Как заполнить исполнительный документ о взыскании госпошлины

Основания и порядок возврата государственной пошлины

Основания и порядок возврата государственной пошлины установлены статьей 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации, Приказом Минфина России от 27.09.2021 № 137н Об утверждении Общих требований к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей.

Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату в случае:

• При прекращении государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина госпошлины.

• При отказе в государственной регистрации права, уплаченная государственная пошлина за государственную регистрацию права не возвращается.

Основания для возврата

Основание для возврата излишне (ошибочно) уплаченной государственной пошлины является заявление плательщика или его представителя, действующего на основании доверенности.

Порядок возврата

1. Заявление о возврате государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган, уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена государственная пошлина.

2. К заявлению прилагаются копии платежных документов.

3. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

4. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.

Сведения, необходимые для заявления о возврате:

Для физических лиц:

• Фамилия, имя, отчество (при наличии) Заявителя
• Идентификационный номер налогоплательщика (при наличии)
• Страховой номер индивидуального лицевого счета (при наличии)
• Реквизиты документа, удостоверяющего личность Заявителя
• Реквизиты документа, подтверждающего право представителя Заявителя действовать от имени Заявителя
• Наименование платежа и сумма возврата
• Причина возврата платежа
• Реквизиты банковского счета
• Адрес электронной почты
• Номер контактного телефона

Для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов:

• Дополнительные сведения организаций

Следует помнить, что возврат государственной пошлины возможен лишь в определенных случаях, указанных в соответствующих законодательных актах.

Заявление о возврате государственной пошлины

1. Для физических лиц:

• Фамилия, имя, отчество (при наличии) Заявителя, представителя Заявителя (в случае подачи заявления на возврат представителем);
• Идентификационный номер налогоплательщика;
• Реквизиты документа, удостоверяющего личность Заявителя;
• Реквизиты документа, подтверждающего право представителя действовать от имени Заявителя;
• Уникальный идентификатор начисления (при наличии);
• Уникальный номер операции (при наличии);
• Наименование платежа;
• Сумма возврата цифрами и прописью (в валюте Российской Федерации);
• Причина возврата платежа;
• Реквизиты банковского счета в валюте РФ;
• Адрес электронной почты или почтовый адрес;
• Номер контактного телефона (при наличии).

2. Для юридических лиц, органов принудительного исполнения:

• Полное, сокращенное, фирменное наименование юридического лица или органа принудительного исполнения;
• Идентификационный номер налогоплательщика;
• ФИО представителя Заявителя или представителя органа принудительного исполнения;
• Реквизиты документа, удостоверяющего личность представителя;
• Реквизиты документа, подтверждающего право представителя действовать от имени Заявителя или органа;
• Реквизиты счета во владении Федерального казначейства или кредитной организации в валюте РФ;
• Номер контактного телефона (при наличии).

Способы обращения

С заявлением о возврате государственной пошлины можно обратиться одним из следующих способов:

1. Личное обращение в МФЦ.
2. Отправка почтовым отправлением по адресу: 167000, Республика Коми, г. Сыктывкар, Сысольское шоссе, д. ¼.
3. Подача через единый портал госуслуг.

Основания и порядок возврата

Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае уплаты в большем размере.

2) Возврат государственной пошлины происходит в случае отказа в рассмотрении заявления, жалобы или другого обращения судами или отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными органами и (или) должностными лицами. Если государственная пошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет уплаты при повторном предъявлении иска или административного иска, при условии что не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску, административному иску приложен первоначальный документ об уплате государственной пошлины.

3) Государственная пошлина не подлежит возврату при прекращении производства по делу или оставлении заявления без рассмотрения Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции или арбитражными судами.

При заключении мирового соглашения или отказе истца от иска, возврату подлежит 70 процентов уплаченной государственной пошлины до принятия решения судом первой инстанции, на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции - 50 процентов, на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции - 30 процентов.

4) Отказ лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган, совершающий данное действие, не влечет возврата пошлины.

