Назначение платежа при возврате ошибочно перечисленной суммы

Очень часто случается так, что денежный платеж, который был переведен покупателем для приобретения того или товара либо услуги, был осуществлен по ошибке. В этом случае продавец обязан перечислить сумму обратно. Для возврата ошибочно перечисленной суммы по платежному поручению необходимо указать в нём данную информацию в поле «Назначение платежа». Рассмотрим ситуацию подробнее.

Как провести возврат денежных средств

Первое, что должен предпринять покупатель в случае отправки денежных средств по ошибке – это связаться по телефону, почте или email с продавцом. Необходимо кратко изложить ситуацию в письме и попросить сделать возврат всей суммы. При этом надо не забыть прикрепить:

• оригиналы реквизитов некорректного платежа;
• персональные банковские реквизиты покупателя – номер лицевого счета, номер банковской карты. Именно на них будет произведен возврат ошибочно перечисленных денежных средств. Назначения платежа со стороны продавца будет звучать именно так.

Проинформировать о поступлении ошибочной суммы на счет может не только сам плательщик, но и банк. Сотрудники банка предоставляют физическому или юридическому лицу соответствующую информацию с помощью:

• смс-оповещения;
• писем;
• выписки по счету.

Если на счет в банке переведенные средства поступили по ошибке, следует:

При этом тоже важно правильно указать соответствующее назначение платежа при возврате денежных средств покупателю. Этим вопросом займутся сотрудники банка.

Также см. «Заполнение платежного поручения в 2017 году: образец».

Как правильно оповестить банк о случившемся

Механизм такой. Организация, которая приняла платеж по ошибке, отправляет запрос о решении данного вопроса в банк. Это нужно сделать в письменном виде. Важно связаться с сотрудниками банка в течение 10 дней со дня получения выписки с банковского счета о получении лишних денежных средств. Иначе осуществить возврат по платежному поручению будет сложнее.

Общепринятая форма при подаче такого документа-запроса отсутствует. Но у каждого банка обычно есть свои разработанные бланки. Если же кредитное учреждение не имеет определенной формы подачи заявления, то допустимо обращение в свободной форме.

Банк может сделать возврат излишне поступившей суммы несколькими путями:

• Списание средств со счета без распоряжения его владельца. Это возможно только при наличии соглашения между банком и организацией.
• Списание средств после получения платежного поручения по возврату денежных средств (в случае если соответствующее соглашение между банком и организацией отсутствует).

Возврат денег по договору

При наличии договора между организациями возврат ошибочно переведенной суммы происходит по факту расторжения этого документа. Составляют соглашение, где указывают причины прекращения договора и согласно этому новому документу осуществляют сам возврат. Поэтому оформляют платежное поручение о возврате ошибочно перечисленных денежных средств с указанием реквизитов соглашения, послужившего основанием возврата денег.

Если продавец получил денежные средства от покупателя по ошибке, они никак не могут ему принадлежать и подлежат обязательному возврату. Сам процесс передачи денежных средств может занимать от нескольких дней до месяца. Всё, что необходимо сделать покупателю, оказавшемуся в такой ситуации, это известить о ней продавца.

Когда имела место не ошибка, а излишнее перечисление денег, в поле «Назначение платежа» – «возврат излишне перечисленных денежных средств». Именно такая фраза.

В любом случае, правда всегда будет на поверхности. Поэтому при возникновении подобной ситуации важно вовремя обратиться в банк. Или напрямую, или к самому продавцу с просьбой вернуть утраченные средства.

Также см. «Платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов в 2017 году: расшифровка полей».

Законом РФ «О защите прав потребителей» № 2300-1 от 07.02.1992 года предусмотрено, что в ряде случаев продавец должен осуществить возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету или через кассу. В данной статье речь пойдет о ситуации, когда товары были приобретены за безналичный расчет.

Возврат покупателю денежных средств

Возврат товара от покупателя в 1С

Поставщик отгрузил товар, а он не удовлетворяет покупателя по качеству или ассортименту? Нарушена комплектность товара или поставщиком неоднократно нарушаются сроки поставки, и покупатель требует вернуть товар поставщику? Основания подобных кейсов в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятий различны, и очень часто они заканчиваются возвратом товаров от покупателя в адрес поставщика. Как же бухгалтеру правильно отразить возврат товара от покупателя в 1С, при этом учесть все налоговые последствия? Об этом расскажем в нашей статье.

Статьи 18 и 25 вышеуказанного закона «О защите прав потребителей» разрешают вернуть товар в следующих случаях:

• у товара имеются недостатки, дефекты, он не соответствует заявленному качеству, либо просрочен;
• товар не имеет дефектов, но не подошел по размеру, цвету, фасону и т.д.

В этих случаях потребитель имеет право заменить товар на аналогичный, либо (при отсутствии аналогов) вернуть его стоимость. Для предъявления претензий установлены следующие сроки:

• 14 дней (не считая дня покупки) – для качественных товаров, которые не подошли по размеру, форме, цвету и т.д.;
• срок годности, гарантийный срок или разумный срок (не более двух лет) – в случае выявления дефектов;
• при дистанционной продаже покупатель вправе отказаться от товара в течение 7 дней после его получения.

Есть ситуации, когда товар вернуть нельзя:

Можно ли вернуть товар, купленный со скидкой

• если на товаре надлежащего качества есть следы использования, сорваны ярлыки, имеются следы повреждений и т.д.;
• товар ненадлежащего качества нельзя вернуть, если покупатель при его приобретении был предупрежден об имеющихся дефектах (но если при этом, будет обнаружен еще один недостаток, о котором продавец не предупредил, то возврат возможен);
• если купленная продукция числится в Перечне товаров, возврат и обмен которых запрещен (утвержден Постановлением Правительства № 2463 от 31.12.2020). Сюда относятся товары для гигиены, белье, лекарства, растения и т.д.;
• если предусмотренные законом сроки для возврата истекли.

Для безналичного возврата денежных средств покупателю понадобится:

• товар, который покупатель хочет вернуть.
• документ, удостоверяющий его личность.
• заявление о возврате денежных средств по безналичному расчету.

Многие продавцы требуют еще и выданный чек на приобретенный товар, но законодатель говорит о том, что отсутствие чека не является поводом для отказа вернуть деньги. Так, при оплате покупки банковской картой, подтверждением может служить выписка из банка (п. 5 ст. 18 закона № 2300-1; постановление Пленума ВС РФ от 28.06.2012 № 17).

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету

Как быстро должен быть осуществлен возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету? Сроки могут варьироваться от 3 до 10 дней:

• 3 дня – максимальный срок при возврате товара, который не подошел;
• 10 дней – максимальный срок при наличии дефектов, но при условии, что не требуется специальная экспертиза по установлению брака.

Поскольку речь идет о безналичном переводе, то к указанным периодам могут добавиться банковские сроки для перевода средств. В случае задержки выплаты денежных средств покупатель вправе потребовать выплаты неустойки.

Если покупатель не хочет ждать, можно оформить возврат денег из кассы предприятия.

Как вернуть покупателю деньги из кассы, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

В законодательстве нет прямого указания, что возврат стоимости товара будет осуществлен только при подаче письменного заявления. Но такая практика очень распространена. Заявление нужно написать покупателю, который хочет возвратить товар. В противном случае, ему может попасться недобросовестный продавец, который примет его заявление в устной форме, а по истечении срока, указанного в законе, откажется от возврата денег.

Для продавца заявление служит основанием для возврата денежных средств на расчетный счет покупателя. Заявление пишется в свободной форме. В нем нужно указать следующую информацию:

• описание возникшей ситуации;
• реквизиты для возврата денежных средств;
• дата и подпись составителя.

Пример заявления

ООО «Звездочка» А.А. Петрову

от А.А. Иванова,

проживающего по адресу:

г. Вологда, ул. Комсомольская, д, 15.

паспорт: серия 12 12 номер 123123

выдан ОВД г. Вологда 15.01.2008 г.

01.06.2022 года я приобрел в Вашем магазине туфли летние. Данная обувь не подошла мне по размеру, в связи с чем я возвращаю покупку.

На момент возврата 06.06.2022 года подходящего мне размера в наличии нет, поэтому, согласно ст. 25 Закона «О защите прав потребителей» прошу вернуть мне денежные средства в размере 5400-00 (пять тысяч четыреста рублей) на мой расчетный счет № 12345678900000012300 в ПАО «Банк». К заявлению прилагаю кассовый чек на покупку.

Реквизиты для перечисления:___________________

ВАЖНО! Не забудьте выдать покупателю кассовый чек с признаком расчета “возврат прихода”.

После получения заявления и пробития чека на возрат представьте реестр платежей или электронный журнал с информацией о возврате товара в банк-эквайрер, с которым у вашей организации заключен договор на проведение расчетов за товары платежными картами. Порядок предоставления этих документов устанавливается договором эквайринга.

Порядок отражения возврата в бухгалтерском учете у продавца будет зависеть от того, какой товар был возвращен, бракованный или нет.

Для примера рассмотрим ситуацию, приведенную в примере заявления: возвращена обувь стоимостью 5400 рублей. Стоимость обуви включает в себя НДС, который нужно отразить отдельно. НДС будет составлять 900 рублей (20%).

При возврате денег за товар безналичным способом нужно сделать следующие проводки:

• Дебет 41 Кредит 62 – 4500 руб., возвращенный товар оприходован;
• Дебет 19 Кредит 62 – 900 руб., учтен НДС при возврате;
• Дебет 62 Кредит 51 – 5400 руб., возвращены денежные средства на карту покупателя.

В случае если был возвращен брак, то нужно сторнировать ранее сделанные проводки:

• СТОРНО Дебет 62 Кредит 90 – 5400 руб., уменьшена выручка;
• СТОРНО Дебет 90 Кредит 41 – 4500 руб., уменьшена себестоимость товара;
• СТОРНО Дебет 90 Кредит 68 – 900 руб., уменьшен НДС;
• Дебет 62 Кредит 51 – 5400 руб., возвращены средства на счет покупателя.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Ситуации, когда необходимо вернуть ошибочно или излишне перечисленные на счет контрагента деньги нередки в финансовой практике. Ситуация эта не из приятных, но и не безнадежна – разрешить ее можно, отправив письмо о возврате денежных средств в обслуживающий банк.

Когда может возникнуть необходимость запроса на возврат средств

Необходимость обратиться к банку или контрагенту с ходатайством о возврате перечисленных вами денежных средств может возникнуть в ряде случаев. К примеру, в связи с:

• излишне перечисленной суммой;
• ошибочной отправкой платежа контрагенту, его получившему;
• некорректным указанием платежных реквизитов (неточностью в написании расчетного счета, или реквизитов банка, обслуживающего контрагента плательщика).

В каждом из этих случаев, чтобы вернуть перечисленные средства, плательщик должен направить в адрес получателя письмо, с указанием сути обращения и подтверждение причины требования.

Как вернуть ошибочно перечисленные деньги на свой счет, рассказывает КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный доступ на 2 дня.

Образец и форма документа в конкретных ситуациях

В номенклатурной сетке внутренних документов письмо возврата денежных средств – это ходатайство, сутью которого является просьба плательщика вернуть в адрес отправителя деньги, излишне или ошибочно перечисленные.

Стандартной формы такого письма, утвержденной законодательно, не существует. Однако в деловой финансовой переписке используются образцы, содержание и форма которых сложились с учетом многолетней практики. Кроме того, могут использоваться формы, рекомендованные конкретными банками, клиентом которых является плательщик.

Как написать письмо о возврате денежных средств?

Принцип формирования содержащихся в письме сведений и их последовательность идентичен требованиям к формированию деловых документов:

• письмо банку о возврате денежных средств составляется на фирменном бланке плательщика, если такового нет – в верхней границе листа указываются стандартные регистрационные данные и банковские реквизиты заявителя;
• ФИО и должность руководителя компании-контрагента,
• наименование возглавляемой им организации;
• суть ходатайства, изложенная в следующей последовательности:
• информация о произведенном платеже – когда, на основании чего (к примеру – договор, требование, п/п или иные документы) и в какой сумме были перечислены средства,
• причины, являющиеся основанием для возврата,
• сумма, подлежащая возврату,
• сроки, в течение которых необходимо осуществить возврат денежных средств;
• сведения в подписанте и дате формирования документа.

Обращаем внимание! Если в адрес контрагента направляется письмо-претензия о возврате денежных средств (как правило, претензия отправляется в случае, если на первичное обращение получатель не отреагировал), в него включается дополнительный пункт – информация о рассмотрении претензии через судебную инстанцию, выдвижение требований на начисление штрафных санкций за незаконное использование финансов, ответственность согласно действующему законодательству.

Письмо о возврате перечисленных денежных средств

Принцип написания информационной части заявления о возврате средств имеет общую концепцию, однако ее содержание различается с учетом причины подачи ходатайства. Рассмотрим три варианта и нюансы написания писем.

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств

Данный вариант ходатайства актуален для случаев, когда плательщик отправил средства на расчетный счет контрагента, которому они не предназначались. К примеру, на возврат ошибочно перечисленных денежных средств письмо, образец которого мы рассматриваем в этой части, должно быть подано, если:

• отправителем платежа была допущена ошибка при автоматическом выборе получателя в электронной форме платежного поручения;
• платеж был отправлен контрагенту, с которым сотрудничество завершено;
• банк произвел зачисление денег по ошибочным реквизитам.
• и в иных, аналогичных случаях.

В первом и втором приведенных случаях, претензия на возврат составляется на имя получателя платежа. В третьем случае – претензия адресуется банку, который в приведенной ситуации фактически нарушил правила совершения банком платежных операций и несет ответственность в соответствии со ст. 866 ГК РФ.

Возврат излишне перечисленных денежных средств

Данная версия письма актуальна в случаях, когда отправитель платежа неверно указал, а в частности – неправомерно завысил, сумму перечисляемых средств, допустив ошибку в расчетах или механическую ошибку.

