Residence certificate на Пхукете

Что такое сертификат налогового резидента, и где его можно получить?

Сертификат налогового резидента, или справка о резидентстве официально подтверждает факт наличия фискальной связи между гражданином / ИП / юридическим лицом и государством. Справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в случае, если его поставщик – резидент РФ.

При непредоставлении сертификата, 10% или 20% от суммы счета взимается с клиента и перечисляется в казну. Такой процесс взаимодействия не способствует долгосрочному развитию отношений с подрядчиком, а предоставление сертификата с их стороны не всегда возможно.

Что такое certificate of entry (coe)?

Сертификат о въезде или COE – это письмо, выпущенное посольством или консульством Таиланда, чтобы позволить держателю иностранной визы въехать в Таиланд. 

Это письмо будет представлено персоналу авиакомпании перед вылетом и сотруднику иммиграционной службы по прибытии в Таиланд.

Что такое сертификат резидента и как его получить ✸ самостоятельные путешествия |

Входит ли день въезда на территорию РФ в общий срок?

По закону течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (п. 2 ст. 6.1. НК РФ), то есть на следующий день после даты въезда. 

Есть примеры судебной практики, подтверждающие правильность этого вывода (Постановление ФАС Центрального округа от 11.03.2021 по делу № А54-3126/2009С4).

Но Позиция Минфина прямо противоположная, он стабильно подтверждает собственно мнение о том, что день въезда / выезда физлица на территорию / с территории РФ необходимо включать в срок пребывания (Письмо Минфина от 13.08.2021 № 03-04-05/61114, Письмо Минфина России от 15.02.2021 № 03-04-05/8334).

Какие периоды включать в 183-дневный срок?

В срок засчитываются только дни фактического нахождения в России. Дни пребывания лица за рубежом во время командировки или отпуска в общий срок не входят.

Приведем пример:

Иван Смирнов в течение 2020 года дважды выезжал в Штаты: в июле – в отпуск на 21 день и в сентябре – на 28 дней в командировку.

Таким образом, из общего срока пребывания гражданина Смирнова на территории России 49 дней подлежат вычитанию.

Подсчет дней нужно вести путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев (Письмо № БС-3-11/4763@ от 25.06.2020). Окончательный статус физлица определяется по итогам налогового периода (года).

Исключение из общего правила составляют случаи, когда гражданин выезжает в другие страны для прохождения лечения или обучения (п. 2 статьи 207 НК РФ). Это время не прерывает 183-дневный срок и входит в его состав.

Но важно, чтобы у гражданина были подтверждающие документы:

• договор с медицинской (образовательной) организацией о лечении (обучении).
• справка о прохождении обучения (лечения) (Письмо ФНС от 15.10.2021 № ОА-3-17/3850).

Не забудьте, что документы, составленные на иностранном языке должны иметь перевод на русский язык.

Как посчитать 12-месячный срок, переходящий с одного календарного периода на другой?

Знаковым в этом вопросе оказалось Постановление Конституционного суда РФ от 25.06.2021 № 16-П.

Кратко суть дела: гражданин Республики Беларусь прибыл для работы в Россию в июле 2021 г. С этого момента работодатель удерживал из дохода белоруса НДФЛ по ставке 30%. 

В 2021-м году гражданин Беларуси решил, что уже приобрел статус налогового резидента. Он обратился в ИФНС с заявлением о возврате суммы переплаты по НДФЛ. Но налоговики нашли ошибки в декларации (ставку налогоплательщику указал 30%, а статус — резидент) и отказали в возврате налога.

Тогда гражданин Беларуси подал иск в суд. Он требовал от ИФНС возврата излишне уплаченного налога за 2021 год. Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения апелляционным судом, в удовлетворении иска отказано. Основные доводы судов сводились к следующему: 

1. Ставка НДФЛ 13% применяется, если заявитель пребывал на территории России не менее 183 дней.
2. Из представленных документов видно, что фактический срок пребывания гражданина в 2021-м году составил всего 172 дня. А значит признать его налоговым резидентом в этом периоде нельзя и причин для перерасчета суммы налога нет.