5) Государственная пошлина не возвращается при отказе в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации для выезда и въезда из России, удостоверяющего личность гражданина за пределами и на территории РФ или проездного документа беженца.

6) Уведомление о принятии заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ направляется заявителю до даты регистрации.

Информация об изменениях:
1. Добавлен пункт 7 с 1 января 2020 г. - Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ.

7) Возврат заявления о совершении юридически значимого действия и (или) документов без их рассмотрения уполномоченным органом происходит.

Политика возврата государственной пошлины

2. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния.

3. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Подача заявления

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации, в случае подачи заявления о совершении указанных юридически значимых действий и уплаты соответствующей государственной пошлины аналогичным способом.

Документы для приложения

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются копии платежных документов.

Процесс решения

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Изменения с 2023 года

Абзац утратил силу с 1 января 2023 г. – Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ

Орган, осуществляющий возврат

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.

Возврат по делам, рассматриваемым в судах

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган.

Дополнительные требования

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также копии платежных документов.

Сроки подачи заявления

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в случаях, предусмотренных подпунктом 10 пункта 1 статьи 333.20, подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.22 настоящего Кодекса и подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, может быть подано в течение трех лет со дня вступления в законную силу судебного акта, являющегося основанием для возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины.

4. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, в случае отказа в государственной регистрации.

При прекращении государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина уплаченной государственной пошлины.

6. Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.

Указанный зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины прилагаются: решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается государственная пошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата государственной пошлины, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины.

Статья 333.40 дополнена пунктом 7.1 с 4 сентября 2018 г. – Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 301-ФЗ

7.1. Плательщик государственной пошлины, установленной в соответствии с подпунктом 94 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса, за исключением государственной пошлины, уплаченной за предоставление или продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, имеет право на зачет уплаченной суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. Указанный зачет производится в случае, если уполномоченным органом было отказано в совершении юридически значимого действия по основаниям, указанным в пункте 9 статьи 19 Федерального закона от 22 ноября 1995 года N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции".

Зачет суммы уплаченной государственной пошлины осуществляется на основании заявления в письменной форме (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) плательщика. Форма и формат указанного заявления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, по надзору и оказанию услуг в этой сфере.

Зачет суммы уплаченной государственной пошлины может быть осуществлен в течение трех лет со дня ее уплаты.

Статья 333.40 дополнена пунктом 7.2 с 2 июля 2021 г. – Федеральный закон от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ

7.2. Плательщик государственной пошлины, уплаченной за продление лицензий и иных разрешений, сроки действия которых продлены в соответствии с решением Правительства Российской Федерации, имеет право на зачет уплаченных сумм государственной пошлины в счет сумм государственной пошлины, подлежащих уплате за совершение аналогичных действий.

Статья 333.40 дополнена пунктом 7.3 с 1 января 2024 г. – Федеральный закон от 28 сентября 2023 г. N 497-ФЗ

7.3. Плательщик государственной пошлины, уплаченной за совершение юридически значимого действия в соответствии с подпунктом 92.1 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса, в случае, если уполномоченным органом было отказано в совершении такого действия по основанию, указанному в пункте 1 части 7 статьи 14 Федерального закона от 4 мая 2011 года N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", имеет право на зачет уплаченной суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.

8. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за совершение действий по опробованию, анализу и клеймению ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, в случае возврата таких изделий в неклейменом виде по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

9. При обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление государственной пошлины, не повлекшей ее неперечисления в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, уточнение платежа осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Статья 333.40 дополнена пунктом 10 с 1 января 2023 г. – Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ

10. При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, представление документов, подтверждающих уплату плательщиком государственной пошлины в целях пунктов 3 и 6 настоящей статьи, не требуется.

11. Положения настоящей статьи не применяются к возврату государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

Размер госпошлины за регистрацию ИП

Размер госпошлины за регистрацию ООО

Как оплатить госпошлину за регистрацию ИП и ООО – все способы

Возврат госпошлины за ИП и ООО

Платить госпошлину следует не всегда, а только при подаче документов о регистрации ИП или ООО лично в налоговую. Если вы отправляете заявление об открытии бизнеса через сайт ФНС или через нотариуса, то квитанция о госпошлине не потребуется. За повторную отправку документов о регистрации тоже платить не нужно. Из статьи вы узнаете, можно ли вернуть госпошлину, если деньги ушли не на тот счёт или не в том количестве.

