Все коммерческие компании обязаны вести бухгалтерский учет. Эта обязанность совершенно не зависит от формы собственности, и открытые акционерные общества должны вести бухгалтерский учет на общей основе.
В малых ООО, как правило, бухгалтером назначается руководитель. На малых предприятиях часто директор и главный бухгалтер — это одно лицо. Профессиональный бухгалтер в данном случае не может быть назначен главой Общества, ведь он обычно далек от знаний по вопросам налогообложения. Спецрежимы могут быть исключением, и не только в особых ситуациях. В этом случае бухгалтерию для ООО на ОСНО можно взять на себя аутсорсинговую компанию, заключив с ней договор.
Руководителя фирмы, у которой есть директор должен:
- Возложить обязанности по ведению бухгалтерского учета в акционерном обществе на главного бухгалтера или другого работника;
- Или заключить договор на бухгалтерское обслуживание;
- Или возложить эти задачи на себя. Это допускается только для малых и средних организаций, которые имеют право вести бухгалтерский учет в упрощенной форме.
Следующим шагом является утверждение учетной политики у руководителя ООО. В ней прописывают основные методы бухгалтерского учета, особенности расчета налогов и закрепляют план счетов. Налоговики будут сверять учетную политику ООО с налоговой.
В процессе своей деятельности компания должна вести полный учет всех деловых операций. Каждая операция должна быть подтверждена первичным документом и отражена на счетах и сгруппирована на соответствующих счетах. Все первичные документы должны храниться не менее пяти лет.
Периодически необходимо проводить инвентаризацию обязательств (ст. 11 закона No 402-ФЗ). Когда инвентаризацию проводить, организация сама решает.
По итогам года на основе данных бухучета составляют бухгалтерскую отчетность ООО и сдают в налоговую.
У компаний на ОСНО комплект отчетности довольно большой. Отчеты по налогам, страховым взносам и пеням нужно сдавать в ФНС, ПФР или ФСС. Отчетность при ОСНО условно делят на налоговую и бухгалтерскую часть.
Раз в год налогоплательщики сдают бухгалтерский баланс и приложения к нему (п. 1 ст No 402-ФЗ (с изменениями от 12.07.2011).
Документы для представления в Росстат можно предъявить только ФНС. Подача отчетности в электронном виде осуществляется только с использованием средств бумажного или электронного документа (ст. 1 Федерального закона от 28.06. 444-ФЗ вступает в силу с 1 января 2018 года. Субъекты малого предпринимательства в 2020 году еще могли сдать бухгалтерскую отчетность на бумаге, а с 2021 года — только через оператора электронного документооборота. К таким субъектам отнесены те, чья среднесписочная численность не превышает 100 человек и доход менее 800 млн руб.
За 2021 год сдайте отчетность до 31. 2022 года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06. 2011 № 402-ФЗ).
Налоговые декларации включают в себя декларации, заявления и различные налоговые расчеты.
Н ДС — один из основных налогов, который является отличительной особенностью ОСНО. Декларацию по данному налогу необходимо составлять и сдавать ежеквартально. Успеть сдаться нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог на прибыль также рассчитывают только компании на общей системе налогообложения. Декларацию по этому налогу сдают по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Все данные в декларации записываются нарастающим итогом.
В общем случае декларацию по налогу на прибыль сдают до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 28-ое число выпадает на выходной, то срок переносится с понедельника.
Если ООО выплачивает доход физическим лицам, то отчетность компании заполняется формой 6-НДФЛ.
Также ООО на ОСНО сдают в ФНС расчет по страховым взносам. Срок представления отчета — 30-е число месяца, следующего за квартальным. Если в расчете указано 10 человек или меньше, можно сдавать его на бумаге.
Помимо обязательной отчетности перед федеральными налоговыми органами, существует ряд деклараций, которые необходимо подавать по мере необходимости. Например, в случае налога на имущество, если есть имущество, для которого налоговая база определяется как среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость. Также необходимо подавать декларации, если у компании есть налогооблагаемое имущество, но окончательная сумма налога к уплате равна нулю.
Взносы на травматизм должны быть заявлены в ФСС. Для этого была подготовлена форма 4-ФСС. Электронные заявки должны быть поданы до 25 числа следующих месяцев: апреля, июля, октября и января. В случае бумажной отчетности компания должна подать декларацию за пять дней до крайнего срока, установленного для электронного метода. Электронный формат обязателен, если средняя численность работников в предыдущем году составляла более 10 человек.
В ФСС нужно сдать заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. Фонд ждет до середины апреля сведений о состоянии финансов.
У вас есть время до 15 числа каждого месяца, чтобы подать форму ERS-M, а с 2021 года – форму ERS-TD. До 01. 2022 вы должны подать SPV-StAJ за 2021 год.
Различные формы статистики нужно сдавать в Росстат, а медицинские учреждения сдают отчеты и другим органам — Минздраву, Роспотребнадзор. Какой список форм у каждого ООО? Информацию о обязательных отчетах можно получить в территориальном отделении Росстата или на специальном сервисе.
О ОО на ОСНО нужно контролировать сроки сдачи отчетности. Задержка отчетности на один день грозит штрафами. В начале года сроки отчетов могут меняться, рекомендуем проверять даты перед отправкой очередной отчетности.
Общий режим налогообложения для ООО
В основе бухучета лежит учетная политика. В документе подробно описывается, как правильно вести учет ООО. К учетной политике прилагаются утвержденные бухгалтерские регистры и образцы первичной документации, которую планирует применять в своей деятельности ООО.
В ООО бухгалтерский учет ведется в соответствии с законом «О бухучете» от 06. No 402-ФЗ.
Все операции должны быть отражены проводками и подтверждаться первичными документами. Компания также должна утвердить рабочий план счетов.
Бухгалтер в конечном итоге отображает результаты своей работы на бухгалтерском балансе.
Компании с ограниченной ответственностью должны представлять свою отчетность один раз в год в Федеральную налоговую службу и Федеральную статистическую службу. У вас есть время до конца марта, чтобы представить их.
Состав финансовой отчетности:
- Бухгалтерский баланс;
- Счет прибылей и убытков;
- Примечания к бухгалтерскому балансу.
О ОО, относящиеся к малому бизнесу могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Пользуясь этим преимуществом, можно обойтись без сдачи баланса и отчетов о прибылях или убытках.
Компании, которые подлежат обязательному аудиту представляют вместе с экземпляром отчетности подписанное аудиторское заключение.
Ответственность за неверное ведение бухучета
Аудитор и директор могут быть наказаны за бухгалтерские ошибки и искажения. Серьезное нарушение требований к бухгалтерскому учету наказывается штрафом в размере от 5 до 10 тысяч рублей. На государственных служащих могут быть наложены штрафы (ст. 11 КоАП РФ).
К серьезным нарушениям относятся:
- Занижение суммы причитающихся налогов. В этом случае искажение должно превышать 10%;
- Фальсификация показателей бухгалтерского учета. Искажение должно быть более 10%;
- Отражение фиктивных операций;
- Отсутствие первичных документов, бухгалтерских документов, счетов и т.д.
За повторные ошибки грозит штраф до 20 000 рублей, а должностное лицо могут отстранить и вовсе.
Должностное лицо может лишиться свободы за уклонение от уплаты налогов или умышленное искажение их сумм.
Чтобы избежать ответственности, вы должны вести бухгалтерский учет в партнерстве с ограниченной ответственностью в соответствии со всеми стандартами и правилами бухгалтерского учета.
Особенности бухгалтерского учета и отчетности ООО для малого бизнеса
Закон о бухгалтерском учете дает право МСП вести бухгалтерский учет в упрощенной форме. Для этого необходимо соответствовать критериям, установленным в статье 4 Закона “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” от 24.07.2007 № 209-ФЗ:
- Доля юридических лиц (не относящихся к субъектам МСП) и иностранных компаний в уставном капитале не более 49% (за некоторыми исключениями);
- Выручка ООО за предыдущий год не более 800 млн. рублей;
- Количество работников ООО – не более 100 человек.
У таких организаций есть выбор: вести полноценный бухучет или упрощенный. Выбрав упрощенный вариант, ООО может не применять некоторые ПБУ или использовать сокращенную структуру бухгалтерского баланса и отчетов о финансовых результатах.
В приказе Минфина от 21.08 дается определение упрощенного учета . Минфин одобрил изменения в законе No 4/13
Микропредприятиям с годовым оборотом до 120 миллионов рублей и численностью сотрудников до 15 человек еще проще. Они могут просто фиксировать факты хозяйственной деятельности в журнале и не делать двойную запись.
Упрощенный учет — право, а не обязанность ООО. Но если вы решили его использовать, это прописать в учетной политике.
Свой штат, онлайн-сервис или привлеченные специалисты
Хотя закон и позволяет руководителю ООО вести бухгалтерский учет самостоятельно, на практике это рискованно. Можно наделать ошибок и попасть в штрафы.
Вам могут помочь онлайновые бухгалтерские сервисы, такие как “Мое дело”, “Контур” и др. Сервис автоматически заполняет отчеты и другие документы, рассчитывает заработную плату и налоги, формирует проводки, напоминает об отчетных датах и т.д.
Этот вариант хорош для мелких ООО, у которых много стандартных операций. Бухгалтера, полностью квалифицированного в своей области он заменить не сможет. Когда масштабы ООО растут и появляются нестандартные операции, сервис перестает удовлетворять потребностям бизнеса.
Для крупных организаций, особенно если они используют общую систему налогообложения, требуются опытные специалисты, и компания может предпринять следующие шаги для организации бухгалтерского учета компании с ограниченной ответственностью
- Вызовите специалистов. Это самый дорогой вариант. Помимо расходов на заработную плату, существуют расходы на страховые взносы, социальный пакет, оборудование рабочего места, программное обеспечение и обучение. Экономить на зарплате специалиста нельзя, так как плохо оплачиваемый бухгалтер может обойтись компании еще дороже.
- Нанять внешнего бухгалтера для ведения бухгалтерского учета компании. Это самый рискованный вариант. Внешние бухгалтеры обычно нанимаются на неофициальной основе, что означает, что они не несут ответственности за ошибки и могут исчезнуть в любой момент. Вы можете подписать договор, но это все равно будет удаленный бухгалтер, который, скорее всего, также разбросан по другим организациям.
- Передайте ведение бухгалтерского учета ООО специализированной фирме. Самый экономичный вариант с точки зрения цены и качества. У вас будет не один бухгалтер, а целая команда, каждый из которых специализируется в своей области знаний. Все расходы на обслуживание и обучение берет на себя аутсорсер, а клиент платит только абонентскую плату в рамках контракта. Самое главное, аутсорсинговая компания несет финансовую ответственность за свои ошибки в договоре.
Если платить штатному бухгалтеру 50 тысяч рублей «чистыми», то в месяц он получит около 75 000 руб. без учета ПО и обучения В 1С-WiseAdvice учет будет вести не один бухгалтер, а команда специалистов с уровнем гораздо выше самого высококлассного в отрасли специалиста.
Бухгалтерию ООО можно передать на аутсорсинг не всей, но только части. Можно оставить ежедневные задачи у себя, а на аутсорс отдать составление отчетов и функции главного бухгалтера.
Ведение бухгалтерского и налогового учета ООО на спецрежимах
Налоговый учет и бухгалтерский учет обществ с ограниченной ответственностью, подпадающих под специальные режимы (упрощенный налоговый режим, единый налог на вмененный доход), проще, поскольку они освобождены от наиболее трудоемкой работы: учета и отчетности по НДС и налогу на прибыль.
Общество с ограниченной ответственностью на УСН ведет учет доходов и расходов для расчета единого упрощенного налога, а если применяет только упрощённую систему налогообложения.
Компаниям, облагаемым единым налогом на условный доход, не нужно отчитываться о своих доходах и расходах перед налоговой инспекцией, так как они платят единый налог на условный доход.
О ОО могут вести бухучет, но обязанность по учету доходов и расходов остается.
Компаниям, облагаемым единым налогом на условный доход, не нужно отчитываться о своих доходах и расходах перед налоговой инспекцией, так как они платят единый налог на условный доход.
Но даже на спецрежимах ООО обязаны вести бухгалтерский учет.
О ОО сдают те же отчеты в ФНС, ПФР и ФСС по НДФЛ и страховым взносам что предприятия на общем режиме.
Бухучет и налогообложение ООО на ОСНО
Общая налоговая система является наиболее сложной. И если организация выбрала эту систему, то у бухгалтера появляется много работы, а от идеи взяться за эту работу самостоятельно, без бухгалтера, следует немедленно отказаться.
Компания, применяющая общую систему налогообложения должна:
- Вести учет поступлений и расходов для расчета налога на прибыль;
- Выставлять счета-фактуры контрагентам с отдельным НДС;
- Вести учет “входящего” и “исходящего” НДС в книге покупок и в книге продаж для расчета НДС;
- Ежеквартально декларировать НДС и налог на прибыль, а также представлять расчеты налога на имущество.
ООО также обязано уплачивать зарплатные налоги и отчитываться по страховым взносам в ИФНС, ФСС или ПФР.