Заявление на получение патента для ИП на 2021 год, скачать бланк бесплатно

Что делать с кассой при переходе на псн

Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.

Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.

Что такое временный патент и как рассчитывается его стоимость

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

Его могут купить предприниматели, которые:

• ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
• по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Если в регионе ещё не установили потенциальный доход для таких видов деятельности, его рассчитают по формуле:

Базовую доходность будут брать как для ЕНВД:

• для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;
• для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
• для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;
• для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.

Например, у предпринимателя автосервис с двумя наёмными сотрудниками, итого вместе с ИП работает 3 человека. Потенциальный годовой доход будет равен:

12 000 Х 12 Х 3 Х 2,005 Х 15/6 Х 0,5 = 1 082 700 руб.

По ставке 6% патент будет стоить 64 962 рубля. Но временный патент можно взять только на срок от одного до трёх месяцев, поэтому за квартал он будет стоить 16 240 руб., а за месяц — 5 413 руб.

После окончания срока временного патента нужно будет купить новый, уже с учётом регионального законодательства.

Что делать в случае отказа

Инспекторы вправе отказать в выдаче патента по одной из 5-ти причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

1. В заявлении указан вид деятельности, который не подпадает под ПСН в данном регионе.
2. Предприниматель указал недопустимый срок действия патента (например, более 12 месяцев).
3. ИП уже применял ПСН, но в текущем году утратил право на этот спецрежим, либо прекратил заниматься «патентной» деятельностью (нарушен п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
4. За ИП числится недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с ПСН (патент оплачен не полностью).
5. В заявлении не заполнены обязательные поля.

Предприниматель, получивший отказ, может действовать по одному из двух сценариев.

Первый — исправить недочеты и подать заявление еще раз. К примеру, указать допустимый срок действия патента, погасить налоговую задолженность и проч.

Второй — начать применять другую систему налогообложения: основную (с уплатой НДС и налога на доходы физлиц) или УСН (с уплатой единого «упрощенного налога»). Сельхозпроизводители могут выбрать уплату ЕСХН.

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет

Подать бесплатно

Заполняем форму

Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

Обратите внимание: разрешение нельзя оформить сразу на несколько лет, максимум – на один календарный год. Если вы хотите получить годовое разрешение на ПСН, то укажите 12 месяцев, а срок действия – с первого января. По окончании текущего года придётся подавать новую заявку.

На следующей странице вписываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности. Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, надо знать номер выбранного направления бизнеса в статье 346.43 НК РФ, а также код региона.

Например, порядковый номер ремонта обуви в этом списке – 02, а код Санкт-Петербурга – 78. Ищем эти данные в таблице классификатора и находим полный идентификационный код – 027801.

Ниже указываем наличие работников и их количество. Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка. В общем случае она равна 6%, но в режиме налоговых каникул составляет 0%. В Крыму размер ставки ниже, чем в целом по России. Поле заполняется, только если ставка отличается от стандратной, о чём внизу страницы есть сноска.

Из следующих трёх страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения:

В нашем случае ИП ремонтирует обувь в мастерской. Адрес заполняется в соответствии с Государственным адресным регистром (ФИАС).

При заполнении заявления на патент для других видов деятельности (торговля, общепит, перевозки) есть свои особенности. Рекомендуем в этом случае следовать официальной инструкции.

Заявление о переходе на псн в 2021 году

Его подают по форме № 26.5-1. Действующие бланк, электронный формат и порядок заполнения заявления приведены в приказе ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@ (см. «Новая форма заявления на патент утверждена официально»).

Как вести раздельный учет доходов и расходов

При совмещении ПСН с другими режимами налогообложения нужно вести раздельный учет доходов и расходов. Разделить доходы обычно несложно — ведь ИП использует каждый налоговый режим для конкретного вида или нескольких видов деятельности. Поэтому почти всегда можно понять, к какому режиму относится тот или иной доход.

Однако возможны исключения. Например, если ИП продал офисное помещение, которое использовал для своей деятельности «в целом», то этот доход нельзя отнести к конкретному режиму налогообложения.

Минфин рассмотрел похожую ситуацию для совмещения УСН и ЕНВД. Чиновники считают, что доходы от реализации основного средства нужно полностью учесть для УСН, так как для ЕНВД подобный вид деятельности не предусмотрен (письмо от 29.01.2021 № 03-11-09/4088). Это разъяснение можно по аналогии распространить и на совмещение ПСН с другими налоговыми режимами.

Если доходы, которые относятся сразу к нескольким налоговым режимам, — это, скорее, исключение, то подобные расходы встречаются довольно часто.  Например — аренда офиса или зарплата бухгалтера.

Расходы, которые относятся ко всей деятельности ИП в целом, нужно распределить пропорционально долям доходов от каждого налогового режима в общем доходе (п. 10 ст. 346.6 и п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

При расчете пропорции возникают два вопроса, которые не отражены в НК РФ: как определять выручку (по начислению или по оплате) и за какой период производить расчет.

Минфин в данной ситуации рекомендует:

1. Учитывать выручку кассовым методом (письмо от 12.02.2021 № 03-11-11/9791).

2. Считать пропорцию помесячно нарастающим итогом с начала года (письмо от 29.03.2021 № 03-11-11/121).

Второе письмо относится к совмещению УСН и ЕНВД, но его рекомендации можно распространить и на совмещение УСН и ПСН. Дело в том, что ИП может взять патент на любой срок от месяца до года. Поэтому ежемесячное распределение расходов позволит наиболее точно и своевременно разделить их между налоговыми режимами.

Выбранный метод необходимо отразить в учетной политике.

Как оплатить патент

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

Как перейти на псн с других режимов налогообложения

Прежде чем перейти на ПСН, предприниматель должен проверить, соответствует ли он ограничениям, которые установлены для патентной системы:

1.  По видам деятельности, для которых использование ПСН разрешено в конкретном регионе.

2.   По выручке — не более 60 млн ₽ в год.

3.   По среднесписочной численности — не более 15 человек.

Еще на патенте нельзя торговать отдельными видами товаров, которые подлежат обязательной маркировке (пп. 1 п. 3  ст. 346.43 НК РФ):

• лекарствами;
• обувью;
• меховой одеждой, принадлежностями к ней и другими изделиями из натурального меха.

Если ИП использует ОСНО или единый сельхозналог (ЕСХН), то выручку нужно считать только по тем видам деятельности, для которых применяется патент.

Если же предприниматель работает на УСН, то выручку для лимита нужно брать в целом (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Например, если ИП на УСН с начала года получил выручку 65 млн ₽, то перейти на патент до конца этого года он уже не сможет.

По численности такого правила нет, и лимит в 15 человек нужно в любом случае контролировать только по тем видам деятельности, для которых используется патент (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Переход с УСН на патент. Если видов деятельности несколько, то при переходе одного на патент, «базовая» налоговая система в любом случае останется, просто по одному или нескольким видам деятельности ИП начнет платить налоги в соответствии с ПСН.

Но возникает вопрос: как быть, если вид деятельности один?

В последнем разъяснении Минфина на эту тему сказано, что ИП может сменить «упрощенку» на патент по одному виду деятельности только с начала следующего года (письмо от 20.08.2021 № 03-11-11/63550).

Специалисты Минфина ссылаются на то, что налогоплательщик может отказаться от «упрощенки» в середине года только в том случае, если перестанет вести деятельность на УСН (ст. 346.13 НК РФ). А если деятельность осталась той же, то перейти на другой налоговый режим можно лишь с начала следующего года.

Переход с ЕСХН на патент. Аналогичных разъяснений Минфина нет. Но отказаться от ЕСХН можно так же, как и от УСН (ст. 346.3 НК РФ). Поэтому можно сделать вывод, что и перейти с ЕСХН на патент по одному виду деятельности тоже возможно только с начала года.

Переход с ОСНО на патент. Предприниматель на ОСНО с одним видом деятельности может перейти на патент в любой момент по своему желанию. При условии, что ИП соответствует всем ограничениям для ПСН.

Чтобы перейти на патент, ИП должен подать заявление по форме 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала работы на патенте.

Налоговая должна в течение 5 рабочих дней рассмотреть заявление и выдать патент либо отказать (п. 2, 3, 4 ст. 346.45 НК РФ). Основанием для отказа может быть, например, несоответствие вида деятельности ИП условиям регионального закона о ПСН.

Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы. Как это сделать, читайте в статье.

Как подать заявление на патент

Есть несколько способов: передать заявление лично (через представителя), направить по почте с описью вложения, либо направить в электронном виде по ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Отправить заявку

Куда направить заявление? Если ИП планирует вести бизнес в том же регионе, где живет — в инспекцию по месту жительства. Если же он будет работать на патенте в ином субъекте РФ, нужно соблюдать определенные правила (см. табл.).

Таблица

В какую ИФНС подать заявление, если ИП планирует работать не по месту жительства

Когда направить заявление? Не позднее 10 дней до начала применения ПСН. Если человек только получает статус ИП и хочет работать на патенте в своем регионе, действует особое правило. Он может подать форму № 26.5-1 одновременно с документами на регистрацию в качестве предпринимателя. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Как правильно закрыть патент

Предприниматель может решить досрочно прекратить деятельность, на которую был получен патент, или вообще сняться с учета в качестве ИП.

Проще всего, если ИП передумал еще до начала действия патента. Тогда он может просто направить в свою ИФНС письмо об отказе от патента в свободной форме (письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-12/8152). Платить в этом случае ничего не придется.

Но если патент уже начал действовать, то отказаться от него можно только, если ИП полностью прекратил заниматься деятельностью на ПСН. Например, патент был получен на магазин, а предприниматель закрыл его из-за отсутствия спроса.

Чтобы досрочно отказаться от патента, нужно подать заявление по форме 26.5-4 в течение 10 календарных дней после прекращения деятельности. После досрочного отказа вновь получить патент на тот же вид деятельности ИП сможет только в следующем году (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

При досрочном отказе от патента налоговая пересчитает его стоимость, исходя из фактического количества календарных дней использования. Расчеты с бюджетом при досрочном закрытии патента зависят от того, платил предприниматель уже налог или нет.

По патентам со сроком до 6 месяцев налог можно платить вплоть до последнего дня их действия. Поэтому если ИП закрыл такой патент досрочно, то он, скорее всего, еще не перечислял деньги в бюджет. В этом случае предприниматель должен будет рассчитаться с бюджетом за фактическое время использования патента в течение 20 рабочих дней после даты его досрочного закрытия (пп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Если же срок действия патента превышает 6 месяцев, то 1/3 его стоимости нужно оплатить в первые 90 календарных дней. Тогда может получиться, что при досрочном закрытии патента у предпринимателя будет переплата. Подобная ситуация может возникнуть и для «краткосрочного» патента, если ИП по каким-либо соображениям оплатил его авансом в самом начале срока действия.

Алгоритм действий при переплате следующий:

1.  Узнать в налоговой сумму переплаты.

2.  Определиться с тем, как ИП хочет воспользоваться деньгами: зачесть их в счет будущих платежей по патенту или другим налогам или вернуть на расчетный счет.

3.   Написать заявление на зачет или возврат (Приказ ФНС РФ от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@). Если ИП выберет возврат, то казначейство перечислит деньги в течение месяца после подачи заявления (ст. 78 НК РФ).

Если ИП полностью прекратит деятельность, то датой окончания срока действия патента будет дата исключения предпринимателя из ЕГРИП (письмо Минфина РФ от 01.03.2021 № 03-11-09/13546).

Налоговики пересчитают стоимость патента в таком же порядке, как описано выше. Недоплаченную сумму нужно будет перечислить в бюджет в течение тех же 20 рабочих дней, что и при закрытии одного вида деятельности.

Проводить зачет переплаты в этом случае не имеет смысла, поэтому остается только возврат. Срок для перечисления из бюджета будет таким же — месяц после того, как налоговая получит заявление от бывшего ИП.

Дмитрий Федоров, эксперт по налогообложению

Как рассчитывается стоимость патента

Сумма зависит от потенциального дохода, которую определили местные власти для вашего вида деятельности. Информация о суммах потенциального дохода есть в региональных законах.

Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода.

Например, если в регионе для кафе площадью до 50 квадратных метров потенциальный годовой доход — 1 200 000 рублей, то патент на год будет стоить 72 000 рублей. По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть.

На сайте ФНС есть калькулятор, где вы можете рассчитать примерную стоимость патента в разных регионах с учётом местного законодательства.

Какие налоги платят на патенте, а какие нет

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения.

1. От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
2. НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
3. Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Какой код вида объекта нужно указывать в заявлении на патент

Как правильно заполнить заявление на патент? Ответ находим в порядке заполнения формы № 26.5-1. Там, в частности, говорится, какой код вида объекта необходимо проставить в строке 010 Листа В. Значение кода зависит от вида «патентной» деятельности.

Для сдачи объектов в аренду:

05 — жилое помещение;

06 — нежилое помещение;

08 — земельный участок.

Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы:

09 — магазин;

10 — павильон.

Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:

11 — розничный рынок;

12 — ярмарка;

13 — киоск;

14 — палатка;

15 — торговый автомат.

Для розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети:

16 — автомобиль;

17 — автолавка;

18 — автомагазин;

19 — тонар;

20 — автоприцеп;

21 — передвижной торговый автомат;

22 — разносная торговля (с рук, лотка, из корзин и ручных тележек).

Для услуг общественного питания:

23 — ресторан;

24 — бар;

25 — кафе;

26 — столовая;

27 — закусочная;

28 — услуги питания предприятий других типов;

29 — объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.

Для стоянок транспортных средств:

30 — стоянка для транспортных средств.

Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов

Можно ли использовать усн и патент для одного вида деятельности в одном городе или районе

Если ИП ведет один вид деятельности, но у него несколько торговых точек, кафе или других объектов в одном городе или районе, в этом случае ИП может использовать для одних объектов патент, а для других — УСН.

Порядок совмещения УСН и ПСН по одному виду деятельности в законе не урегулирован, а разъяснения Минфина на эту тему — противоречивы.

В письме от 05.04.2021 № 03-11-10/11254 Минфин не возражает против совмещения УСН и патента в одном  городе или районе по одному виду деятельности. В то же время в письмах Минфина от 24.07.2021 № 03-11-12/29371 и от 22.07.2021 № 03-11-11/54487 сказано, что совмещать УСН и патент можно, только если объекты находятся в разных городах или районах.

Также Минфин в письме от 08.12.2020 № 03-11-11/107051 разрешил совмещать УСН и ПСН в рамках одной торговой точки. Но в указанном письме рассмотрена частная ситуация — розничная торговля маркированными и немаркированными товарами в одном магазине.

Чтобы не рисковать, предпринимателю лучше во всех подобных случаях до оформления патента направить письменный запрос в свою налоговую инспекцию.

Можно ли применять псн по маркированным товарам

Федеральный закон от 29.09.2021 № 325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.

По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет. Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно.

На какие виды деятельности можно купить патент

На любые, которые не подпадают под запрет.

По новым правилам, под патент не попадают только такие виды деятельности.

1. Деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.
2. Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
3. Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
4. Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
5. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д.

Но окончательное решение остаётся за региональными властями. Они могут как расширить этот список, так и сократить его. Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон. Откройте раздел «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ. В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.

Внимание! В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД региональные законы будут обновлять и дополнять. Следите за изменениями.

На какой срок можно купить патент

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

Нулевая ставка

Обычная ставка для ПСН – 6%, но в рамках налоговых каникул впервые зарегистрированные ИП вправе работать по нулевой ставке. Длительность налоговых каникул может достигать двух лет, но для того, чтобы попасть под этот льготный режим, надо соответствовать ряду условий:

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Оформление патента на каждый вид предпринимательской деятельности

Например, если кроме оказания парикмахерских и косметических услуг, ИП одновременно занимается торговлей сопутствующих товаров, то ему нужно решить дополнительно ещё один вопрос. Патент распространяется только на один вид предпринимательской деятельности, то есть на торговлю сопутствующими товарами нужно приобретать патент отдельно, либо применять УСН.

В этой ситуации подводным камнем является тот факт, что патент по розничной торговле применялся только в том случае, если площадь торгового зала не превышала 50 квадратных метров. С 1 января 2021 года разрешённая площадь увеличилась до 150 квадратных метров, но тем не менее каждый регион РФ вправе ввести ограничения на физические показатели. Учтите этот факт при выборе системы налогообложения.

Перечень необходимых документов

Для правильного оформления заявления понадобятся документы:

1. Паспорт.
2. ОГРНИП (если ИП уже зарегистрирован).
3. Договор аренды, выписки из ЕГРН, свидетельства о собственности на объекты, используемые в бизнесе.
4. Документы на транспортные средства, задействованные для ведения «патентной» деятельности.

Расчёт стоимости патента от потенциальной прибыли

ПСН выгодна, когда реальный годовой доход салона красоты больше, чем потенциальный, установленный местными органами. В различных субъектах РФ эта сумма может варьироваться.

Фиксированные лимиты

Годовая прибыль ИП должна быть менее 60 млн рублей, если выйти за рамки этой суммы, то патент будет аннулирован. При регистрации предпринимательской деятельности стоит подстраховаться и оформить УСН, а затем перейти на ПСН. При отмене патента автоматически перейдёте на упрощённую систему налогообложения.

Число сотрудников салона красоты не должно быть более 15 человек. Если лимит превышен, то вы также будете платить налоги на общих условиях.

Форма 26.5-1

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.

Чем патентная система отличается от енвд

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия.