проверены территориальным органом казначейства в течение 2 рабочих дней. После этого, при отсутствии оснований для приостановления или отказа, казначейский счет будет открыт в течение 1 рабочего дня.

Казначейский счет считается открытым с момента внесения записи в Книгу регистрации казначейских счетов. Организации будет направлена выписка из казначейского счета с указанием его реквизитов.

Итоги

Процедуры открытия и ведения казначейского счета являются понятными и регламентированными. Важно следовать инструкциям и нормативным актам, чтобы избежать спорных ситуаций.

Фирммейкер, апрель 2020 (следим за актуальностью)
Валерия Булавкина (Яренкова)
При использовании материала ссылка обязательна

Ведём бухгалтерию – простую и сложную

Следим за законами – рассказываем простым языком
То, что надо