Размер госпошлины за регистрацию ИП

При открытии предпринимательства необходимо предоставить соответствующие документы, которые будут рассмотрены ФНС. К ним нужно приложить квитанцию об уплате государственной пошлины, если вы подаёте документы в налоговую лично. Однако не все заявители осведомлены о том, что госпошлина взимается за проверку и принятие документов на соответствие требованиям закона, а не за сам процесс регистрации. Размер госпошлины определён на официальном уровне и регламентируется статьей 333.33 НК РФ, за регистрацию индивидуального предпринимателя она составляет 800 рублей.

Размер госпошлины за регистрацию ООО

За открытие ООО платить пошлину нужно в том случае, если вы подаёте документы в налоговую лично. Регистрация юр. лица обойдётся в данном случае в 4 000 рублей. Пошлину может уплатить один учредитель. Однако, в соответствии со статьей 333.18 НК РФ, эта сумма должна делиться между участниками ООО поровну. Когда учредителей двое, то оплата делится – по 2 000 рублей, а если их четверо, то по 1 000 рублей.

По закону каждый участник обязан оформить отдельную квитанцию на свое имя для оплаты госпошлины, хотя это может быть неудобно. Однако некоторые налоговые инспекции не возражают, когда один из учредителей вносит всю сумму пошлины от своего имени, если он указан в решении об учреждении как ответственный за подачу документов.

В любом случае, существует определенный риск отказа в регистрации ООО, если всю сумму пошлины перечисляет только один учредитель. Поэтому в целях безопасности лучше, если каждый заплатит свою долю пошлины от своего имени.

Как оплатить госпошлину за регистрацию ИП и ООО – все способы

Внести деньги за госпошлину в настоящее время можно, не выходя из дома. Например, вы можете создать квитанцию самостоятельно на сайте ФНС. При заполнении данных обратите внимание на всплывающие подсказки. После формирования бланка можно сразу же оплатить госпошлину в режиме онлайн.

Оплаченную квитанцию лучше сразу же распечатать и приложить к пакету документов. Возможно внести оплату за пошлину в банке. Для этого нужно взять с собой паспорт и вписать в бланк все необходимые сведения: фамилию, имя и отчество плательщика, адрес, ИНН, код ОКТМО, название и счёт банковской организации, реквизиты получателя (БИК, ИНН, КПП, КБК), сумму платежа.

Оплата госпошлины через сайт ФНС

На сайте ФНС найдите раздел «Оплата госпошлины», затем выберите тип платежа (за регистрацию ООО или ИП). После того, как внесёте все необходимые для оплаты данные, нажмите кнопку «Далее» и «Оплатить». Перед вами откроются возможности оплаты. Если вы выберете «Наличный расчет», то введите все данные, а затем перейдите по ссылке «Сформировать платежный документ».

После этого вы сможете сохранить себе квитанцию с реквизитами. Распечатайте бланк и предъявите его в любом удобном для вас банке или внесите деньги через терминал. Если выбираете «Безналичный расчет», тогда на сайте появится целый список сервисов, из которых можно выбрать способ внесения денег. Чтобы оплатить госпошлину на сайте ФНС, нужно обязательно вписать свой ИНН.

Оплата государственной пошлины в банке

Предъявите заполненную квитанцию или реквизиты ответственному сотруднику в банке. Операционист также может вместо вас заполнить бланк по предоставленным реквизитам, но за это возьмёт небольшую комиссию.

Оплата госпошлины через терминал

Если не захотели платить онлайн, то можете распечатать квитанцию с сайта ФНС и внести деньги через банкомат по штрих-коду. Для этого вам нужно выбрать на экране «Оплата наличными», а затем «Оплата по штрихкоду». После этого нужно поднести квитанцию к считывателю, умная техника отсканирует её, на экране отобразится сумма и все данные. После этого нужно нажать «Оплатить» и внести деньги. Терминал выдаст квитанцию об оплате.

Оплата через сайт Госуслуг

Если вы зарегистрированы на портале «Госуслуг», то авторизуйтесь в личном кабинете. Найдите раздел «Оплата» и выберите пункт «Оплата госпошлин». Просмотрите весь перечень услуг для оплаты и выберите «Госрегистрация физического лица в качестве ИП» или «Госрегистрация ООО». Затем читайте информацию об оплате и следуйте инструкции.

Оплата через свой интернет-банк

Если у вас установлено мобильное приложение любого банка, то можете произвести оплату госпошлины через него. Квитанция для этого не требуется, но нужно знать реквизиты. Войдите в приложение, найдите раздел «Оплата» или «Платежи», затем выберите раздел «Государственные платежи» или «Платежи в бюджет», найдите нужную услугу или введите код услуги в поиск. Укажите сумму оплаты и следуйте инструкциям, чтобы произвести онлайн-оплату госпошлины.

Внесение денег через платежные системы

Существует возможность оплатить госпошлину через различные платежные системы, такие как «Сбербанк Онлайн», «Альфа-Клик», «Яндекс.Деньги» и другие. Для этого вам необходимо установить соответствующее приложение на свой смартфон или перейти на сайт платежной системы. В приложении или на сайте найдите раздел «Государственные услуги» или «Государственные платежи», выберите нужную услугу или введите код услуги в поиск. Укажите сумму оплаты и следуйте инструкциям для произведения онлайн-оплаты госпошлины.

Если не хочется возиться с оформлением квитанции, тогда лучше отправить документы через сайт ФНС, но для этого понадобится электронная цифровая подпись, или через нотариуса. В этом случае оплата госпошлины не требуется.

Возврат госпошлины за ИП и ООО

Мало кто знает, но можно вернуть оплаченную госпошлину. По закону это допускается, если:

ООО или физическое лицо может обратиться с требованием о возврате средств в течение трёх лет с момента оплаты госпошлины. Если этот срок прошёл, но есть уважительная причина, тогда можно обратиться в суд за восстановлением пропущенного срока. В этом случае суд есть шанс вернуть деньги.

Что делать, чтобы вернуть деньги за госпошлину:

После этого нужно подождать окончательного решения от налоговой, обычно его присылают в течение 10 дней. При положительном решении деньги поступят на счёт заявителя в течение одного месяца.

FAQ

Если внесённая сумма госпошлины оказалась излишней, то орган Федерального казначейства осуществляет возврат средств. Заявление о возврате средств вместе с решением суда подаётся в тот отдел ФНС, куда подавались документы на регистрацию.

Какой акт определяет порядок возврата госпошлины налоговой?

Все действия по возврату госпошлины регламентируются статьей 333.40 НК РФ. В соответствии с пп 4 пункта 1 статьи 333.40 НК РФ уже уплаченная госпошлина возвращается человеку, если он хотел, но передумал открывать бизнес, или ошибся в реквизитах.

Вывод

В связи с введением с 01.01.2023 института «Единого налогового счета налогоплательщика» и изменением реквизитов на уплату налоговых платежей, получателем в централизованном порядке назначено Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом), а с 15.05.2023 – Казначейство России (ФНС России).

В соответствии с пунктом 4 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы.

Абзацем 5 пункта 3 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подаётся плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учёта указанного плательщика государственной пошлины.

Таким образом, заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, необходимо направлять в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учёта указанного плательщика государственной пошлины.

Новости и аналитика Как заполнить исполнительный документ о взыскании госпошлины: разъяснения ФНС России

Как заполнить исполнительный документ о взыскании госпошлины

Кроме того, согласно установленным нормам в распоряжении о переводе денежных средств в реквизите "Получатель" указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет, и в скобках сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа (правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Напомним, что по общему правилу взыскателем является гражданин или организация, в пользу или в интересах которых выдан исполнительный документ, либо уполномоченный от имени взыскателей, орган государственной власти (ч. 3 ст. 49 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ).