12 ваших прав на рынке, которые часто игнорируют

Почему самозанятым не нужны разрешения на мыло и торты

Как производить, хранить, перевозить, продавать и утилизировать пищевую продукцию, прописано в техническом регламенте Таможенного союза «О безопасности пищевой продукции».

Еще до появления НПД Роспотребнадзор на своем сайте говорил про опасность домашних кондитерских изделий. В первую очередь тех, что с кремом. Мол, они могут быть причиной различных инфекций: дизентерии, сальмонеллеза, гепатита А, ротавируса, стафилококка.

Но самое главное, в том же обращении Роспотребнадзор прямо сказал, что ведомство не проводит проверки физлиц, которые продают пищевую продукцию собственного приготовления.

Аналогичная ситуация складывается с мылом ручной работы. Оно относится к парфюмерно-косметической продукции — для нее есть свой техрегламент. На мыло тоже нужно получать декларацию соответствия. Но обратиться за такой декларацией могут только организации или ИП, которые занимаются производством, импортом и/или продажей парфюмерии и косметики.

Чтобы получить сертификат соответствия соискателю необходимо предоставить определённый комплект документов, который включает:

• заявление установленного образца;
• уставные документы;
• статистические коды фирмы-заявителя;
• свидетельство ОГРН и ИНН;
• договора или контракты на поставки;
• спецификация к контракту или инвойс;
• арендные договора или документ о праве собственности производственными площадями;
• паспорт с указанием технических характеристик (руководство или инструкции по эксплуатации, описание внешнего вида продукции, области её применения и др.);
• технологический регламент (иные документы, в которых прописывается технология производства);
• нормативно-технические документы (технические условия или ГОСТы);
• этикетка с маркировкой;
• санитарно-эпидемиологическое заключение (если это необходимо);
• ассортиментный перечень изготавливаемой продукции (буклеты, каталоги и др.);
• сертификаты на используемые материалы.

Все сертификаты на продукцию обладают индивидуальным номером, регистрируются в специальном реестре и выдаются на защищённом бланке строгой отчётности жёлтого (обязательный) или голубого (добровольный) цвета. Это позволяет защитить отечественную систему сертификации от появления и распространения поддельных свидетельств качества.

Минимальный срок действия сертификата на продукцию ограничивается партией товара, а максимальный – может достигать 3 лет.

Процесс получения сертификатов на продукцию на данный момент рассматривается государством в качестве эффективного механизма цивилизованного регулирования рынка для его постоянного надлежащего развития и совершенствования.

Что может потребовать потребитель у продавца о подтверждении соответствия реализуемого товара требованиям безопасности.

Ветеринарный контроль

Для мясной продукции это обязательный этап. Он выполняется до начала непосредственного процесса таможенного оформления, сразу после ввоза товара на территорию Таможенного Союза и включает в себя несколько видов контролирующих мероприятий:

1. Документальный контроль. Проверяется наличие и правильность заполнения документов: импортного ветеринарного сертификата, разрешения Россельхознадзора на ввоз.

2. Досмотр. Проверяется наличие маркировки и информация, представленная на ней: наименование, контактные данные получателя, производителя, отправителя, CMR или авианакладная. При обнаружении несоответствий или отсутствия маркировки применяются административные санкции, а продукция задерживается на таможне до оплаты штрафа. Если штрафы не будут оплачены и нарушения не устранятся, ввоз запретят.

3. Лабораторный контроль. Проверяются в лабораторных условиях образцы продукции, чтобы подтвердить качество мяса и исключить ввоз инфекции на территорию РФ.

Необходимо представить следующие документы:

• инвойс;

• транспортные накладные;

• контракт ВЭД;

• сертификаты качества;

• ветеринарное свидетельство страны происхождения.

Результатом ветеринарного контроля является решение о дальнейшей судьбе груза. Он может быть возвращен, запрещен к ввозу, пропущен или задержан. Продолжительность ветеринарного контроля составляет до 1,5 часов. Выдается ветеринарный сертификат, оформленный на двух языках: русском и языке импортера.

Обратите внимание! Даже если имеется действующий сертификат, может быть проведена дополнительная проверка.

Выбор организационно-правовой формы и вида налогообложения

Для открытия магазина чаев и трав мы рекомендуем зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). ИП несколько проще в регистрации, чем другие формы и позволяет сдавать упрощенную налоговую отчетность. Также ведение ИП несколько проще с точки зрения ведения бухгалтерии.