Рассмотрев жалобу лица, Конституционный Суд РФ пришел к следующему выводу: 

В обычном случае для перерасчета уплаченной суммы налога требуется подтвердить статус резидента в определенном налоговом периоде (с 1 января по 31 декабря).

Однако между Россией и Республикой Беларусь подписано Соглашение об избежании двойного налогообложения от 10.01.1997 № 14-ФЗ. Согласно этому Соглашению в срок пребывания включают весь непрерывный период, в котором гражданин трудился на территории РФ, даже если такой период начался в одном календарном году, а истек – в другом. 

Кроме того в этом случае также действует Договор о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29.05.2021). Согласно этому договору, если гражданин – налоговый резидент страны-члена ЕАЭС, работает по найму в одной из стран, входящих в союз, то он платит налог с дохода по ставке, установленной для резидентов этой страны. 

Вывод:

• общее правило: при исчислении 12-месячного периода за основу берется календарный год с 1 января по 31 декабря; 
• частный случай: устанавливается для граждан государств ЕАЭС и стран, между которыми подписаны Соглашения об избежании двойного налогообложения, – лицо другого государства платит налоги так же, как и резиденты этой страны, а срок пребывания (12 месяцев) считают непрерывно даже в том случае, когда его начало приходится на один календарный год, а окончание – на другой.

Мнение Минфина в данном случае с судом не совпадает, он неоднократно высказывал в своих письмах мнение, что наличие Соглашения не означает, что работнику, например, из Белоруссии не нужно определять свой статус по окончании налогового периода (года). Пример — Письмо Минфина № 03-04-06/74275 от 25.08.2020.

Апостилированный сертификат резидентства. с чем это едят и где взять?

Время работы иммиграционного офиса?

На Пхукете имеется две такие организации: одна в Пхукет Тауне, вторая – на Патонге. Надежнее будет отправиться в Пхукет Таун. Потому что, как мне известно, тот офис, который расположен в Патонге не оказывает весь спектр услуг. Еще один плюс офиса в Пхукет Тауне – отсутствие постоянной очереди. Время работы иммиграционного офиса в Пхукет Тауне:

Понедельник — Пятница c 8:30 до 16:00. Перерыв с 12:00 до 13:00. Иммиграционный офис не работает по праздничным дням.

Как получить вид на жительство в таиланде

Все заявления на получение вида на жительство в Таиланде обрабатываются Королевской Тайской Иммиграционной Комиссией. Годовая квота на выдачу вида на жительство в Таиланде не более 100 человек на одну страну. Срок подачи заявлений для получения статуса постоянного резидента, как правило, с октября до конца декабря каждого года.

Для подачи заявления на получение статуса постоянного резидента в Таиланде заявитель должен соответствовать следующим критериям:

Следует отметить, что перечень документов, необходимых для заявления, зависит от категории, в которую подается заявка.

После того, как заявление на получение вида на жительство в Таиланде утверждается, заявитель получает голубую книжку (Табиен Баан), которая является важным документом для тайцев. Она может быть использована как официальное подтверждение адреса где угодно и являться неоспоримым доказательством вашего легитимного проживания в стране.

Затем следует зарегистрировать своё место жительства в Таиланде в местном офисе Ампхе. Через неделю после получения сертификата резидента можно обратиться в местное отделение полиции за книжкой иностранца (Красная книжка), которая является эквивалентом тайскому национальному удостоверению личности. Необходимо перерегистрироваться там каждый год.

Какие документы подтверждают статус налогоплательщика?

Конкретный перечень таких документов отсутствует. Согласно Письму Минфина РФ от 21.04.2020 № 03-04-05/31921 в качестве подтверждения можно использовать копию паспорта с отметками пограничной службы, квитанции из гостиницы и т.п. документы.

