Что такое управленческий баланс и как с ним работать

Что отслеживать предпринимателю

Основная задача предпринимателя — обеспечить компанию прибылью. Чтобы это сделать, необходимо знать состояние своего бизнеса, в каком направлении он движется и какие действия помогут достичь желаемого результата. Для этого существуют финансовые показатели — в статье собрали основные из них.

Что такое управленческий баланс и как с ним работать

На некоторые вопросы собственника нельзя ответить без точных расчётов. Сколько стоит компания? Окупятся ли вложения? Беднеет бизнес или богатеет? Ответы на них нужно искать в управленческом балансе. Что это за отчет, как он помогает бизнесам развиваться и как с ним правильно работать, рассказали в статье.

Районы Крайнего Севера

Из-за климатических особенностей России, некоторые местности отличаются существенно более сложными условиями для работы и жизнедеятельности человека. Ряд таких местностей имеют статус районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Введение системы районных коэффициентов, а также процентных надбавок, позволяет государству создать необходимые социальные гарантии, направленные на повышение оплаты труда работникам и компенсацию разницы в затратах на труд и стоимость жизни в подобных районах с экстремальными природно-климатическими условиями.

Размер районного коэффициента и порядок его применения устанавливаются Правительством РФ, однако поскольку соответствующее постановление на данный момент не принято, то продолжают применяться районные коэффициенты в размерах, установленных ранее органами государственной власти РФ и СССР.

Например, Постановление Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС №453/9 от 31 марта 1960 года, Постановление Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС №527/13 от 27 июля 1959 года. (РСФСР).

Искусственный интеллект и IQ-тест

То, что в эксперименте журналиста Лотта нейросеть получила больше баллов в IQ-тесте, чем средний у человека, еще не говорит о развитии ИИ, считают эксперты. Они согласны, что через пару лет ИИ может достичь еще лучших результатов.

Читать в полной версии

Эксперимент журналиста Максима Лотта, в котором нейросеть показала лучший результат IQ-теста по сравнению со средним у людей, интересен, но не является основанием для сравнения искусственного интеллекта (ИИ) и человеческого или оценки развития ИИ, в этом следует быть осторожными, заявили опрошенные РБК эксперты.

В начале марта журналист Максим Лотт опубликовал результаты проведенного им эксперимента с нейросетями, в котором он применил визуальный IQ-тест компании Mensa. Сначала все нейросети провалили тест, но потом Лотт описал используемые в нем картинки текстом, после чего ИИ справился с тестом.

Лучший результат показала Claude-3 от Anthropic (бывшие разработчики OpenAI, которая создала Chat GPT, занявшую второе место), вышедшая за день до проведения эксперимента, — 101 балл. Это выше среднего показателя для человека, за который обычно берется 100 баллов. Журналист заключил, что, согласно закону Мура, через два года нейросети смогут показывать результат 140 баллов, что гораздо больше среднего показателя для человека.

Развитие искусственного интеллекта в России

Технический директор Яков и партнеры Digital Федор Чемашкин отметил, что генеративный ИИ обучают на огромном массиве данных, в который входит и информация о тестах IQ, которые подвергаются критике, поскольку проверяют в основном логическое мышление и зависят от психоэмоционального состояния.

Специалист считает, что итоги теста Лотта были ожидаемы, ИИ со временем будет только лучше проходить такие тесты, так как изучает различные модели логического мышления и не зависит от психоэмоционального состояния.

Оценки эффективности ИИ

Чемашкин считает, что более показательными будут оценки ИИ, основанные на решении нейросетью реальных задач, в том числе из корпоративного сектора, включая оценку способности ИИ осмысленно решать такие задачи. Такие бенчмарки уже существуют, и показатели по ним показывают прогресс в развитии искусственного интеллекта.

С ним согласна и руководитель проектов Яков и партнеры, соавтор исследования Искусственный интеллект в России — тренды и перспективы Марина Дорохова. Она назвала использование теста IQ как одного из возможных бенчмарков для ИИ интересным подходом, но отметила, что как пользователей, так и компании больше интересует оценка способности нейросети решать прикладные задачи. Кроме того, существует множество тестов IQ.

Сравнение машинного и человеческого интеллекта

Способность сети выдать 100-процентный результат на тесте IQ не имеет прямой связи с интеллектом. Машинный и человеческий интеллект — это принципиально разные категории, с разными принципами функционирования. И в общем случае без аккуратной методологии испытаний их сравнение на подобных тестах не имеет смысла, кроме маркетингового, и ничего не предсказывает, — так оценивает эксперимент директор по науке компании Тридиви (ГК Папилон) Алексей Самосюк.

Самосюк называет его формально корректным, но отмечает, что без доступа к моделям нельзя проверить чистоту теста. Ведь ровно такой же результат способна выдать средняя вопросно-ответная система, если заранее скормить ей ответы. И даже лучше, — заявил он.

Оценки развития ИИ

Дорохова призвала быть осторожными с такими выводами, поскольку в эксперименте использовался лишь один из множества IQ-тестов.

Что касается вывода Лотта о том, что, согласно закону Мура, через пару лет можно будет ожидать, что нейросети в тесте IQ будут набирать более 140 баллов, специалисты согласны, что ИИ развивается очень быстро, но эта оценка не основывается только на этом эксперименте.

Эксперты из Яков и партнеры отмечают, что ИИ уже оказывает все большое влияние как на экономику и бизнес, так и на повседневную жизнь. По оценкам компании, общий эффект от внедрения ИИ российским бизнесом к 2028 году может достичь 4,2–6,9 трлн руб. и обеспечить прирост до 4% ВВП. Однако технологии продолжают развиваться, появляются новые возможности их применения в бизнесе, так что оценка может измениться, уточнил Чемашкин.

Кроме того, увеличилась и скорость появления новых генеративных моделей, нацеленных на разные потребности и задачи, добавила Дорохова, что приближает возможность появления у каждого пользователя личного цифрового помощника.

Со временем большие языковые модели будут становиться все более универсальными и научатся не только выполнять большой спектр задач без дообучения, но и смогут выйти в физический мир и взаимодействовать с окружающей средой: заказать такси, забронировать авиабилет, отправить письмо, — считает она.

По мнению Самосюка, развитие ИИ напрямую зависит от того, сколько в это вкладывают средств: Само там ничего не прогрессирует, текущий прогресс — результат миллиардных инвестиций в отрасль на протяжении многих лет. И эти инвестиции действительно значительно выросли в последние годы.

Чистый денежный поток

Чистый денежный поток — это разница между поступлениями и списаниями на счетах компании.

Положительный денежный поток говорит о том, что поступлений больше, чем списаний, значит, компания может рассчитаться по обязательствам. Но если поток отрицательный, то списания превышают поступления, и ресурсов на обязательные расходы может не хватить. Собственнику нужно срочно принять меры, чтобы не допустить возникновение кассового разрыва.

Если чистый денежный поток отрицательный или снижается в динамике без видимых причин, предприниматель должен обратить на это внимание и разобраться, почему так происходит.

Также важно контролировать остаток денежных средств. Он показывает, сколько у компании осталось финансов на будущие платежи. Отслеживая остаток в динамике за несколько месяцев, можно рассчитать коридор или диапазон его допустимых значений. То есть определить, какая сумма должна быть всегда доступной, чтобы компания могла рассчитаться по всем обязательным платежам.

Контролировать остатки можно с помощью наглядных графиков:

Динамика остатков средств на счетах на графике в Финтабло

График легко анализировать: если остаток денежных средств ниже минимального значения — возможен кассовый разрыв. А если сильно выше, это может говорить о том, что деньги не работают. Излишек можно вывести на дивиденды или вложить в развитие организации.

Кроме графика остаток также можно проверить в Отчёте о движении денежных средств (ОДДС). В нём же фиксируются все поступления и списания компании.

Сальдо и остаток средств в ОДДС в Финтабло

Статья по теме:

Как составить Отчёт о движении денежных средств

Объясняем, для чего бизнесу ОДДС, на какие вопросы он ответит и как правильно настроить этот отчёт.

Расходы

Расходы

Расходы — это деньги, которые организация тратит на производство товаров или услуг, поддержание своей деятельности. Их важно отслеживать и контролировать, чтобы не потратить лишнего. Когда собственник знает расходы своей компании, он понимает, на что идут финансы.

Расходы возникают, когда попадают в состав себестоимости готовой продукции или услуг. Например, когда организация покупает сырье на пельмени (мясо, лук, масло и яйца), тогда возникают затраты. Когда платит поставщику — отток денег. А при реализации пельменей сумма, потраченная на сырье, становится производственными расходами.

Группы расходов

Производственные расходы

Производственные расходы связаны с созданием продукта: закупка товара, материалов, зарплата производственных сотрудников, доставка продукции. Если их не будет, то предприятие не сможет производить продукцию или оказывать услуги.

Производственные расходы напрямую влияют на стоимость товаров или услуг, а значит, и на чистую прибыль компании. Чем их больше, тем выше себестоимость и ниже прибыль. Если предприниматель следит за расходами, он может вовремя среагировать на их необоснованный рост и принять меры по их снижению и оптимизации.

Производственные расходы делятся на три группы.

Косвенные расходы

Косвенные расходы — это те расходы, которые нельзя отнести напрямую к производству товаров или услуг. Они не зависят от объемов производства и нужны для функционирования бизнеса в целом. К ним относятся такие статьи, как аренда офиса, зарплата административного персонала, траты на маркетинг и прочее.

Косвенные расходы показывают, сколько тратит организация на деятельность, не связанную с производством. Их важно отслеживать, чтобы контролировать управленческие и коммерческие расходы и не допускать их превышения над производственными. Если косвенные расходы растут быстрее, чем выручка, это значит, что доходов не хватает.

Косвенные расходы делятся на две группы.

Финансовые показатели

Финансовые показатели помогут предпринимателю оценить эффективность работы, принять взвешенные управленческие решения и вернуть финансы под свой контроль. Анализируя показатели в динамике, можно найти слабые места бизнеса и точки роста, разработать эффективную стратегию развития на их основе.

Таблица показателей

Кредиторская задолженность Размер долгов и обязательств перед другими компаниями Баланс, Отчёт по обязательствам

Ликвидность

Ликвидность показывает, насколько быстро можно продать любой актив предприятия, то есть обратить его в деньги. Самая высокая ликвидность у денежных средств, а самая низкая — у оборудования и зданий.

Ликвидность необходимо отслеживать, чтобы контролировать платёжеспособность организации. Если у предприятия большая сумма на счетах и есть запасы, которые легко можно продать, ему проще получить кредит в банке или согласовать поставку с отсрочкой платежа.

Есть несколько показателей ликвидности.

Зная показатели ликвидности, собственник сможет понять, достаточно ли у него средств, чтобы рассчитаться с кредиторами, если те вдруг потребуют срочного возврата долгов.

«За показателями ликвидности особенно важно следить во время кризиса, экономических всплесков и при расширении бизнеса. Они покажут, сколько у предприятия резервов для решения возможных проблем и сможет ли компания реализовать новый проект без особых сложностей».

За ликвидностью важно следить, чтобы исключить риски неплатежей и кассовых разрывов. Если показатель оказался слишком низким, новый кредит лучше не брать — велик риск не рассчитаться с долгами. В Финтабло изменение ликвидности удобно отслеживать по динамическим графикам, которые формируются автоматически на основе данных Баланса.

Динамика текущей ликвидности на графике в Финтабло

Платёжеспособность и ликвидность предприятия

Объясняем, зачем следить за этими показателями и как их можно усилить.

Зачем отслеживать финансовые показатели

У Олега компания по производству пельменей. У предприятия много постоянных клиентов и запас денег на счетах. Но в последнее время Олег начал замечать, что его дело как будто существует само по себе и не поддаётся контролю. Бизнесмен не знает, сколько заработал в прошлом месяце, сколько должен поставщикам и не задолжали ли они ему. А всё потому, что он не следит за ключевыми финансовыми показателями. Как только Олег начнёт это делать, компания снова станет управляемой.

Финансовые показатели отражают результаты работы предприятия и показывают реальное положение дел в компании. Это помогает собственнику принимать правильные управленческие решения и эффективно управлять организацией. В том числе:

«Рынок и бизнес-среда меняются очень быстро. Поэтому за финансовыми показателями важно следить, даже когда в бизнесе всё хорошо. Так получится предугадать изменения и адаптироваться к ним».

Рассмотрим основные финансовые показатели, которые помогут выявить и предотвратить проблемы уже на ранних стадиях.

Дебиторская задолженность

Этот показатель отражает деньги компании, которые ещё не поступили на её счета. Это средства за поставленные товары или оказанные услуги, которые клиенты ещё не оплатили, поэтому организация не может ими рассчитаться со своими поставщиками, налоговой или сотрудниками. Если дебиторки много, это может привести к кассовому разрыву.

Для анализа дебиторской задолженности (ДЗ) используют следующие показатели.

Отчёт, который помогает в управлении дебиторкой, — это управленческий Баланс. Он покажет, какой была сумма долга в каждом месяце. ДЗ относится к оборотным активам компании.

Дебиторская задолженность в Балансе в Финтабло

По Балансу легко следить за динамикой ДЗ: уменьшается она или растёт. В идеале сумма ДЗ должна снижаться. Если долгов клиентов станет слишком много, организация недополучит существенную сумму, что может привести к серьёзным последствиям.

В Финтабло есть специальный инструмент для работы с задолженностями — Отчёт по обязательствам. Он подтягивает всю информацию по количеству денег: сколько есть на счетах прямо сейчас, сколько должны клиенты и сколько должна сама компания.

Дебиторка в Отчёте по обязательствам в Финтабло

Анализировать дебиторку нужно с опорой на сроки. Например, если предприятие не даёт отсрочку более чем на 45 дней, структура анализа следующей.

Важно не только контролировать уровень дебиторки, но и разрабатывать мероприятия по её погашению.

Рентабельность

Рентабельность — это показатель, который отражает эффективность использования каких-либо ресурсов или бизнеса в целом. Чем он выше, тем эффективнее и выгоднее бизнес.

Рентабельность лучше отслеживать каждый месяц и фиксировать, как она меняется. Это необходимо, чтобы вовремя реагировать на снижение коэффициента.

Чаще всего следят за следующими показателями.

Рентабельность собственного капитала на графике в Финтабло

«Если бизнес растёт, показатели рентабельности могут снижаться. Это связано с увеличением расходов на новые направления или расширение существующих мощностей. Рентабельностью можно жертвовать в краткосрочной перспективе. При этом собственник должен оценить, насколько это оправданно, и обязательно контролировать коэффициенты в динамике».

Выручка

Выручка — это сумма, которую организация получает за оказанные услуги или проданные товары. Она показывает, сколько бизнес заработал. При этом в неë включают только выполненные обязательства и не учитывают авансы от клиентов. Если товар не отгружен или работы не выполнены, предоплата — это пока что чужие деньги.

За изменениями показателя следят по Отчёту о прибылях и убытках (ОПиУ): если показатель растёт, это хорошо — значит, предприятие развивается. Но если в течение длительного периода выручка падает, нужно срочно разобраться в причинах.

Следить за динамикой удобнее всего по наглядным графикам: по ним вы сможете определять пики и падения.

Динамика выручки на графике в Финтабло

По выручке также можно отследить динамику спроса и сезонность, оценить объём продаж за разные периоды. Это поможет собственнику спрогнозировать будущую выручку и поступления.

«Если рассматривать только выручку, предприниматель получит мало информации. За этим показателем необходимо следить в динамике, сравнивать его значение с разными периодами, смотреть в комплексе с другими данными. Например, если выручка выросла на 10 %, а затраты на 20 % — это не очень хорошо».

Отличия управленческого баланса от бухгалтерского

Управленческий баланс — это один из главных отчетов собственника. Он содержит полную информацию о финансовом положении компании на конкретный момент времени.

Этот финансовый отчет можно сравнить с рентгеновским снимком бизнеса, который покажет, богат он или близок к банкротству. А ещё поможет узнать точную стоимость компании и насколько эффективно задействуется собственный капитал. Получить эту важную для собственника информацию из других отчётов не получится.

Управленческий баланс часто путают с бухгалтерским, но это не одно и то же. Бухгалтерский баланс — это обязательная форма финансовой отчетности предприятия, закреплённая в Федеральном законе «» (№ 402‑ФЗ). Его составляют раз в год и сдают в налоговую (ФНС) в период с 1 по 31 марта. За несдачу этого отчета грозит денежный штраф. Структура бухгалтерского баланса строго регламентирована: он заполняется по унифицированной форме, менять которую запрещено.

Фрагмент бухгалтерского баланса ПАО

— это внутренний инструмент организации, необходимый для эффективного управления ею. В отличие от бухгалтерского, этот отчет не является обязательным и не имеет строгой формы: его можно адаптировать под запросы конкретного бизнеса, убрать неактуальные статьи, расширить аналитику. То есть сделать так, чтобы его структура отвечала целям управления.

Управленческий баланс рекомендуется составлять раз в месяц или в квартал, собственник должен получать его вместе с остальными отчётами. Сборка его вручную занимает много времени, но есть специализированные сервисы финучета, в которых балансовый отчет формируется автоматически.

Управленческий баланс в формируется автоматически наоснове данных из

Примеры применения критериев в материалах судебной практики

В соответствии с судебной практикой, приведенной в обзоре Верховного суда РФОбзор практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (утвержден Президиумом ВС РФ 26 февраля 2014 года)., в случае если место работы работника относится к районам Крайнего Севера (в конкретном споре, такое место работы располагалось в Южно Сахалинске), то направление в служебные командировки в другие местности не влияет на применение районного коэффициента в отношении работника.

По мнению суда, работник имеет постоянное место работы в определенной организации и направляется в служебную командировку в иную местность лишь временно, в связи с чем работник в качестве места работы сохраняет место работы в районах Крайнего Севера и должен иметь связанные с этим гарантии в отношении всего периода трудовой деятельности.

С другой стороны, работник, имеющий постоянное место работы в районах, не относящихся к Крайнему Северу, может отправляться в командировки в такие районы. На практике командировки в районы Крайнего Севера могут иметь достаточно длительный характер.

В одном из недавних судебных дел рассматривался показательный спорОпределение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 8 ноября 2023 года №88 21721/2023, 2 368/2023. Статьи 167 и 168 ТК РФ., связанный с применением районного коэффициента и прочих положенных гарантий, связанных с работой в районах Крайнего Севера. Спор был связан с направлением работника в ряд длительных командировок для выполнения работ по сервисному обслуживанию. Самая длительная командировка работника составляла 181 день.

При этом работник утверждал, что фактически его постоянное место работы находилось на территории Мурманской области, которая относится к районам Крайнего Севера.

Суд отклонил доводы работника, указав на отсутствие филиалов и обособленных подразделений работодателя и наличие документального оформления командировок (приказы, командировочные удостоверения и т. д.), несмотря на то что значительную часть своих трудовых отношений с работодателем работник фактически осуществлял работу по поручению работодателя на территории Мурманской области.

Следует отметить, что возможность направления работника в длительные командировки в районы Крайнего Севера не должна использоваться работодателем как способ уйти от обязанности выплачивать районный коэффициент и предоставлять иные социальные гарантии, если постоянное место работы работника в действительности находится на территории районов Крайнего Севера.

В данном случае это не было предметом спора, но при направлении работника в длительную командировку, работодатель обязан соблюдать правила направления работников в командировкуСтатьи 167 и 168 ТК РФ. (включая выплату суточных, возмещение расходов на проезд и проживание и т. п.).

Зачем компании управленческий баланс

Многие ошибочно полагают, что управленческий баланс нужен только большим предприятиям, а малому и среднему бизнесу будет достаточно отчётов о движении денег (ДДС) и о прибылях и убытках (ОПиУ). Это убеждение проистекает из незнания, для чего вообще нужен этот отчёт, а ведь именно он даёт ответы на главные вопросы собственника.

Управленческий баланс покажет:

«От баланса ничего не скроешь — собственник может доверять этому отчету и принимать решения с опорой на него. Иногда он действует отрезвляюще: например, предприниматель видит, что у него достаточно денег на счетах, а балансовый отчет показывает, что большая часть этих средств не принадлежит бизнесу. Значит, не время расслабляться».

финансовый директор, методолог Финтабло

А ещё баланс помогает привлечь инвесторов — это первый отчёт, который они запросят. По балансу потенциальный инвестор оценивает ваш бизнес: на свои средства вы развиваетесь или на заёмные, растёте ли в деньгах из года в год и сможете ли вовремя вернуть его деньги с процентами. Если у вас цель привлечь инвестиции — составляйте баланс.

Прибыль

Прибыль — это разница между выручкой и расходами предприятия. Этот показатель отражает, сколько организация заработала и заработала ли вообще, так как результат может оказаться отрицательным.

В управленческом учёте выделяют несколько видов прибыли.

Чистая прибыль — главный показатель эффективности компании. Она показывает, сколько денег фирма принесла владельцу за период. Анализ доходов помогает контролировать развитие бизнеса и принимать управленческие решения в случаях снижения эффективности.

Олег производит и продаёт пельмени. В ноябре он продал продукции на 190 000 руб. — это его выручка. На производство он потратил 160 000 руб., ещё 40 000 руб. ушло на доставку, рекламу и налог на прибыль.

Посчитаем финансовый результат:

190 000 − 160 000 − 40 000 = −10 000 руб.

Чистая прибыль (ЧП) получилась отрицательной. Это значит, что предприятие работает в убыток.

В Финтабло все виды прибыли можно найти в Отчёте о прибылях и убытках. После первой настройки сервис рассчитывает их автоматически. По отчёту удобно следить за показателями в динамике. Если прибыль растёт быстрее, чем выручка, это хороший знак.

«Важно считать все виды прибыли. Если рассматривать только чистую прибыль, не получится оценить влияние таких факторов, как налоги и финансовые обязательства».

Особенности применения районных коэффициентов к дистанционным работникам

Трудовое законодательство не содержит специальных положений в отношении особенностей применения гарантий, связанных с работой в районах Крайнего Севера, в случае дистанционных работников.

Соответственно, специальные гарантии применяются к таким работникам в случае нахождения постоянного места работы дистанционного работника в районах Крайнего Севера (а также приравненных к ним районах).

Для правовой определенности работодателям следует указывать в трудовых договорах место работы дистанционного работника (например, в качестве места работы может быть указано место проживания работника в соответствующем городе). При фиксации места работы, работодатель будет иметь возможность предоставлять дистанционному работнику соответствующие гарантии, на которые работник имеет право в связи с работой в районах Крайнего Севера, а также приравненных к ним районах.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность возникает, когда у компании есть неоплаченные обязательства перед кредиторами. Она влияет на развитие и деятельность компании в будущем. Большая кредиторка означает, что предприятие живёт за счёт кредиторов, а все свободные средства уходят на выплату процентов по кредитам. В таком положении вкладываться в развитие не получится. Чтобы не столкнутся с такой проблемой, важно отслеживать и контролировать кредиторку в динамике.

Для анализа кредиторской задолженности (КЗ) используют следующие показатели.

Динамика коэффициента финансовой независимости на графике в Финтабло

Данные для анализа можно получить из управленческого Баланса:

Кредиторская задолженность в Балансе в Финтабло

Собственнику также важно знать соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей. Если ДЗ превышает КЗ, значит, деньги уходят с расчётного счёта и фирма их недополучает. Лучше не допускать подобного, чтобы не опустошать счета предприятия.

Отчёт по обязательствам в Финтабло помогает следить за соотношением ДЗ и КЗ

Критерии применения районных коэффициентов

Трудовое законодательство предусматривает, что районные коэффициенты выплачиваются работникам, место работы которых находится в районах Крайнего Севера, а также выезжающим для выполнения работ вахтовым методов в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районовСтатьи 302, 315 и 316 Трудового кодекса РФ («ТК РФ»)..

Основной критерий применения районных коэффициентов — месторасположение постоянного места работы работника, а не факт нахождения работника на территории районов Крайнего Севера. Данное правило особенно актуально в отношении вопросов, связанных с оплатой труда командированных работников.

Законодательство предусматривает, что работникам, командированным в районы Крайнего Севера и в приравненные к ним местности, социальные гарантии и льготы как работающим на Крайнем Севере не предоставляютсяПриказ Минтруда РСФСР №2 «Об утверждении Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами» от 22 ноября 1990 года..

Следует также отметить, что районный коэффициент начисляется на заработную плату в целом, в т. ч. на размер должностного оклада (тарифной ставки), компенсационных выплат и премий работникуСм., например, Письмо Минтруда №14-1/В-424 от 16 апреля 2020 года..

Структура управленческого баланса

Баланс состоит из двух уравновешенных блоков: активов и пассивов.

Активы показывают, чем владеет компания, то есть то, что можно продать за деньги:

А пассивы показывают, на какие средства это было куплено:

Структура активов

Активы делятся на внеоборотные и оборотные.

Структура активов в

Внеоборотные активы — это имущество бизнеса, которое применяется в производстве длительное время, больше одного года. Они менее ликвидны, чем оборотные, и, по-сути, выступают основой производства.

К внеоборотным активам относят:

Оборотные активы — это те ресурсы бизнеса, которые участвуют в операционном цикле продажи товара или оказания услуги. Они расходуются сразу и приносят доход в сроки до одного года, т. е. являются ликвидными.

К оборотным активам относят:

Контролируя динамику активов, собственник держит под контролем средства компании. Например, незавершённое производство необходимо отслеживать, чтобы в организации не было «пустых» трат: всё произведённое должно быть реализовано. В противном случае незавершёнка будет расти и отнимать деньги бизнеса. Как её контролировать с помощью управленческого баланса, рассказали в кейсе креативного агентства «Джони

Структура пассивов

Пассивы состоят из капитала и обязательств. Капитал — это свои деньги, а обязательства — чужие.

Структура пассивов в

Собственный капитал — это деньги, вложенные в бизнес его владельцем, а также объём нераспределённой прибыли, которую бизнес успел заработать и реинвестировать в развитие или отложить в фонды. Размер капитала не статичен, он постоянно меняется. Чтобы его узнать, нужно из суммы всех активов вычесть сумму обязательств. Полученное значение — это те деньги, которые непосредственно работают в бизнесе.

Важно следить за динамикой собственного капитала, это поможет сформировать представление о финансовом здоровье бизнеса. Если он растёт — предприятие богатеет, а если сокращается — беднеет.

Обязательства — это то, что компания должна кому-либо, то есть заемные средства.

Когда обязательств становится слишком много, это говорит о том, что управление ими ведётся неверно. Возможно, организация часто затягивает с выплатами поставщикам и сотрудникам или набрала много кредитов. Бизнес, в котором заёмный капитал превышает собственный, фактически принадлежит уже не своему владельцу, а кредиторам. Как предотвратить подобные риски и грамотно управлять обязательствами бизнеса,

Почему активы всегда равны пассивам

активы всегда равны пассивам. Их суммы должны сходится друг с другом, так как пассивы — это средства, на которые были куплены активы, соответственно они не могут быть больше или меньше их. Понять это правило поможет простой пример:

У Кристины стоматологическая клиника. Она решила расшириться и оборудовать ещё один кабинет. Для этого ей нужно приобрести стоматологическую установку стоимостью 5 млн руб. Сейчас таких денег у Кристины нет, поэтому она берёт их в кредит. Соответственно активы клиники пополняются новым оборудованием на 5 млн руб., а пассивы — кредитными средствами на точно такую же сумму. Стоимость активов всегда равна сумме средств, на которые они были куплены.

Свести баланс вручную сложно: нужно просмотреть всю финансовую отчетность предприятия за конкретный период, учесть все операции и не забыть про НДС. Любое упущение может привести к расхождению активов и пассивов. Сборка вступительного баланса может занять несколько недель, а каждого последующего — до нескольких дней, из-за чего данные о финансовом состоянии бизнеса доходят до собственника с задержкой. Решить эту проблему и получать актуальный баланс предприятия к нужному сроку поможет автоматизация.

В Финтабло баланс собирается автоматически на основании данных из других отчетов и модулей. Он формируется по принципу двойной записи: это значит, что при внесении новой операции меняются как активы, так и пассивы, поэтому баланс всегда сходится. Если же он не сошелся, нужно проверить другие отчеты (ОДДС и ОПиУ) на предмет ошибок. Таким образом баланс помогает контролировать правильность заполнения других отчётов.

Искать ошибки вручную, особенно при большом количестве операций — трудозатратно. упрощает этот процесс: ошибки в нём отражаются как аномальные значения, которых быть не должно. А при клике на них открывает подробная детализация, которая поможет найти источник ошибки и быстро её исправить.

Финтабло подскажет, если вдругих отчётах возникли ошибки

Если вы хотите автоматизировать работу с управленческим балансом и вместо постоянной сборки отчётов тратить время на их анализ — попробуйте Финтабло. Первые 14 дней после регистрации все функции сервиса будут доступны бесплатно.

Как анализировать управленческий баланс

Управленческий баланс нужен собственнику, чтобы следить за динамикой ключевых показателей. Например, он видит рост внеоборотных активов — это может быть сигналом о том, что бизнес растёт и пришло время искать дополнительные источники долгосрочного финансирования.

Если собственник заметил, что растет дебиторская задолженность — это тревожный знак. Денежные средства утекают из оборота компании, задерживаются на счетах других фирм. Нехватка денежных средств в обороте может привести к кассовым разрывам, поэтому собственнику нужно срочно принять меры по сокращению дебиторки. Подробнее о том, как правильно вести учет дебиторской задолженности и управлять ею,

Данные из баланса нужны для расчёта таких показателей, как текущая и абсолютная ликвидность, рентабельность активов и собственного капитала, коэффициент финансовой независимости бизнеса. Остановимся на каждом из них подробнее.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у компании оборотных средств, чтобы своевременно расплатиться по текущим обязательствам. А коэффициент абсолютной ликвидности помогает понять, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить незамедлительно. Чем выше показатели ликвидности, тем выше платежеспособность бизнеса.

Как ликвидность и платежеспособность влияют на получение кредита

При оценке потенциального заёмщика, банк в первую очередь обращает внимание на эти показатели. В статье рассказали, как бизнесу увеличить шансы на получение кредита.

Для расчёта этих коэффициентов используют формулы с данными из баланса:

В специализированных сервисах управленческого учета эти показатели рассчитываются автоматически и выводятся на экран в виде динамических графиков.

Динамика текущей и абсолютной ликвидности на

«За этими показателями нужно следить в динамике, анализировать, как они меняются с течением времени. А визуальное отображение в виде графиков поможет отследить тренды: позитивный рост наблюдается или, наоборот, ухудшение состояния».

Коэффициент финансовой независимости показывает, насколько компания зависима от поставщиков и кредиторов и какую часть составляет собственный капитал в балансе. Чем выше этот показатель, тем бизнес устойчивее.

А на графике динамика этого показателя может выглядеть так:

График финансовой независимости бизнеса в

Показатель рентабельности собственного капитала позволяет оценить, насколько эффективно задействуются вложенные в бизнес деньги. С его помощью собственник может проверить, не выгоднее ли переложить их на банковский депозит, вложить в недвижимость или другие активы.

«Как ни крути, а бизнес создаётся в том числе для генерации прибыли и получения собственником дивидендов. Учитывая, что риски поджидают предпринимателя на каждом шагу, бизнес-модель должна быть достаточно рентабельной, чтобы этим заниматься».

Показатель рассчитывается по формуле:

Высокий показатель рентабельности говорит о высокой прибыли на единицу вложенного капитала.

Показатель рентабельности активов отражает, насколько эффективно организация использует свои ресурсы для получения прибыли. Его можно использовать как индикатор того, идут ли принятые управленческие решения на пользу: если после них показатель растёт, ответ положительный, а если падает — отрицательный.

Динамику рентабельности также можно отслеживать на графиках:

Графики рентабельности в

А ещё с помощью данных из баланса можно рассчитать сроки оборачиваемости запасов, а также кредиторской и дебиторской задолженностей. Чтобы узнать, как построить Баланс для вашего бизнеса, записывайтесь на встречу с нашим специалистом.