Казначейство разработало формы отчетности по валютным операциям для федеральных учреждений

Treasury has developed reporting forms for foreign exchange transactions for federal agencies

При работе организаций с бюджетными учреждениями нередко появляется необходимость в открытии лицевого счета в казначействе.

Что такое лицевой счет в казначействе?

В данной статье расскажем о том, что такое лицевой счет коммерческой организации в казначействе, в каких случаях его необходимо открыть, а также рассмотрим порядок его открытия, ведения и закрытия. Обо всём по порядку.

Порядок открытия счета

Казначейский счет организации может быть закрыт в случае реорганизации (ликвидации) самой организации или территориального органа казначейства, в котором открыт счет, перевода организации в другой территориальный орган казначейства, а чаще всего – в связи с исполнением (расторжением) государственного контракта.

Для закрытия казначейского счета по итогам выполнения госконтракта в орган казначейства подаются соответствующие документы.

Казначейское сопровождение

С 1 января 2021 года начал действовать новый порядок казначейского обслуживания.

Казначейский счет коммерческая организация открывает для расчетов по любому государственному контракту, за исключением расчетов по специальным счетам в уполномоченных банках при исполнении гособоронзаказа.

Казначейское сопровождение и казначейский счет

При работе организаций с бюджетными учреждениями нередко появляется необходимость в открытии лицевого счета в казначействе.

Первоначально госзакупки не были публичными, открытыми, полноценно контролируемыми. Потребовалось внедрение постоянного и непрерывного финансового контроля закупок со стороны государства. Этой цели сегодня служит казначейское сопровождение публичных закупок.

Казначейское сопровождение изначально было введено в начале 2014 года. При этом само понятие казначейское сопровождение как таковое отсутствовало и было выражено исключительно обязанностью определенных субъектов открывать и использовать лицевые счета в Федеральном казначействе. А для ведения учёта расчетов, на котором отражаются все финансовые операции, КР использует лицевой счёт.

Анализ практики казначейского сопровождения в бюджетном процессе

Анализ практики показал широкие возможности распространения данного финансового инструмента в бюджетном процессе. Поэтому с 2015 года казначейское сопровождение было распространено на контрактную систему в сфере закупок, где всем заказчикам, использующим субсидии и бюджетные инвестиции для вложения в объекты капитального строительства, предписывалось обязательное использование казначейских счетов.

Определение казначейского сопровождения

Казначейское сопровождение (далее КСО, официальный термин) – проведение Федеральным казначейством операций с денежными средствами участника казначейского сопровождения. Сегодня понятие КСО шире – это форма финансового контроля через обслуживание бюджетных средств в ФКР, предназначенных для оплаты выполненного и принятого заказчиком контрактного обязательства.

Развитие КСО в России

Казначейское сопровождение сегодня развивается, обеспечивается работой 7 центров специализаций и 4 платежных центров, распределенных по территории РФ. Задача центров специализаций – это открытие единых лицевых счетов, обработка документов клиентов, проведение санкционирования расходов. Задача платежных центров – это взаимодействие с сетью банков России и кредитными организациями в целях исполнения платежей клиентов. Клиент ФКР может работать дистанционно через Личный кабинет Электронный бюджет.

Перспективы казначейского сопровождения

В перспективе развития, можно предположить создание удобной цифровой площадки, где встречаются планирование и осуществление закупок. На этой площадке можно будет искать, сопоставлять данные заказчиков и исполнителей, планировать и осуществлять закупки.

Казначейское сопровождение в 2023 году

В 2023 году казначейскому сопровождению подлежат определенные средства согласно статье 5 №466-ФЗ. Не подлежат казначейскому сопровождению, средства, перечисленные в статье 242.27 БК РФ, включая средства, предоставленные на основании контрактов, исполнителями которых являются казенные учреждения.

Казначейский счет

Казначейский счет (КС) – это вид казначейского счета, открытого в ФКР для организации, не являющейся участником бюджетного процесса, в целях проведения операций с денежными средствами соответствующего бюджета за выполненные контрактные обязательства в рамках публичных закупок. С помощью него происходит распределение бюджетных средств при исполнении государственного контракта и осуществляется государственный контроль за их целевым использованием.

Формы отчетности по валютным операциям для федеральных учреждений

Казначейство разработало формы отчетности по валютным операциям для федеральных учреждений.

## Изменения в законодательстве о валютном контроле

Летом прошлого года в Закон N 173-ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле были внесены поправки. Они обязывают федеральные учреждения осуществлять валютные операции с бюджетными средствами через счета, открытые казначейством в уполномоченных банках или Центробанке. Эти требования вступят в силу с 2026 года.

### Обязательное отчетность перед казначейством

Федеральные учреждения, называемые резидентами, должны отчитываться перед казначейством о заключенных внешнеторговых сделках и их исполнении, если они заключили контракты с нерезидентами.

### Введение новой формы отчетности

Предполагается, что формой учета и отчетности по валютным операциям федеральных учреждений будет справка о подтверждающих документах (ф. 0506010). Определены сроки представления справки и перечень прилагаемых документов.

### Действие новых требований

Новая форма отчетности вступит в силу с 1 января 2026 года, одновременно с изменениями в Законе N 173-ФЗ.

## Открытие казначейского счета

Для открытия казначейского счета предусмотрен специальный алгоритм действий. Счет считается открытым после внесения записи в Книгу регистрации казначейских счетов. Документы для открытия счета следует представить в территориальный орган казначейства.

### Казначейское сопровождение

ФКР осуществляет процедуру казначейского сопровождения крупных получателей целевых денег из бюджета. Для некоторых случаев может понадобиться казначейское обеспечение обязательств.

### Открытие лицевых счетов

Открытие и ведение лицевых счетов регулируется Приказом ФК РФ № 21. Каждый государственный контракт требует открытия отдельного казначейского счета.

Важно: счета открываются в территориальных органах казначейства по месту нахождения организации.

Открытие лицевого счета в ФКР

В ФКР открывается один лицевой счет, через который осуществляются операции по нескольким документам-основаниям (госконтрактам, контрактам, соглашениям и договорам). Для удобства предусмотрены разделы лицевого счета – на каждый документ-основание открывается свой раздел. Возможно открытие счетов и разделов дистанционно, не обязательно обращаться в ФК лично.

Открытие казначейского счета

Для открытия казначейского счета необходим следующий пакет документов. При представлении документов в электронном виде, их необходимо сформировать с использованием ГИИС Электронный бюджет. Для открытия счета на основании контракта из реестра контрактов необходимо использовать ЕИС. Документы следует подписать усиленной квалифицированной электронной подписью (ЭЦП). Если нет возможности отправить документы электронно, их можно подать на бумажном носителе.

Проверка контрагента перед обращением в казначейство

Перед подачей документов в казначейство рекомендуется провести Проверку контрагента своей организации, чтобы убедиться в достоверности сведений из ЕГРЮЛ, отсутствии записей о недостоверности адреса и других оснований для отказа в открытии лицевого счета.

Условия использования казначейского счета

Денежные средства на казначейском счете могут использоваться только на цели, предусмотренные государственным контрактом. Не допускается их внесение в уставный капитал или иные финансовые инструменты. Расчеты денежными средствами возможны только после согласования структуры расходов с заказчиком и получения разрешения органа казначейства.

Госзаказчик утверждает сведения об источниках поступления и расходовании средств не позднее 20-го рабочего дня со дня получения таких сведений. После согласования расходов головной исполнитель направляет в казначейство платежное поручение. Казначейство может отказать в расходовании средств, если заявленные сведения не соответствуют требованиям. На письменное обоснование отказа отвечают в течение одного рабочего дня.

В отдельных случаях орган казначейства вправе провести дополнительную проверку (казначейская проверка) в течение 5 (пяти) рабочих дней от даты представления платежного поручения на предмет соответствия расходной операции данным раздельного учета организации и условиям государственного контракта.

Нельзя перечислять денежные средства на обычные расчетные счета

Первой Особенностью использования средств с казначейского счета является возможность их перечисления только на другие казначейские счета контрагентов и запрет на перечисление непосредственно на расчетные счета (организации и ее контрагентов) в обслуживающих банковских организациях, за исключением следующих операций:

Обязанность ведения

Второй особенностью использования казначейского счета для организации станет обязанность ведения раздельного учета государственного контракта в структуре общего бухгалтерского/налогового учета компании, поскольку при выполнении контракта действуют дополнительные требования к первичной документации, отличаются состав (номенклатура) затрат и механизм учета (распределения) расходов, определения финансового результата (величины прибыли) и т.д.

Итоги

Процедуры открытия и закрытия казначейского счета достаточно понятны и подробно регламентированы. Действуйте по инструкциям согласно нормативных актов – у вас не возникнет спорных или неудобных ситуаций.

Фирммейкер, апрель 2020 (следим за актуальностью)Валерия Булавкина (Яренкова)При использовании материала ссылка обязательна

Ведём бухгалтерию – простую и сложную

Следим за законами – рассказываем простым языком

То, что надо