Что еще можно использовать:

• загранпаспорт;
• служебный или дипломатический паспорта;
• удостоверение личности моряка;
• миграционная карта или проездной документ для беженца;
• справка с места работы (с приложением копии табеля учета рабочего времени или выписки из него) или учебы, подтверждающие, что физлицо действительно работало или обучалось в это время на территории России.

Обратите внимание! Вид на жительство в качестве подтверждающего документа не подойдет. Он удостоверяет только право лица (иностранца или лица без гражданства) на постоянное проживание в России, а также его личность.

Для избежания двойного налогообложения, если физлицо по законодательству России и другого государства, с которым у РФ заключено соглашение, считается резидентом, применяется такое понятие как «центр жизненных интересов».

Под ним подразумевают ту страну, где у человека сосредоточено большее количество личных и экономических интересов. Например — наличие проживающих в стране близких родственников, бизнеса, работы и др. (Письмо ФНС от 25 июня 2020 г. № БС-3-11/4763@). Налог на доходы в этом случае уплачивается в той стране, где у физлица находится такой центр.

Какие штрафы возможны, если сертификат не предоставлен?

Законом ответственность за непредоставление сертификата не предусмотрена, отсюда можно сделать вывод, что ее можно установить соглашением сторон в самом договоре с контрагентом.

Кем регулируется сумма оплаты, которую мы переводим нерезиденту за оказанные услуги, при условии непредоставления сертификата банком или плательщиком?

Сумма оплаты регулируется плательщиком в рамках соответствующего договора.

Каков срок действия coe?

Сертификат о въезде действителен только на предполагаемую дату поездки. COE конкретно укажет ваше имя, паспортные данные, дату вылета и прибытия, номер рейса и название вашего отеля AQ (ASQ/ALQ) или SHA . В случае, если вам нужно отложить поездку или изменить детали вашего рейса, вам необходимо подать новое заявление в COE, чтобы получить новый сертификат с новыми данными рейса или информацией об отеле AQ / SHA .

Когда применяют ставку ндфл 15%

С 01.01.2021 ставка 15% устанавливается для случаев, когда сумма годового дохода физлица превышает 5 млн рублей, а сам доход включен в перечень, приведенный в законе от 23.11.2020 № 372-ФЗ. 

Закон закрепляет два отдельных списка для налоговых резидентов и нерезидентов.

Резиденты платят налог по ставке 15% со следующих доходов (п. 2.1 ст. 210 НК РФ):

• основная налоговая база (например: зарплата, вознаграждение по гражданско-правовому договору); 
• от долевого участия;
• в форме выигрышей в лотерею и азартных играх;
• по операциям с акциями, облигациями, деривативами;
• от участия в инвестиционном товариществе;
• в виде прибыли контролируемой зарубежной организации.

Получается, что для резидентов с ростом доходов ставка НДФЛ увеличивается.

Нерезиденты в группу доходов, облагаемых по ставке 15%, включают доходы (п. 2.2 ст. 210 НК РФ):

• полученные высококвалифицированным работником, беженцем, переселенцем, при ведении трудовой деятельности по патенту;
• в форме выигрышей в лотереи и азартных играх;
• по операциям с акциями, облигациями, деривативами;
• по операциям РЕПО;
• от участия в инвестиционном товариществе;
• и другие доходы, перечисленные в п. 3 ст. 224 НК РФ.

Получается, что для нерезидентов ставка 15% по факту является пониженной по сравнению с общей ставкой 30%.

Кому именно нужно предоставлять этот сертификат?

Иностранная организация должна предоставить сертификат налоговому агенту, выплачивающему доход (п. 1 ст. 312 НК РФ). Это подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения.

Критерии и условия для получения вида на жительство в таиланде

Многие люди хотят навсегда остаться в Таиланде, получить вид на жительство или даже стать гражданином Таиланда. Это одно из самых востребованных направлений в Юго-Восточной Азии,потому что именно в Таиланде возможно получить недорогой, но комфортный уровень жизни.

Сами о себе тайцы говорят: мы родились с улыбкой, — и с удовольствием наслаждаются жизнью в одной из самых прекрасных стран в мире! Убедитесь в этом сами, посмотрев видео Amazing Thailand Smiles

Кто может подать заявку на coe?

Следующие категории лиц имеют право въехать в Таиланд и должны подать заявление на получение действующей визы и свидетельства о въезде (COE) до поездки в Таиланд:

• Дипломаты, должностные лица международных организаций и члены их семей
• Не граждане Таиланда, которые являются супругами (имеющими тайскую визу для брака), родителями или детьми граждан Таиланда
• Не граждане Таиланда, имеющие свидетельство о постоянном проживании
• Лица, не являющиеся гражданами Таиланда, с действующим разрешением на работу или письмом с подтверждением о приеме на работу (WP3) от соответствующего правительственного агентства Таиланда, а также их супруга и дети
• Лица, не являющиеся гражданами Таиланда, которые учатся в официальных учебных заведениях Таиланда с разрешения властей Таиланда, и их родители
• Не граждане Таиланда, нуждающиеся в лечении в Таиланде, за исключением лечения COVID-19, включая их сопровождающих лиц
• Обладатели неиммиграционной визы категории OA / OX
• Держатели карт APEC Business или Thai Elite Visa
• Держатели специальной туристической визы (STV) или туристической визы (TR)
• Владельцы неиммиграционной визы для бизнеса, владения кондоминиумом или инвестиций
• Владельцы неиммиграционной пенсионной визы O
• Владельцы паспортов стран, участвующих в программе безвизового въезда

Кто такие резиденты и нерезиденты

По отношению к НДФЛ законодатель выделяет 2 вида налогоплательщиков: резиденты и нерезиденты.

Резиденты – это физлица, которые проживают на территории РФ не меньше 183 дней в течение 12-ти месяцев, идущих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Исключение:

1. Российские военные, которые несут службу за границей.
2. Сотрудники органов власти, которые находятся в командировке за рубежом (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Эти две категории лиц считаются резидентами независимо от того, сколько времени в течение года они фактически находятся в России.

Нерезидентами считают физлиц, проживающих в России менее 183 дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев.

Статус налогоплательщика несет определенные налоговые последствия:

1. От статуса зависит величина налоговой ставки. В общем порядке (об исключениях мы расскажем ниже) она составляет:

• 13% – для резидентов;
• 30% – для нерезидентов.

Отметим, что в рамках валютного регулирования нерезидентами считают всех иностранцев без вида на жительство временно пребывающих (проживающих) на территории России. 

Подробнее о порядке расчета и удержания налога из доходов иностранных работников мы рассказывали в статье «Работники-иностранцы: что нужно знать всем работодателям».

2. Состав доходов для каждой из групп свой. Для нерезидентов это только доходы, которые получены от источников в РФ.

3. Резиденты в отличие от нерезидентов имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ.

Необходимые документы для оформления сое

СОЕ оформляется в два этапа:

Получение тайских лицензий fda

Приобретение лицензии на импорт или производство продуктов питания или медицинских препаратов в Таиланде требует большого объема документации. Регистрационные сертификаты и подтверждающие документы из других юрисдикций необходимы при подготовке к регистрации в FDA Таиланда.

Преимущества постоянного резидента в таиланде

Получение статуса постоянного резидента, или вида на жительство в Таиланде, имеет множество преимуществ. Это позволяет постоянно проживать в Таиланде без необходимости регулярно подавать заявление на продление визы. Также это даёт возможность оформить дом на своё имя, приобрести квартиру в кондоминиуме без банковского перевода из-за рубежа.

В дополнение к этому, постоянный резидент получает право стать директором тайской публичной компании, а также, в конечном итоге, получить тайское гражданство и стать полноценным гражданином Таиланда. Кроме того, человек, имеющий вид на жительство в Таиланде, может подавать заявление на продление пребывания и получения статуса постоянного резидента для всех членов своей семьи.

Пример сертификата сое

Возврат к списку

Регистрация косметики в таиланде

Тайский FDA в Таиланде классифицирует косметику на две категории в соответствии с ингредиентами косметики:

1. Стандартная контролируемая косметика: отсутствие регулируемых ингредиентов в косметическом продукте потребует уведомления о продукте FDA, прежде чем оно будет выпущено на рынок. Процесс уведомления обычно завершается за 1 день.2. Специально контролируемая косметика: если контролируемые вещества используются в этом косметическом продукте, потребуется регистрация.

Регистрация медицинских изделия таиланда

Медицинские устройства и изделия в Таиланде регулируются специализированным подразделением FDA. Медицинские изделия потребуют либо лицензирования, либо регистрации. Тайский FDA объединяет медицинские устройства в подкатегории 3-х классов следующим образом:

Медицинские изделия класса 1: презервативы, хирургические перчатки, шприцы и наборы для диагностических тестов.

Медицинские изделия класса 2: устройства для реабилитации, комплекты для измерения уровня алкоголя в крови, силиконовые имплантаты и другие наборы для тестирования в диагностических целях. Класс 2 требует сертификата USFDA.

Медицинские устройства класса 3: категория устройств самого низкого риска.

Регистрация опасных веществ

В соответствии с Законом о вредных веществах Таиланда, FDA в Таиланде классифицирует опасные вещества на четыре типа в зависимости от степени опасности:

Взрывоопасные вещества типа 1: Продукты с низкой степенью опасности, которые необходимо контролировать. Импорт, вывоз, производство или хранение вещества типа 1 в Таиланде не потребует лицензирования или регистрации, но они должны соответствовать конкретным критериям и процедурам.

Взрывоопасные вещества типа 2: Продукты, которые необходимо регулировать и контролировать. Тип 2 требует уведомления о продукции FDA, регистрации и соответствия определенным критериям.

Тип 3 опасных веществ: продукты с большей степенью опасности требуют более строгой процедуры контроля. Тип 3 должен получить разрешение FDA и свидетельство о регистрации.

Взрывоопасные вещества типа 4: Продукты, которые могут угрожать благополучию потребителей, животных, растений, имуществу или окружающей среде. Закон Таиланда запрещает ввоз, вывоз и владение типом 4 в Таиланде.

Регистрация продуктов питания в таиланде

Импортированные контролируемые пищевые продукты в Таиланд должны быть зарегистрированы в тайском FDA и полностью переведены на английский язык. Продукт должен быть проанализирован, включая детали обработки и ингредиенты. Также должны быть одобрены тайские стандарты FDA для отдельных лицензий на производство. Лицензии на импорт должны обновляться каждые 3 года.

Регистрация медицинских препаратов в таиланде

Регистрацию в FDA в Таиланде необходима как импортерам так и производителям. Получение одобрения в FDA необходимо до начала импорта или до начала производства. FDA в Таиланде классифицирует медицинские препараты на: современные, общие лекарства, традиционные лекарства и ветеринарные лекарства, каждый из которых имеет отдельные требования к регистрации.

Сколько стоит residence certificate?

На тот момент, когда мы получали этот документ, стоимость составляла 600 Бат. После оплаты этой суммы, вам выдают два экземпляра сертификатов.

Срок действия вида на жительство в таиланде

Срок действия вида на жительство в Таиланде никогда не истекает, если эта практика не будет отменена. Однако чтобы иметь возможность покинуть страну и вернуться в обратно, необходимо подавать заявление на получение разрешения на повторный въезд (индоссамент).

После нахождения в качестве постоянного резидента в течении 10 лет, можно подать заявление на получение тайского гражданства.

Стоимость регистрации в fda таиланда

Стоимость регистрации в FDA в Таиланде напрямую зависит от типа продукта, товара. Для расчета стоимости необходимо обратиться к специалистам нашей компании. Для расчета стоимости регистрации продукта необходимо будет предоставить существующие сертификаты и документы, образцы продукта (если образцов нет, мы поможем их доставить), информацию о производителе и другие документы. Наша компания имеет богатый опыт регистрации и лицензирования, обращайтесь!