Для данного вида деятельности, как правило, применяется код ОКВЭД 47.11.3 «Деятельность по розничной торговле большим товарным ассортиментом с преобладанием продовольственных товаров в неспециализированных магазинах».

• ОКВЭД 47.29.35 «Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах».

• ОКВЭД 47.29.39 «Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах, не включенными в другие группировки».

Наиболее удобная форма налогообложения для данного вида бизнеса – это единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Магазин по продаже лекарственных трав полностью укладывается в необходимые критерии для применения ЕНВД:

1. Деятельность по продаже лекарственных трав, БАД и чая представляет собой продажу товаров для их использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательством.

2. Лекарственные травы, БАД и чай находятся в списке товаров, разрешенных для розничной торговли в рамках ЕНВД.

3. Все товары реализуются по договорам розничной купли-продажи.

4. Торговля ведется через стационарные объекты с торговыми залами, площадь которых не превышает 150 квадратных метров, что более чем достаточно для магазина по продаже лекарственных трав, БАД и чая.

5. Списочный состав работников, конечно же, будет укладываться в установленные рамки.

Конечно же, применение ЕНВД для данного вида бизнеса, при соблюдении вышеуказанных критериев, является необязательным. Подробнее можно проконсультироваться в местной налоговой инспекции.

Самостоятельно рассчитать предполагаемую величину ЕНВД можно с помощью калькулятора, различные варианты которых можно найти в интернете.

В качестве альтернативы ЕНВД для магазина БАД, лекарственных трав и чая можно использовать УСН (упрощенную систему налогообложения).  Согласно статье 346.14 Налогового кодекса РФ, для УСН в качестве объекта налогообложения можно выбрать доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (“доходы минус расходы”).

В большинстве случаев, для описываемого нами бизнеса, если решено применять УСН, наиболее удобно использование объекта “доходы минус расходы”. Не забудьте, что для предпринимателей, выбравших объект “доходы минус расходы”, действует правило минимального налога, то есть, если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов. В общем случае, в зависимости от региона, уплачивается налог по ставке 10% или 15% от суммы доходов за вычетов расходов.

Документы на товары ручной работы

Часто хендмейд продаётся без всяких сопроводительных документов. Но это порочная практика — рано или поздно могут возникнуть проблемы.

К хендмейд-товарам предъявляются такие же требования качества, безопасности, соответствия СанПиН и другим нормам, как и к промышленной продукции. Важен не способ изготовления, а вид изделия, его назначение и характеристики.  

Могут понадобиться:

1.      Обязательная сертификация — если изделие есть в перечне продукции для обязательной сертификации.

2.      Декларация соответствия — если  изделие есть в перечне декларируемой продукции.

3.      Отказное письмо — если изделия нет в перечнях, но оно сходно с одним из указанных видов продукции или есть сомнения в необходимости сертификации.

4.      Описание характеристик изделия — для предоставления заказчику (покупателю) информации о назначении, качестве и основных свойствах.

Изделия ручной работы — оригинальная продукция с набором уникальных характеристик. Конкретное изделие, как правило, сложно найти в перечнях и нормативах.  

Как решить вопрос:

1.      Изготовить бирку или поместить информацию на упаковке. Это, кстати, полезно и в маркетинговом плане.

2.      Запросить и получить в органе сертификации отказное письмо на конкретное изделие (партию). Если оснований для сертификации не найдут — выдадут письмо. Если найдут — укажут на необходимость сертификации или декларирования.

3.      Урегулировать вопрос в договоре с посредником или заказчиком. Если вы работаете по комиссионному договору, сертификация — задача магазина. Если заключается договор подряда, требования к качеству изделий прописываются в задании, а порядок проверки при сдаче-приемке работы — в самом договоре.

Некоторые мастера «хитрят» и используют приставку «сувенирная продукция» к своим изделиям. Действительно, сувениры, как правило, не сертифицируются и не декларируются. Но проверять нужно предметно. Например, сувенирную керамическую посуду требуется декларировать.

Сертификацию и декларирование проходят только ИП или юридические лица. Для граждан, включая самозанятых, такой обязанности нет. В этом случае сертификация или декларирование — задача магазина (продавца), через который идёт реализация изделий. Такое условие лучше предусмотрительно включить в договор.

Изображения документов

Информация о реализации мясного сырья, полученного от убойных животных, в том числе от диких, в соответствии требований ветеринарным правилам и нормам

Как открыть успешный мясной магазин: ошибки и подводные камни

Как оформить деятельность

В этом вопросе — два аспекта, и они взаимосвязаны:

1.      Оформление самой деятельности.

2.      Выбор системы налогообложения.

Можно работать в качестве самозанятого или ИП. Оба варианта подходят, если вы намерены сами продавать изделия, и хендмейд для вас — пусть маленький, но бизнес.

Чему отдать предпочтение:

1.      Самозанятость — основной вариант для мастеров и мастериц. Но годовой оборот не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Преимущество — небольшой налог: 4% дохода, если продаёте обычным людям, и 6% — если предпринимателям или компаниям. Нет продаж — нет налогов.

2.      Индивидуальное предпринимательство — более серьезный вариант, полноценный бизнес. Он предпочтителен, если прогнозируемый оборот больше 2,4 млн рублей в год или расчёты показывают, что выгоднее платить налоги, предусмотренные для ИП. Можно выбрать УСН и платить либо 6% от доходов, либо 15% от чистой прибыли (доходы минус расходы).

Можно купить патент, если деятельность есть в перечне и соответствует региональным параметрам (в разных регионах свои условия покупки патента и разная стоимость). Патентная система подходит, например, для изготовления изделий народных промыслов.

Что делать, если продажа хендмейд-товаров — нерегулярная подработка, и сами вы изделия не продаёте? В этом случае выбирайте работу по договору, который заключается с заказчиком или магазином. Вид договора зависит от характера договоренностей и канала сбыта.

Чаще всего используются:

1.      Договор комиссии — это когда магазин принимает изделия ручной работы на реализацию. Иногда его называют «аренда лавки». Магазин продаёт хендмейд-товары и перечисляет вам деньги за минусом своего вознаграждения. Платить налоги (13% НДФЛ) — ваша обязанность.

2.      Договор подряда — вариант для создания изделий ручной работы на заказ. Заказчик даёт задание, вы выполняете, он принимает работу и платит за неё деньги. Удобно для постоянных или больших разовых заказов. Освобождает мастера от расчёта и уплаты налогов и взносов — это делает заказчик.

Нормы и требования тр тс 007 2021

Сертификация одежды – официальное подтверждение соответствия изделия нормам технических регламентов и государственных стандартов. Получить документ могут производители, поставщики или продавцы продукции, работающие в статусе ИП или юридического лица.

Сертификацию одежды в РФ регламентируют положения ТР ТС 017 2021. Нормативно-правовой акт определяет потребность в оформлении разрешительной документации на одежду первого и второго слоя. Дополнительно из положений технического регламента вытекает срок действия сертификата. Он может быть оформлен на 1, 3 или 5 лет.

Отдельные нормы устанавливают для детской и подростковой одежде. В ее отношении не только оформляется подтверждающий документ, но и проводятся иные процедуры. Сертифицированное изделие должно быть официально зарегистрировано в Роспотребнадзоре. Требования безопасности, предъявляемые к предметам подросткового и детского гардероба, вытекают из положений ТР ТС 007 2021.

Сертификация одежды в России предполагает обязательную проверку безопасности продукции. Для этого изделия передают в лабораторию, где происходит изучение следующих характеристик:

• воздухопроницаемости;
• разрывной нагрузки и токсичности;
• устойчивости к влиянию факторов извне;
• гигроскопичности;
• прочности креплений.

Вышеуказанные измерения проводят в отношении головных уборов, чулочно-носочных изделий, белья, брюк и иной одежды второго и первого слоя. Для товаров для детей устанавливают дополнительные требования. Так, если предмет гардероба предназначен для новорождённых, недопустимо использование искусственных материалов, в этом случае их контакт с кожей может спровоцировать аллергическую реакцию.

Результат полученных испытаний обязательно документируется. Для этого оформляют протокол. На основании бумаги будет принято решение о том, выдавать ли сертификат качества на одежду. Отрицательное решение вынесут, если по результатам тестирования выяснится, что допущенные значения превышены.

Нужно ли лицензировать магазин трав, чая и бад

Перейдем к вопросу о лицензировании деятельности магазина. Из-за слабой проработанности законодательства в данном вопросе, часто мнения экспертов по проблеме, нужна ли фармацевтическая лицензия для функционирования такого бизнеса расходятся. Но большинство участников этого рынка и экспертов считают, что такая лицензия не нужна, так как лекарственные травы имеют сертификаты как БАДы (биологически активные добавки) или чайные напитки.

Аргументируем эту точку зрения. В соответствии с законодательством, фармацевтическая деятельность подлежит лицензированию. Эта деятельность включает оптовую, розничную торговлю лекарственными средствами и их изготовление. Основанием для этого является постановление Правительства РФ от 22.12.

Но БАД, как и лекарственные травы и чаи обычно в юридической плоскости определяются в качестве природных, или идентичных природным, биологически активных веществ, предназначенных для употребления одновременно с пищей или введения в состав пищевых продуктов.

То есть к лекарствам они не относятся. Следовательно, в соответствии с Федеральным законом “О лицензировании отдельных видов деятельности” от 04.05.2021 N 99-ФЗ, как их производство, так продажа лицензированию не подлежат. Делаем вывод, что для их реализации специального разрешения не требуется.

Если у вас остались сомнения или вопросы по теме лицензирования деятельности по продаже лекарственных трав, то подробные разъяснения может предоставить орган, непосредственно занимающийся выдачей подобных лицензий – Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития, а также органы местной исполнительной власти. Вы можете обратиться к ним с просьбой сделать официальное заключение по данному вопросу.

Особенности таможенного оформления

На пункте таможенного контроля груз и транспортное средство, на котором оно перевозится, досматривают. На предварительном этапе выполняется подготовка к досмотру, которая включает следующие этапы:

1. Регистрацию. Декларант должен подать заявку на декларирование, сообщив в документальном виде информацию о перевозимом грузе.

2. Определение кода ТН ВЭД. Груз классифицируют согласно товарной номенклатуре. По классификационному коду в дальнейшем определяют ставки пошлины и НДС.

3. Определение таможенной стоимости. Декларанту необходимо указать таможенную стоимость груза. Именно от таможенной стоимости рассчитываются пошлина и НДС.

ВНИМАНИЕ! Мы работаем только с юридическими лицами.

Затем уже начинается непосредственно процесс таможенного оформления:

1. Проверяются документы. Таможенный инспектор изучает документацию, сверяя данные между собой. Особое внимание уделяется таможенной стоимости. Если она окажется подозрительно низкой, ее придется доказывать, например, предъявив чеки. Чтобы этого не произошло, необходимо знать проходную стоимость, т.е. нижний порог таможенной стоимости для каждого типа продукции.

2. Проводится досмотр груза и транспортного средства. Проверяется соответствие груза документам по характеристикам и количеству.

3. Выпуск. На основании проведенного контроля документации и досмотра груза принимается решение о выпуске продукции с территории таможни.

Избежать процедуры таможенного оформления нельзя. Если продукция будет ввезена без растаможки, ее реализация признается незаконной и, в случае обнаружения, она будет конфискована в пользу государства.

Обратите внимание! Мясо подлежит ветеринарному контролю, поэтому для его растаможки нужно выбрать таможенный пункт, оборудованный лабораторией.

В силах декларанта максимально уменьшить срок растаможки. Для этого необходимо тщательно проверить наличие всех документов и правильность их заполнения, перед тем как подавать таможенному инспектору. В случае ошибок в бумагах или недостаточности представленной информации сроки оформления увеличатся, а вместе с ними и расходы: придется оплатить дополнительные дни хранения на СВХ, штрафы. Ветеринарный сертификат, накладную, инвойс стоит заблаговременно отправить на проверку таможенному представителю СБ Карго.

Если с документами нет проблем, срок растаможки составит не более 1 дня. А если обратиться к таможенному брокеру, то дело можно уладить за 3-4 часа. Как раз для мясной продукции срок таможенного оформления играет важную роль.

Важно! В накладной необходимо указать температуру хранения мяса. В противном случае с сотрудников склада снимается какая-либо ответственность.

Не следует забывать о продукции из стран санкционного списка. Она пока запрещена к ввозу в РФ. Сюда относится сельскохозяйственная продукция, сырье и продовольствие, в том числе мясо.

Важно также знать, что мясо подлежит обязательной сертификации. Необходимо будет оформить сертификат соответствия ТР РФ, получить ветеринарный сертификат и декларацию соответствия.

Откуда взялся правовой пробел

На специальном сайте ФНС для плательщиков НПД есть примеры подходящих для них видов деятельности. Среди них указана и продажа продукции собственного производства, которая действительно сопровождается фотографией десертов. Получается, ФНС допускает, что кондитеры-одиночки могут работать как самозанятые.

Нигде в законодательстве нет требований, что самозанятые должны оформлять какие-либо сертификаты или декларации соответствия на свою продукцию, в том числе пищевую. Видимо, потому, что самозанятость по своей сути не предполагает массового производства.

По идее, самозанятые, которые продают собственную стряпню, должны соблюдать санитарные правила. Но они рассчитаны на промышленные цеха — соблюсти их на кухне, где человек печет торты на продажу, просто невозможно.

Подакцизные и маркируемые товары — нельзя

Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Производство таких товаров под особым контролем государства. Это ограничение из п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

❌ Подакцизные — это товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Потому что они могут навредить здоровью человека и экологии. 

Подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ:

— этиловый спирт в чистом виде;

— спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%;

— алкоголь с долей этилового спирта более 0,5% — домашние вино, пиво, медовуха, ликёр, сидр и водка, виноградное и фруктовое сусло, порошок для вина;

— табачная продукция — к примеру, самодельный кальянный табак;

— автомобили и мотоциклы;

— бензин, дизельное топливо и моторные масла.

❌ Маркируемые — это товары, на которые наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга Честный ЗНАК. Так государство отслеживает некачественный и контрафактный товар.

Статья: как промаркировать товар

Маркировать надо товары из Распоряжения Правительства № 792-р:

— сигареты и табак;

— духи и туалетную воду;

— шины и покрышки;

— одежду;

— постельное белье, кухонный текстиль;

— обувь;

— шубы;

— фотоаппараты и лампы-вспышки;

— лекарства;

— молочную продукцию.

Список маркируемых товаров постоянно растёт. Следить за ним можно на сайте Честный ЗНАК.

Прочие юридические документы для магазина чая и трав

Розничная реализация пищевых продуктов, к которым относятся БАД, лекарственные травы и чай, регламентируются сотнями законов и подзаконных актов. Конечно, практически невозможно перечислить их все. Рассмотрим основные из них, которые особенно важны для данного бизнеса.

1. Федеральный закон «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» от 30 марта 1999 г. № 52-ФЗ. Настоящий ФЗ направлен на обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения как одного из основных условий реализации конституционных прав граждан на охрану здоровья и благоприятную окружающую среду.

2. Федеральный закон «О качестве и безопасности пищевых продуктов» от 2 января 2000 г. № 29-ФЗ. Регулирует отношения в области обеспечения качества пищевых продуктов и их безопасности для здоровья человека.

3. СанПиН 2.3.2.107 8-0 1 «Гигиенические требования безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов». Устанавливают гигиенические нормативы безопасности и пищевой ценности для человека пищевых продуктов, а также требования по соблюдению указанных нормативов при изготовлении, ввозе и обороте пищевых продуктов.

4. МУК 2.3.2.72 1-9 8 «Определение безопасности и эффективности биологически активных добавок к пище». Методические указания предназначены для регламентирования разработки и постановки БАД на производство, промышленном производстве, хранении, транспортировании, закупке, ввозе в страну и реализации.

5. МУК 4.2.72 7-9 9 «Гигиеническая оценка сроков годности пищевых продуктов». Устанавливают порядок проведения и методологию санитарно-эпидемиологической оценки обоснования сроков годности и условий хранения пищевых продуктов.

6. Постановление Правительства РФ от 23 апреля 19 97 г. № 481 «Об утверждении перечня товаров, информация о которых должна содержать противопоказания для применения при отдельных видах заболеваний». Утверждают перечень товаров, информация о которых должна содержать противопоказания для применения при отдельных видах заболеваний.

7. Приказ Минздрава России от 15.08.01 № 3 25 «О санитарно-эпидемиологической экспертизе продукции». Регулирует правила, направленные на предотвращение поступления на потребительский рынок страны опасной для человека продукции.

8. Федеральный закон “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации” от 28.12.2009 N 381-ФЗ. Определяет основы государственного регулирования торговой деятельности.

9. Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 01.05.2021) “О защите прав потребителей”. Регулирует отношения, возникающие между потребителями и изготовителями, исполнителями, импортерами, продавцами при продаже товаров.

Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя

Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн. 

❌ Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.

❌ Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.

❌ Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.

❌ Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.

Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.

Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.

✅ Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.

✅ Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.

✅ Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.

По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:

✅ делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;

✅ собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;

✅ изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162; 

✅ и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.