Что такое подарочный сертификат
Подарочным сертификатом называют документ, который можно обменять на товар или услугу в магазине, ресторане, отеле, салоне красоты и так далее. Иными словами, сертификат — это деньги, но их можно потратить исключительно в определенном месте. Подарочные сертификаты обычно оформляют на красивом бланке. Еще они бывают электронные и в виде пластиковой карты.
Как правило, на сертификате указан номинал — это сумма, которую его обладатель может потратить на подарок.
Владелец подарочной карты приходит в магазин, выбирает вещь и расплачивается. Но не деньгами, а сертификатом. Это может сделать как покупатель сертификата, так и другой человек, которому его передали или подарили.
Если на сертификате не хватает денег на покупку, можно доплатить недостающую сумму. Это касается и интернет-магазинов: во многих из них действуют подарочные карты.
Покупки с использованием подарочного сертификата не отличаются от традиционных за наличный или безналичный расчет. Их можно возвращать или обменивать в таком же порядке, как и товары, купленные обычным способом. Если вам подарили сертификат в спортивный магазин, вы купили себе коньки, а они не подошли, их можно вернуть или обменять.
Чтобы увеличить прибыль, магазины придумывают правила, которые ограничивают права владельцев сертификатов. Например, устанавливают срок, в течение которого нужно купить товар или услугу, или запрещают возвращать сертификат в магазин и получать взамен деньги.
Что можно делать с подарочным сертификатом
Вот что об этом говорят суды.
✅ Один мужчина купил в известном спортивном магазине в Калуге подарочный сертификат, а потом решил его вернуть, но получил отказ. Претензия на имя директора не помогла. Мужчина написал жалобу в Роспотребнадзор, который возбудил дело об административном правонарушении и оштрафовал магазин на 10 000 Р. Представители магазина пытались обжаловать штраф, но две судебные инстанции им отказали и оставили постановление Роспотребнадзора в силе. Вывод: если договор купли-продажи, в рамках которого внесена предоплата, не исполнен, магазин обязан вернуть предоплату покупателю.
✅ Другой мужчина купил в сети ювелирных магазинов Волгограда подарочный сертификат на 10 000 Р, а потом захотел его вернуть. Магазин не принял сертификат обратно, и мужчина обратился в суд с требованием взыскать с магазина сумму подарочного сертификата, штраф за неисполнение требований потребителя в добровольном порядке и компенсацию морального вреда. Суд удовлетворил требования истца, всего он получил 17 250 Р.
✅ Мужчина в Челябинске получил на день рождения подарочный сертификат номиналом 10 000 Р в крупный магазин электроники. Он воспользовался сертификатом и приобрел товар за 4990 Р. Когда мужчина спросил, что будет с оставшимися деньгами, ему ответили, что во время покупки остаток аннулировался и его больше нет. Мужчина написал в Роспотребнадзор, магазин привлекли к административной ответственности. Суд признал, что условие о невозврате разницы в цене товара, а также о том, что подарочную карту надо использовать единовременно и полностью, не соответствуют закону.
✅ Мужчина в Самаре оплатил подарочным сертификатом коврик для йоги и сумку для коврика в спортивном магазине. После этого на сертификате осталось 200 Р, которые магазин не вернул. Мужчина написал заявление в Роспотребнадзор, магазин оштрафовали на 10 000 Р. Условие о невозврате разницы в цене товара признали незаконным.
Рекомендую пользоваться подарочными сертификатами в пределах указанного на них срока действия. Если он уже истек, можно попробовать получить деньги, но победа в таком деле не гарантирована.
Дальше я расскажу, как вернуть подарочный сертификат.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете приобретение и передача сотруднику подарочного сертификата отражаются следующим образом:
Содержание операции | Дт | Кт |
| Подарочный сертификат оплачен | 76 (71, 60) “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” | 51 (50) “Расчетный счет” |
| Оприходованы подарочные сертификаты | 50-3, субсчет “Денежные документы” | 76 (71, 60) “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” |
| Подарочные сертификаты переданы сотрудникам, и их стоимость отражена в составе прочих расходов | 91-2 “Прочие расходы” | 50-3, субсчет “Денежные документы” |
| Отражен “входной” НДС | 19 “НДС” | 76 (71, 60) “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” |
| НДС принят к вычету | 68 “Расчеты по налогам и сборам” | 19 “НДС” |
| Начислен НДС с безвозмездной передачи сертификата | 91-2 “Прочие расходы” | 68 “Расчеты по налогам и сборам” |
| На дату выплаты заработной платы удержан НДФЛ, в случае если стоимость подарочного сертификата превышает 4000 руб. | 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” | 68 “Расчеты по налогам и сборам” |
| Так как в налоговом учете затраты, связанные с приобретением подарочного сертификата, не признаются, в бухгалтерском учете возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) | ||
| Отражено ПНО ((стоимость сертификата начисленный при передаче сертификата НДС) x 20%) | 99 “Прибыли и убытки” | 68 “Расчеты по налогам и сборам” |
Для обеспечения сохранности приобретенных подарочных сертификатов и контроля над их движением организация может отразить стоимость сертификатов на забалансовом счете, например 016 “Имущество, приобретенное для передачи в качестве подарков”.
Пример
Компания приобрела подарочные сертификаты в количестве 12 штук по номиналу 5000 руб. для передачи их работникам с оформлением договоров дарения.
Операции по приобретению подарочных сертификатов и передаче их сотрудникам следует отразить в бухучете следующим образом:
Дебет 60 Кредит 71
– 60 000 руб. (5000 руб. x 12 шт.) – оплачены подарочные сертификаты в количестве 12 штук через подотчетное лицо;
Дебет 50-3, субсчет “Денежные документы”, Кредит 60
– 60 000 руб. – оприходованы подарочные сертификаты в количестве 12 штук;
Дебет 91-2, субсчет “Прочие расходы”, Кредит 50-3, субсчет “Денежные документы”,
– 60 000 руб. – подарочные сертификаты переданы работникам по договорам дарения.
Дебет 91-2, субсчет “Прочие расходы”, Кредит 68/НДС- 10 800 руб. (60 000 руб.х18%) – начислен НДС со стоимости подарочных сертификатов, переданных работникам;
Расходы, связанные с приобретением и передачей сертификатов работникам, не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
В бухгалтерском учете будет отражено постоянное налоговое обязательство следующей проводкой:
Дебет 99, субсчет “Постоянное налоговое обязательство”, Кредит 68, субсчет “Расчеты по налогу на прибыль”,
– 14 160 руб. ((60 000 руб. 10 800 руб.) x 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство.
Поскольку стоимость подарка в виде подарочного сертификата превышает 4000 руб., бухгалтер обязан удержать НДФЛ с суммы превышения необлагаемого норматива (п. 28 ст. 217 НК РФ):
Дебет 70 Кредит 68, субсчет “Расчеты по НДФЛ”,
– 1560 руб. {[(5000 руб. – 4000 руб.) x 13%] x 12 чел.} – начислен НДФЛ с доходов каждого получившего сертификат сотрудника.
Как обойтись без суда
Если сумма сертификата небольшая, судиться нецелесообразно. Можно вернуть деньги, не обращаясь в суд.
Самый быстрый способ — оплатить подарочным сертификатом товар и вернуть его в течение 14 дней как вещь, которая не подошла вам по размеру, цвету или фасону. Имейте в виду, что вернуть можно не любую вещь. Как правило, нижнее белье, почти вся электроника, косметика, парфюмерия, ювелирные украшения не подлежат обмену и возврату. Такой вариант подойдет для подарочных сертификатов на товары.
Самый очевидный способ — передарить сертификат. Обратите внимание на срок действия карты: если он подходит к концу, лучше ее не дарить.
Запомнить
- Подарочный сертификат — это аванс в счет будущей покупки.
- Ненужный подарочный сертификат можно вернуть в магазин и получить деньги.
- Если у сертификата есть срок действия, лучше успеть вернуть карту до его истечения.
- Условие о том, что неиспользованный остаток на сертификате сгорает, незаконно.
- Если продавец не возвращает деньги за сертификат добровольно, составьте письменное заявление, а затем — претензию. Следующий шаг — иск в суд.
- Можно продать сертификат на «Авито», передарить или оплатить им вещь и вернуть в магазин как неподошедшую. Проследите, чтобы она не была в списке товаров, которые нельзя вернуть.
Подарочный сертификат. нужен ли он вам?
Частая жизненная ситуация, когда не знаешь, что подарить другу/родственнику или еще кому-то.
Вот и моя жена говорит, мол у подруги день рождения, не знаю, что ей подарить. Тем более подруга в другом городе. Но есть идея подарить ей подарочный сертификат в какой-то магазин, вроде та марка продукции ей нравится.
Я ей предложил просто перечислить эту сумму ей через интернет-банкинг на карту и пусть делает с ней, что захочет. В итоге так и сделали.
Сделал это потому, что считаю, что подарочные сертификаты топовым по неудобности подарком.
Кто-то возможно скажет, что это более презентабельно и празднично, чем просто деньги. На что я отвечу, что даже трехлетние дети знают что такое денежка и понимают, что за них можно купить игрушку или вкусняшку.
Подарочный сертификат может стать отличным подарком в любой ситуации, который наверняка не разочарует даже самого притязательного человека.
Стоимость такого сертификата равна его номиналу.Никаких скидок к ней обычно не прилагается. За 800 денег, не продают сертификаты на 1000 денег. Зачем он нам тогда?
Можно просто нагуглить правила пользования таких подарочных сертификатов или подарочных карт на нескольких сайтах (а большинство пунктов очень схожи везде) и понять, что вам это не надо, а еще больше это НЕ нужно тому, кому вы его дарите.
Условия, правила использования конкретных сертификатов размещены на самих сертификатах и могут быть различными для разных организаций с учетом специфики их работы.
Ниже будет выборка из 15 пунктов. Не во всех правилах их столько, просто выбрал наиболее типичные и часто повторяющиеся из найденного объема информации.
1. Данный сертификат дает возможность приобрести любой товар из ассортимента магазина “%shop_name%” на общую сумму, которая указана в сертификате.
Данный пункт не всегда прописывают, но всегда понятно где именно ты его должен потратить. И даже если это сеть магазинов, получивший такой сертификат ограничен только одной маркой, типом, услугой, только ассортиментом этого магазина. Что ограничивает его выбор. Может он вообще не хотел покупать , что-то там, пусть даже этот бренд нравится. Но сейчас он бы лучше купи что-о другой. Но нет. Есть конкретный магазин и выбирай только там.
Вы бесплатно делаете магазину рекламу, привлекаете туда клиента, при чем абсолютно бесплатно., т.е. сертификата цена = его номиналу.
Подарочный сертификат — документ, подтверждающий обязательство организации передать в будущем ее предъявителю товары (работы, услуги) на определенную сумму и право предъявителя (держателя сертификата) на получение этих товаров (работ, услуг).Приобретая подарочный сертификат, вы заранее оплачиваете покупку и тратите на подарок именно ту сумму, которую запланировали. Человек, которому вы дарите сертификат, сможет прийти и самостоятельно выбрать любой понравившейся ему товар/услугу (любимый стиль, цвет, нужный размер и др.) на сумму, эквивалентную номиналу сертификата.
2. Сертификат скорей всего имеет ограниченный срок действия (до даты, 2 месяца или пусть целый год, но очень часто оно есть).
Получивший такой подарок должен срочно его обналичить, даже если сейчас в том магазине нет подходящего ему товара. Или просто забудет, просрочит и он обнулится.
Подарочный сертификат с истекшим сроком действия не подлежит обмену на другой подарочный сертификат, а также на денежные средства.
С деньгами такой проблемы нет.
Подарочный сертификат может иметь следующие реквизиты: номинал, серия и номер, срок действия и наименование организации, в которой можно обменять этот сертификат на товар или услугу.
3. Дают возможность единоразово приобрести товар на сумму, указанную на карте.
Ну тут как бы ничего такого, да сертификат можно использовать всего 1 раз, за одну и туже купюру тоже два раза не купить 🙂 Но с другой стороны полученную 1000 у.е. денег можно разбить на несколько покупок,а сертификат только все и сразу
4. Сертификат на покупку не возвращается и не меняется на денежные средства.
Вроде как сертификат – это товар, а вернуть по чеку нельзя. А нельзя, потому чо подарочный сертификат – это документ. Вот и все. Ну а обратный обмен магазину не нужен. Деньги же универсальный товар.
Можно ли вернуть сертификат обратно и получить за него деньги? Подарочный сертификат является документом, подтверждающим обязательство организации передать предъявителю его товар на сумму, эквивалентную номиналу сертификата. Другими словами, покупая сертификат, заключается договор купли-продажи. Деньги, которые вы вносите, являются предоплатой, получив которую, предприятие обязуется предоставить товар (услугу) держателю сертификата.
Даже сертификат на оказание услуг (например, косметических) рассматривается как продажа со стороны исполнителя услуг определенного продукта, и приравнивается эта услуга к товару со всеми вытекающими из этого последствиями.В статье 454 Гражданского кодекса РФ сказано: «По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену)». Из этого следует, что, возвращая сертификат, вы хотите расторгнуть договор купли-продажи. Но магазин при этом своих обязательств не нарушал. Таким образом, вернуть сертификат можно только с согласия руководства магазина при предъявлении чека, выданного при покупке сертификата.
Хотя все же один способ получить деньги есть.
Если товар, приобретенный вами по подарочному сертификату, оказался ненадлежащего качества. В этом случае его возврат происходит по тем же правилам, как если бы вы купили его за наличные. Кстати, в случае возврата вещи вам должны вернуть за нее деньги, а не рассчитаться сертификатами.
4*. Подарочный сертификат не является ценной бумагой, товаром и не подлежит возврату, обмену на денежные средства, либо размену на сертификаты меньшего номинала.
Еще одна вариация вышеуказанного пункта 4. Но тут уже четко прописано, что товар не товар, хоть и куплен и разменять нельзя. А деньги можно.
5. Если товар выбран на сумму, меньшую указанной, остаток не возвращается.
А вот тут очень неприятная ситуация. Подобрать покупку ровно на указанную сумму очень сложно. И получается, надо остаток добирать какой-то ерундой не нужной, либо просто остаток сгорит. Т.к. на деньги они не обменяют. И вы подарили сертификат, например, на 1000 денег, а получивший получил услуг или товаров на 800..200 сгорели. Не приятно. Но этот пункт есть в 99% сертификатов. А вот с обычных денег сдачу всегда дадут.
Но все же есть 1% сертификатов в корторых предусмотрено использование остатка, на следующие покупки “Если сумма выбранных товаров меньше номинала карты, картой можно воспользоваться повторно при следующей покупке, разница деньгами не возвращается.”
6. Если стоимость товара превысила указанную сумму, предусмотрена дополнительная оплата разницы.
Подарилил ка бы подарок, но чтоб получить сам подарок вместо этой бумажки, возможно придется доложить своих денег, при этом помним, что мы ограничены выбором конкретного магазина.
Да, подаренных денег может тоже не хватить на желаемый товар. Но вы можете ждать, копить там на новый телефон, комп или велосипед. А тут есть лимит по времени, ассортименту. В общем еще одно неудобство.
7. Чек о покупке сертификата стоит сохранить до его использования
Не везде такой пункт, но тоже попадается. Надо не забывать дарить вместе с чеком,а то скажут что он погашен, подделка или просто, без чека не действителен. Фе!
8. Подарочный сертификат можно использовать только в магазине “%shop_name%”, находящемуся по адресу ******** и не подлежит применению в других магазинах.
Может быть и такой вариант. Что нужно ехать в один конкретный магазин сети. Пофиг что рядом с вами, прям возле дома, есть этот другой магазин этой сети. Даритель купил возле себя его, туда и езжай.
Приобретение сертификата свидетельствует о заключении между организацией, выпустившей этот сертификат, и держателем сертификата предварительного договора с обязательством в течение срока действия сертификата заключить договор розничной купли-продажи или договора на оказание услуг из ассортимента организации, выпустившей сертификат и по ценам на день заключения договора.
9. На подарочный сертификат можно приобрести *****. На ***** и ***** услуги оплата подарочным сертификатом не возможна.
Да, может быть ограничение даже на товары/услуги из ассортимента магазина конкретного.
10. В случае утери, порчи Подарочного сертификата, сертификат восстановлению не подлежит, денежные средства не возвращаются.
11. Подарочным сертификатом можно воспользоваться в наличном виде или по его уникальному номеру (если такой предусмотрен)
Тут два пункта разных крайностей. Взаимоисключающих взяты с разных сайтов. В одном потеряв сертификат – вы все потеряли. Во втором, вам достаточно помнить его номер указать это в заказе через интернет, по телефону или просто кассиру в магазине.
Да, второй бесспорно удобней, но с деньгами все равно проще и номера купюр помнить не нужно.
12. Сертификат не является именным и может быть передан другому лицу.
Это все хорошо, но и деньги я тоже могу так же. Но думаю есть и именные, тогда опять денежка побеждает
13. Можно суммировать несколько сертификатов.
Опять таки, как и с п. 11. Деньги в этом плане ни чем не лучше. Плюс, думаю где-то нельзя суммировать их номиналы. Раз такое прописывают, значит есть случае с обратным.
14. На сертификат распространяются все скидки и акции.
Да, хорошо, на кэш тоже распространяется и на безнал.. так зачем мне сертификат ваш?
15. Приобретение подарочного Сертификата свидетельствует о согласии Приобретателя с настоящими условиями пользования подарочными Сертификатами.
Хочешь-не хочешь. Купил=согласен, какие бы они ни были.
Следующее не из правил, просто для информации:
Гарантийное обслуживание, обмен, возврат некачественных товаров или услуг, приобретаемых с использованием сертификата, осуществляется в общем порядке, предусмотренным действующим законодательством.
Ладно хоть правила о гарантии равноценны.
Де́ньги — всеобщий эквивалент, служащий мерой цен и способный непосредственно легко обмениваться на предлагаемые товары или услуги
Даря человеку подарочный сертификат или подарочную карту, вы ограничиваете его в выборе магазина и, как следствие, ассортимента товара, ограничиваете его в сроках покупки, допускаете возможность утери части номинала из-за недоиспользования суммы, ограничиваете много в чем. При этом не давая никаких преимуществ. В лучшем случае все достоинства будут такие же как у денег. При том, что деньги и есть тот универсальный эквивалентный товар. Зачем использовать деньги для покупки аналога денег, но с кучей ограничений???
Это выгодно только магазину. И если бы такой сертификат стоил дешевле номинала, как благодарность вам, за то, что вы приведете ему клиента, который будет вынужден потратить , обналичить его только у вас.. но такого тоже не будет, т.к. сразу появится лайфхак как купить дешевле: купил за 800 денег сертификат на 100 и сразу на эту 1000 купил товар.
В общем, как я и говорил, лишняя, никому, кроме магазина, не нужная ерунда.
Прибыль
Для целей налогообложения прибыли расходы на подарочные сертификаты учитываются в качестве нормируемых рекламных расходов, в пределах 1% от выручки. Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина РФ от 10.03.2021 № 03-07-11/13704, если подарочные сертификаты вручаются покупателям в рамках проведения рекламной акции, то стоимость указанных призов (сертификатов) учитывается на основании п. 4 ст. 264 НК РФ в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.
Выручка, для целей нормирования рекламных расходов, определяется без учета суммы НДС и акцизов. Как следует из положений ст. 248 НК РФ, при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
При определении выручки от реализации, для расчета норматива расходов на рекламу, в нее не включаются внереализационные доходы (Письма Минфина РФ от 21.04.2021 № 03-03-06/1/18216, от 23.12.2021 № 03-03-06/77417, от 22.04.2021 № 03-03-06/22913).
Шаг 3
обратиться в суд
Чтобы найти нужного мирового судью, зайдите на портал ГАС РФ «Правосудие» и выберите вкладку «Мировые судьи».
Если вы выиграете дело, магазин заплатит вам компенсацию морального вреда и штраф за то, что они не выполнили ваши требования добровольно. Компенсация морального вреда по таким делам обычно составляет 1000—2000 Р.
Шаг 4
подать жалобу в роспотребнадзор
Если сотрудники Роспотребнадзора выяснят, что условия магазина действительно ущемляют права потребителя, его оштрафуют на 10 000—20 000 Р. С постановлением об административном правонарушении в отношении магазина вам будет проще взыскать деньги в суде.
Направить обращение можно онлайн на официальном сайте Роспотребнадзора в вашем регионе. Наберите в поисковике «Роспотребнадзор» и название вашего региона, например «Роспотребнадзор Калужская область».