Приводим пример, как должно быть написано письмо на возврат излишне перечисленных денежных средств, образец которого содержит указание на тип ошибки, и дополнительные документы – акт сверки, подтверждающий переплату.

На возврат денежных средств от поставщика

Письмо о возврате денежных средств за товар – это уже не столько заявление о возврате денег, сколько полноценная финансово-правовая претензия, которая и оформлена должна быть соответствующим образом.

Содержание этого письма, которое в свою очередь может впоследствии стать документальным доводом при рассмотрении иска в хозяйственном арбитраже, должно в обязательном порядке иметь:

• сноску на положения Договора о поставке товара,
• указание на непоступление или ненадлежащее качество товара;
• невыполнение обязательств поставщиком в части соблюдения сроков поставок.

Данный вид претензии на возврат средств подразумевает обязательное наличие и предоставление банку подтверждающих документов – договора поставок и акта сверки.

О дополнениях к ходатайству о возврате денег

Хотя основным документов при обращении по вопросу возврата средств является Письмо, оно не всегда признается самодостаточным документом.

В ряде случаев (при возврате денежных средств за товар, излишне перечисленных денег) банк может и имеет право затребовать дополнительно такие документы, как:

• контракт или договор поставок;
• банковскую выписку о списании со счета плательщика денежных средств;
• и проч. расчетно-платежные документы.

Об ответственности, предусмотренной законом за невозврат платежа

Защиту денежных средств плательщика, ошибочно или излишне перечисленных в адрес контрагента, обеспечивает государство положениями Гражданского кодекса РФ.

Так, нормами закона установлены для лиц, неправомерно удерживающих и не вернувших денежные средства в установленный срок, что признается законом как неосновательное обогащение:

• персональная ответственность и обязанность финансового возмещения (ст. 1102и ст. 1109 ГК РФ);
• размер процентов, которые обязан уплатить получатель платежа, неправомерно удерживающий и не вернувший денежные средства в установленный срок .

Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю

Операции с безналичными переводами денег проводятся посредством платежных поручений. Бланк документа и порядок его заполнения регламентируется нормативными документами Банка России (Положение ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 г.). При формировании платежки обязательно должны быть указаны корректные реквизиты участников сделки, сумма перевода, выделен НДС, обозначена суть операции. Каким образом формируется назначение платежа при возврате денежных средств покупателю, рассмотрим далее.

Обычно возврат перечисленных покупателем средств производится в следующих ситуациях:

• проданный товар не подошел покупателю и в положенные сроки он был возвращен продавцу для отмены сделки;
• покупателем предъявлена претензия о ненадлежащем качестве продукции;
• актом зафиксировано наличие механических повреждений в проданном изделии, или продукт оказался бракованным;
• деньги были зачислены на расчетный счет продавца ошибочно;
• от покупателя поступила сумма, превышающая его обязательства.

Для осуществления возврата денег покупатель должен уведомить продавца об имеющихся претензиях. Сделать это можно, составив соответствующее письменное обращение и направив его продавцу. Товар может быть обменян на аналогичную продукцию, отправлен на ремонт. Когда альтернативные пути решения конфликта не устраивают покупателя, необходимо выплатить ему возмещение, равное стоимости возвращенного изделия.

При ошибочном перечислении, если по выпискам банка продавец видит, что на текущий счет компании поступили лишние средства, надо письменно уведомить об этом обслуживающую банковскую организацию. Сообщение об излишне уплаченной сумме может поступить и от самого плательщика. Если безакцептное списание банком ошибочных сумм невозможно, продавец оформляет платежное поручение на возврат средств.

Варианты формулировок, которые могут быть вписаны в поле 24 платежки «Назначение платежа»:

• Ошибочно перечисленная сумма. В этом случае назначение платежного документа будет состоять из фразы: «Возврат ошибочно перечисленных средств по п/п № 654 от 11.07.2018 г., в т. ч . НДС – 458,00 руб.». Если в выписке на поступление средств по искомой сумме НДС не выделен, то в конце надо написать «без НДС». Т.е. налог указывается согласно формулировке назначения платежа ошибочного платежного документа.
• Другая ситуация – имеется соглашение о расторжении договора, где согласована величина излишне оплаченных средств по расторгаемому договору между контрагентами. Назначение платежа – «Возврат излишне перечисленных денежных средств по договору № 66 от 14.05.2018 г. Перечисляется на основании соглашения о расторжении договора от 30.05.2018г., в том числе НДС 1250,00 руб.».
• Если деньги возмещаются покупателю в сумме средств, которые поступили в качестве предоплаты по нереализованной сделке, в платежке прописывается фраза: «Возврат аванса по договору поставки № 57 от 12.08.2018 г., в том числе НДС – 9 854 руб.».