С 1 июля 2023 года изменяется код бюджетной классификации для уплаты авансовых платежей

Пример платежного поручения для оплаты таможенных платежей начиная с 01.07.2023 года

Наведите на интересующее поле для получения пояснения

Уплата таможенных платежей во ФТС (Федеральную таможенную Службу) требует тщательного заполнения документов и правильности указания сумм.

Порядок заполнения платежных поручений для оплаты таможенных платежей в 2023 году

Есть вещи важнее денег, но без денег эти вещи не купишь.

С 01.08.2021 года начали действовать положения статей 28, 30, частей 5 и 6 статьи 34, статей 35, 36, 42, 44, 45, 67-70 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ О таможенном регулировании в Российской Федерации, реализующие нормы Протокола о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014), а также вступил в силу Приказ ФТС России от 29.04.2019 года N 727 Об утверждении Порядка ведения лицевых счетов плательщиков таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, таможенных представителей, а также иных лиц, осуществивших уплату денежных средств на счет Федерального казначейства, и об определении таможенных органов, уполномоченных на принятие и рассмотрение заявления о представлении отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, а также об определении таможенных органов, уполномоченных на осуществление возврата авансовых платежей и возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы.

На текущий момент все лица переведены на ЕЛС.

Особенности заполнения платежных документов

Рассмотрим основные особенности заполнения платежных документов для уплаты самых распространенных видов таможенных платежей, с учетом изменений, произошедших с 01 июля 2023 года.

В зависимости от интерфейса системы платежей банка, формат платежного документа может меняться, но в большинстве случаев создается документ по форме, предназначенной для уплаты налогов и сборов в бюджет, с учетом следующих особенностей заполнения его полей:

Таблица полей платежного поручения:

## Руководство по уплате таможенных платежей в России

## Показатели статуса плательщика

- Код 06: участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо
- Код 16: участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо
- Код 17: участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
- Код 28: участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления

## Код бюджетной классификации (КБК)

- Состоит из 20 цифр
- Все цифры не могут быть равны нулю

## Территория муниципального образования

- Код для мобилизации денежных средств от уплаты таможенного платежа: 45328000

## Основание платежа

- В случае предстоящих платежей: значение 00
- Другие случаи: другое значение

## Номер документа

- В случае предстоящих платежей: значение 0

## Код таможенного органа

- Участники с ЕЛС в ФТС России: 10000010
- Участники без ЕЛС: код соответствующей таможни

## Дата документа основания платежа

- В случае предстоящих платежей: значение 00

## Типовая структура платежного поручения

![](https://uta-service.com/wp-content/uploads/2020/04/pp.jpg)

## Уплата таможенных платежей

- Платежи в ФТС России без НДС
- Авансовые платежи: КБК - 15301061301010000510

Следует учитывать, что при указании информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату таможенных платежей физическими лицами должны быть соблюдены правила указанные в соответствующих приказах и документах.

– В поле 60 платежного документа ИНН плательщика – физического лица. Значение ИНН плательщика – физического лица может не указываться при условии проставления в поле 108 платежного документа идентификатора сведений о физическом лице или в поле Код (22) платежного документа уникального идентификатора начисления. То есть при уплате платежей физическим лицом одно из вышеуказанных полей платежного документа (реквизиты 60, 108, 22) в обязательном порядке должно быть заполнено ненулевым значением;

– Идентификатор сведений о физическом лице (поле 108), которым выступает паспорт гражданина Российской Федерации;

– В поле Плательщик (8) помимо фамилии, имени, отчества адрес регистрации по месту жительства.

В противном случае данный платеж будет не будет зачислен на ЕЛС.

Единственной категорией плательщиков таможенных платежей, которые могут использовать как ЕЛС, так и лицевые счета открытые на уровне таможни, являются таможенные представители. В соответствии с информацией ФТС России от 5 сентября 2018 г. Открытие единых лицевых счетов таможенным представителям, с даты администрирования единого лицевого счета таможенного представителя денежные средства по расчетным (платежным) документам, поступающим из Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, по чекам, сформированным электронными терминалами, зачисляются на единый лицевой счет таможенного представителя либо на лицевой счет таможенного представителя, открытый на уровне таможни в соответствии с восьмизначным кодом таможенного органа, указанным таможенным представителем в поле 107 платежного документа.

Образец платежного документа для уплаты таможенных платежей:

Зачисление таможенных платежей на ЕЛС можно проверить на портале ФТС России – https://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb2017/.

Проверка таможенного платежа на ЕЛС

Если платежный документ в адрес ФТС проведен банком, а информация о них отсутствует на ЕЛС (обычно зачисление денежных средств происходит в течение суток с учетом выходных и праздничных дней), вероятнее всего они переведены в категорию невыясненных платежей.

Для корректировки ошибочно заполненных реквизитов платежного документа в отношении денежных средств, учтенных как невыясненные платежи, плательщику необходимо подготовить письменное обращение на имя начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования ФТС России (ГУФТД и ТР ФТС России) генерал-майора таможенной службы Е.В Ягодкиной.

Направление обращения:

• по факсу на т. (499) 449-73-00 с досылом оригинала документа по адресу: 121087, г.Москва, ул. Новозаводская, д. 11/5;

Телефон для связи:

Телефон ФТС России: (499) 449-73-05.

Эксперт Геннадий Меркурьев

Статья проверена 28.08.23г: таможенный брокер, эксперт ГК Южный Таможенный Альянс Геннадий Меркурьев.

Указания по уплате

С указанной даты уплату авансовых платежей необходимо производить с указанием КБК 153 01 06 13 01 01 0000 510 Увеличение финансовых активов за счет операций по авансовому платежу, предусмотренному в отношении обязательных платежей правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации.

Данные денежные средства далее могут быть использованы при уплате:

• С 1 июля по 31 декабря 2023 года денежные средства, уплаченные на КБК, действующий до 1 июля 2023 года, будут автоматически зачисляться на новый код бюджетной классификации.
• Авансовые платежи, уплаченные по КБК, действующему до 1 июля 2023 года, будут доступны к использованию участниками внешнеэкономической деятельности при проведении таможенных операций.

Коды

• КБК 153 01 06 13 01 01 0000 510

153 01 06 13 01 01 0000 510 Увеличение финансовых активов за счет операций по авансовому платежу, предусмотренному в отношении обязательных платежей правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации Наименование таможенных и иных платежей, для уплаты которых используется данный КБК

153 1 08 07410 01 1000 110 Государственная пошлина за принятие предварительных решений по классификации товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

153 1 10 05000 01 1000 110 Таможенные пошлины, налоги, уплачиваемые физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

153 1 10 05000 01 2000 110 Таможенные пошлины, налоги, уплачиваемые физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа (пени и проценты по соответствующему платежу)

153 1 15 06000 01 6000 140 Средства, уплачиваемые импортерами таможенным органам за выдачу акцизных марок (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)

153 1 13 02991 01 6000 130 Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)

153 1 16 01061 01 9000 140 Административные штрафы, установленные главой 6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы)

153 1 16 01081 01 0281 140 Административные штрафы, установленные главой 8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение требований лесного законодательства об учете древесины и сделок с ней)

153 1 16 01111 01 0029 140 Административные штрафы, установленные главой 11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения на транспорте, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за осуществление международных автомобильных перевозок без разрешений либо с незаполненными разрешениями, разрешениями, заполненными с нарушением установленных правил, или разрешениями, не соответствующими виду перевозки, либо без учетного талона, либо без отметки в уведомлении должностного лица федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в сфере транспорта, об устранении нарушения)

153 1 16 01111 01 9000 140 Административные штрафы, установленные главой 11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения на транспорте, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы)

153 1 16 01121 01 0004 140 Административные штрафы, установленные главой 12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области дорожного движения, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений (штрафы за нарушение правил перевозки опасных грузов)

153 1 16 01121 01 0008 140 Административные штрафы, установленные главой 12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области дорожного движения, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений (штрафы за нарушения правил движения тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства, выявленные при осуществлении весового и габаритного контроля в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации)

153 1 16 01141 01 9002 140 Административные штрафы, установленные главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы за исключением штрафов за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции )

153 1 16 01151 01 0006 140 Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля)

153 1 16 01151 01 0025 140 Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования)

153 1 16 01151 01 9002 140 Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы за исключением штрафов за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции )

153 1 16 01161 01 0000 140 Административные штрафы, установленные главой 16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области таможенного дела (нарушение таможенных правил), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений

153 1 16 01171 01 0007 140 Административные штрафы, установленные главой 17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на институты государственной власти, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за невыполнение законных требований прокурора, следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении)

153 1 16 01191 01 0005 140 Административные штрафы, установленные главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностного лица), органа (должностного лица), осуществляющего муниципальный контроль)

153 1 16 01191 01 9000 140 Административные штрафы, установленные главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы)

153 1 16 03122 01 0000 140 Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности

153 1 16 03200 01 0000 140 Судебные штрафы (денежные взыскания), налагаемые судами в случаях, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации

153 1 16 07090 01 9000 140 Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед федеральным государственным органом, федеральным казенным учреждением, Центральным банком Российской Федерации, государственной корпорацией (иные штрафы)

153 1 16 10013 01 0000 140 Прочее возмещение ущерба, причиненного федеральному имуществу (за исключением имущества, закрепленного за федеральными бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями)

153 1 16 10091 01 0000 140 Денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба, перечисляемое в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим преступление, для освобождения от уголовной ответственности

153 1 16 10121 01 0001 140 Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет по нормативам, действовавшим в 2019 году (за исключением доходов, направляемых на формирование Федерального дорожного фонда)

153 1 16 10121 01 0002 140 Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы, направляемые на формирование Федерального дорожного фонда)

153 1 16 10129 01 0000 140 Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году

Примеры платежных поручений для уплаты таможенных платежей

Платежное поручения для оплаты авансовых платежей ООО, ПАО, АО

Платежное поручение для уплаты ввозной пошлины для ООО, ПАО, АО

Платежное поручения для оплаты ввозной пошлины ООО, ПАО, АО

Типичные ошибки при заполнении платежных поручений

Мы собрали все типичные ошибки при оплату таможенных платежей в эту инструкцию.

Неверно указан код таможни в поле 107

В поле 107 вписывается восьмизначный код таможенного органа.

До внедрения единого лицевого счета платеж совершался в адрес таможни, к которой приписан таможенный терминал на который приехал груз.

Например, если груз оформлялся через «Парголовский таможенный пост», платить нужно было на счет Санкт-Петербургской таможни (код «1021 0000» в поле 107), к которой относится этот терминал. Если груз приезжал на «Кронштадский таможенный пост», то оплата производилась на счет Балтийской таможни (код «1021 6000» в поле 107).

С появлением единого лицевого счета данная сложность исчезла. На данный момент оплата производится только на единый лицевой счет с кодом «1000 0010» в поле 107.

Ошибка. Вписан старый код таможенного органа вместо кода единого лицевого счета. Или код присутствует в назначении платежа, но отсутствует в поле 107

Код таможни для единого лицевого счета «1000 0010» обязательно должен быть в поле 107 платежного поручения.

См. пункт «Д» на рис. 1

Неверно указан статус плательщика в поле 101

Часто ИП считают юридическим лицом и указывают соответствующий код при платеже. Но ИП не является юридическим лицом и имеет свой код статуса плательщика.

«Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица»

Ошибка. Указание индивидуальным предпринимателем кода юридического лица

Код статуса плательщика для юридических лиц ООО, ПАО, АО – «06», а для индивидуальных предпринимателей – «17»

См. пункт «А» на рис. 1

Перепутана очередность платежа в поле 21

Ошибка. Некорректная очередность платежа в поле 21

Очередность платежа в поле 21 в данном случае всегда «5»

См. пункт «Б» на рис. 1

Указан неправильный КБК в поле 104

КБК – это код бюджетной классификации. Ввозная пошлина и авансовый платеж оплачиваются отдельно друг от друга по различным КБК. После оплаты у вас будут 2 платежных поручения с разными кодами КБК.

Авансовый платеж платится всегда и включает в себя государственный сбор за таможенное оформление и НДС подлежащий уплате при выпуске товара в свободное обращение

Ошибка. Указание одного и того же кода бюджетной классификации для авансового платежа и ввозной пошлины

КБК для авансовых платежей: «1531 1009 0000 1000 0110»,

КБК для ввозной таможенной пошлины: «1531 1011 0100 1100 0110»

См. пункт «В» на рис. 1

Неверный код ОКТМО в поле 105

ОКТМО – это код Федерального казначейства в общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.

Ошибка. Неверный код ОКТМО

Код ОКТМО: «4532 8000»

См. пункт «Г» на рис. 1

Лишняя информация в полях 106,108, 109, 110

Перед оплатой таможенных платежей всегда уточняйте у своего банка особенности заполнения полей 106, 108, 109, 110 в платежном поручении.

106 графа платежного поручения – это основание платежа. Согласно правилам банка там может стоять «0», «00» или ДЕ.

Например, «Сбербанк» требует, чтобы в графе 106 стояло обозначение «ДЕ», что означает оплата по таможенной декларации.

«Альфабанк» требует обязательно заполнять дату в поле 109.

Ошибка. Неправильно заполненные поля 106, 108, 109, 110

Поля 106, 108, 109, 110 платежных поручений должны быть пустыми или заполнены согласно правилам вашего банка.

См. пункт «Е» на рис. 1

Важность указания правильных реквизитов. Уплата таможенных платежей

Обычно все платежные поручения в адрес ФТС одинаковы, различается только заполнение нескольких полей. Ошибки в этих полях приводят к тому, что отправленные деньги “теряются”. Возврат может занять до трех месяцев.

Возврат средств оплаченных по неправильным реквизитам может занять до трёх месяцев

Уплата таможенных платежей. Как платить?

Таможенные платежи включают в себя:

Подробнее обо всех платежах читайте в статье Все расходы при таможенном оформлении

Для начала вам нужно узнать необходимость оплаты таможенной пошлины на ввозимый товар. Уточните эту информацию у вашего таможенного брокера/предствителя.

Если вам надо платить таможенную пошлину на ввозимый товар, то необходимо сделать 2 разных платежа: авансовые платежи и ввозная таможенная пошлина (2 платежных поручения)

Если таможенную пошлину платить не надо, то нужно оплатить только авансовые платежи (1 платежное поручение)

Изменение КБК для уплаты авансовых платежей с 01.07.2023

С 1 июля 2023 года при осуществлении внешнеэкономической деятельности изменяется код бюджетной классификации (далее – КБК) для уплаты авансовых платежей.

С указанной даты уплату авансовых платежей необходимо производить с указанием КБК 153 01 06 13 01 01 0000 510 «Увеличение финансовых активов за счет операций по авансовому платежу, предусмотренному в отношении обязательных платежей правом и законодательством РФ».

До начала действия нового КБК осталось

Авансовые платежи, уплаченные по КБК, действующему до 01.07.2023 года, будут доступны к использованию участниками внешнеэкономической деятельности при проведении таможенных операций.

С 01.07.2023 по 31.12.2023 денежные средства, уплаченные на КБК, действующий до 01.07.2023 года, будут автоматически зачисляться на новый КБК.

Уплата таможенных и иных платежей осуществляется на счет, открытый Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства (далее – Межрегиональное операционное УФК) на балансовый счет № 40102 "Единый казначейский счет". Формат, порядок заполнения и оформления распоряжения о периоде денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему (далее – платежное поручение) определены нормативными правовыми актами Банка России о правилах осуществления перевода денежных средств и приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ". Оформление одного платежного поручения допускается только по одному таможенному и иному платежу (коду бюджетной классификации), администрируемому таможенными органами, согласно бюджетной классификации РФ.