Куда платить таможне с 01 07 2023

Пример платежного поручения для уплаты таможенных платежей с 01.07.2023 года

Чтобы получить пояснения по интересующему вас полю, наведите на него курсор.

Перед тем, как отражать операции по расчетам с таможенным органом в 1С, необходимо выполнить определенные настройки. Это позволит автоматизировать и упростить работу в программе.

Рассмотрим следующие вопросы:

С 2012 года в России все ввозимые и произведенные автомобили облагаются специальным сбором. Он был введен для обеспечения государства средствами на утилизацию устаревших автомобилей. Утилизационный сбор в 2023 году обязаны платить все, кто производит автомобили в стране или ввозит их из-за рубежа. Рассказываем все, что вам нужно знать об этом сборе.

Что такое утилизационный сбор

Утилизационный сбор – это плата, которую обязаны уплачивать российские производители транспортных средств и импортеры иностранной техники. Они вносят эту оплату за то, чтобы в будущем, когда транспортные средства станут непригодными, их можно было правильно утилизировать с соблюдением всех экологических норм.

Утилизационный сбор не определен в Налоговом кодексе, его регулирует отдельный нормативный акт. Все детали прописаны в ст. 24.1 Федерального закона от 24 июня 1998 года № 89-ФЗ, который в целом регулирует работу со свалками на различных предприятиях. О конкретном утилизационном сборе для транспортных средств в него было внесено около 10 лет назад.

Зачет авансового платежа в таможенную службу

Организация перечислила авансовые таможенные платежи в таможенную службу двумя платежными поручениями.

При проведении таможенного документа по импорту зачет аванса автоматически будет происходить по платежным поручениям в хронологическом порядке до полного покрытия суммы по таможенному декларированию в размере 523 350 рублей.

Проводки

Результат проведения таможенного документа по импорту можно проверить в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09 через Отчеты.

В каких случаях нужно платить утилизационный сбор

Уплату утилизационного сбора несут на себе компании и частные лица, которые каким-либо образом приводят транспортные средства в Россию. Следовательно, обязанность по уплате лежит на:

• Производителях автомобилей, выпускающих их в России;
• Импортерах, ввозящих автомобили из-за рубежа.

Существуют определенные правила и условия, при которых уплачивается утилизационный сбор за автомобили в России.

И самое главное – уплата утилизационного сбора происходит только один раз и только одним лицом. Поэтому утилизационный сбор можно рассматривать как своего рода таможенную пошлину: как только плата внесена, автомобиль считается легализованным в России.

Как оплатить утилизационный сбор в 2023 году

Еще важно, что это касается даже ввоза авто из стран ЕАЭС (с которыми у России общее таможенное пространство). То есть, нужно платить утилизационный сбор и на автомобили из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении.

Независимо от того, кто должен уплачивать сбор, порядок действий будет таким:

Самое главное: утилсбор уплачивается в бюджет по определенным кодам бюджетной классификации, а всю остальную работу нужно будет проделать через Федеральную таможенную службу (ФТС).

Исключение – российские автопроизводители, а также те, кто купил авто в России у собственника, не платившего сбор, оформляют его через Федеральную налоговую службу. Этот вариант актуален, например, для тех, кто пользуется услугами перекупщиков, покупающих авто за границей на свое имя, а не на окончательного покупателя.

Сроки и документы

В случае колесной техники на то, чтобы перечислить деньги и подать документы в таможенный орган, по закону дается 15 дней. Этот срок действует как для производителей автомобилей, так и для импортеров. Он начинает отсчитываться:

• Начало периода – дата заключения контракта
• Окончание периода – 15 дней после заключения контракта

В случае с самоходной техникой сроки еще жестче. В этом случае производителям нужно подать документы в таможенный орган еще до выпуска машины, а именно на этапе ее декларирования. А при ввозе техники из других стран дается 5 дней на подачу документов.

Если не оплатить утилизационный сбор, то не получится поставить автомобиль на учет.

Оплата

Утилизационный сбор оплачивается по системе авансовых платежей (поэтому верный КБК указан в категории авансовый платеж). В качестве основного документа, который удостоверяет плательщика, выступает ИНН. То есть, ФТС будет отслеживать наличие платежа не только по квитанции, но и по ИНН в системе.

Также нужно знать реквизиты.

Простановка отметки в ПТС

Для того чтобы оформить оплату утилизационного сбора, нужно обращаться в таможенный орган. Тут есть два варианта:

1. Персонально
2. Через представителя

С собой необходимо иметь следующие документы:

• Паспорт гражданина РФ
• ИНН
• Документ на право собственности транспортного средства

Если документы подаются в бумажном виде, то понадобится еще копия паспорта, ИНН, документ на право собственности транспортным средством. Если подачей документов будет заниматься не сам владелец, а его представитель, то понадобится еще и копия документа, подтверждающего его полномочия.

Судя по отзывам на форумах и в комментариях, ФТС значительно отстает по степени цифровизации своих сервисов от лучших примеров. Говоря проще, на таможенном посту документы принимают дважды по полдня в неделю, есть путаница с КБК, а таможенники могут потребовать дополнительные сведения об автомобиле.

Те, кто платит через ФНС (купившие у перекупщиков авто), пишут, что оформляется всё быстро, но платеж может потеряться.

Если на транспортное средство не нужно платить утилизационный сбор, в ПТС также появится отметка. Но в ней будет указано, что сбор не производился и по какой причине.

В каких случаях он не уплачивается

Как почти у любого налога, здесь тоже есть свои исключения. Не все транспортные средства, которые ввозят в Россию, облагаются сбором, от него освобождаются:

• автомобили, выпущенные до 1 декабря 1999 года;
• специальные автомобили и машины для инвалидов;
• специальное оборудование, например, для сельского хозяйства;
• транспортные средства, которые временно ввозят в страну, например, для участия в соревнованиях.

Если по каким-то причинам утилизационный сбор на автомобиль в 2023 году был уплачен, но при этом попадает под льготную категорию, то есть специальная процедура для возврата уплаченной суммы.

Утилизационный сбор на автомобили в других странах

Помимо России подобный сбор есть и в других странах СНГ. К примеру, в Беларуси, но там существуют отличия по возрасту автомобиля. Есть три уровня: авто младше 3 лет, от 3 до 7 лет и старше 7 лет. Другие страны тоже собирают деньги на утилизацию старых машин.

Ответственность за неуплату

Штрафов или иной формы наказания за отсутствие утилизационного сбора нет. Но у владельца такого транспортного средства будут связаны руки, он не сможет совершить с автомобилем важные юридические действия. Например, импортер не сможет растаможить машину. Соответственно, он не сможет ее потом продать. То же самое касается и производителя. Потенциальный покупатель скорее всего не захочет иметь дело с такой техникой, так как он не сможет ее зарегистрировать. И ему придется самому заниматься уплатой утилизационного сбора.

Платежные поручения на уплату НДС, сборов, пошлин в адрес таможни

Участники ВЭД уплачивают авансовые платежи на единый лицевой счет, открытый в ФТС. Эти авансы далее могут быть использованы для уплаты. Рассмотрим основные моменты, на которые надо обратить внимание при оформлении платежных поручений в адрес ФТС.

Существует еще один вариант уплаты таможенных платежей — с использованием электронных средств. Подробности можно узнать на сайтах ФТС и операторов таможенных платежей. В связи с периодическим обновлением ФТС платежных реквизитов БухЭксперт8 рекомендует уточнять их у брокера или на сайте таможенной службы. Служба регулярно публикует такую информацию. Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно.

Зачем он был введен в России

Впервые об утилизации старой техники в России задумались еще в 2009 году – тогда владельцам старых машин стали выдавать сертификаты в 50 тысяч рублей на покупку новых. Чтобы получить его, нужно было сдать свое авто на переработку (по сути, просто снять с учета). Программа утилизации действовала около 3 лет и помогла избавиться от огромного количества автохлама, который до этого ржавел в гаражах и на улицах.

Введение России в ВТО и утилизационный сбор

В 2012 году Россия вступила во Всемирную торговую организацию, что потребовало от правительства снять значительную часть торговых барьеров. Одним из мероприятий, принятых в связи с этим, было введение утилизационного сбора для автомобилей.

Уровень утилизационного сбора

Базовые ставки на ввозимые из-за границы автомобили были установлены сразу после вступления России в ВТО и они действуют до сих пор:

Дополнительные коэффициенты

Эти ставки умножаются на специальный коэффициент, учитывающий возраст автомобиля, объем двигателя и другие параметры, влияющие на экологическую сторону вопроса.

Изменения и индексация

С течением времени закон о утилизационном сборе дополнялся новыми транспортными средствами, а также происходила индексация выплат по сбору.

Стимулирование отечественного производства

В рамках сбора государство также стимулирует развитие внутрироссийского производства. Производители, заключившие инвестиционный контракт с правительством, получают компенсацию уплаченного утилизационного сбора, если отвечают определенным критериям локализации производства.

Часто задаваемые вопросы

Как доказать уплату утилизационного сбора?

Расчет утилизационного сбора должен быть предоставлен в таможенный орган. После проверки корректности расчета и поступления оплаты, в ПТС делается отметка об уплате сбора.

В каком случае отсутствует отметка в ПТС?

Отметка об уплате утилизационного сбора отсутствует в случае, если транспортное средство не прошло процедуру уплаты таможенного сбора, что может привести к проблемам с регистрацией.

Нужно ли платить утилизационный сбор дважды?

Нет, утилизационный сбор в России платится только один раз за каждый автомобиль.

Нужно ли платить утилизационный сбор при повторном ввозе?

Да, утилизационный сбор должен быть уплачен, даже если он уже был уплачен в другой стране ЕАЭС.

Изменения в 2023 году

В свете изменений в 2022-2023 годах, многие производители свернули проекты в России, оставив импорт автомобилей только из Китая и некоторых других стран.

Основные аспекты работы с утиль-сбором утверждены уже много лет. Но нюансы могут меняться. В частности, свои новшества появились и в 2023 году:

В июле 2023 года стало известно и о более кардинальных изменениях в системе. Так, власти намерены увеличить ставки утилизационного сбора на автомобили, которые будут перепродаваться в течение 3 лет после ввоза в Россию. Речь идет об автодилерах, а такое решение инициировал АвтоВАЗ. Платить повышенный сбор придется даже тем, кто ввозит автомобили по параллельному импорту.

Инициативу поддержало правительство в лице премьер-министра, и одобрил Совет Федерации. Чуть позже окончательное решение приняло правительство, новые ставки вступают в силу с 1 августа 2023 года.

Участники рынка этим не очень довольны, потому что автомобили и так дорожают из-за ослабления рубля. А по новым правилам пока неясно, что подразумевается под понятием «перепродажа» — коснется это автодилеров или только конечных покупателей.

Создание контрагента Таможня

При добавлении в справочник новой позиции Таможенный орган обратите внимание на заполнение карточки контрагента:

В результате выбора такой аналитики в платежном поручении на уплату НДС, сборов, пошлин будут доступны поля 104 – 110.

Краткое наименование таможни можно указать, например, как ФТС.

Установка счетов расчетов с таможней

Для расчетов с таможней используется счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (рабочий план счетов 1С). Это активно-пассивный счет, он может иметь сальдо и по дебету, и по кредиту.

На нем отражаются:

По умолчанию счет 76.09 не подставляется при расчетах с таможней в документ Списание с расчетного счета и документ ГТД по импорту. Есть два варианта заполнения поля .

Вариант 1

Такой способ подходит, если операции по расчетам с таможней разовые или очень редкие.

Вариант 2

Это универсальный вариант, который лучше всего подходит для работы в 1С и при редких, и при частых операциях по расчетам с таможенным органом.

БухЭксперт8 рекомендует использовать автоматическое заполнение в документах. Для этого нужно настроить счета учета расчетов сразу же при создании с таможенным органом.

Настройку можно произвести, перейдя по ссылке Счета расчетов с контрагентами прямо:

В открывшейся форме надо заполнить счета расчетов, как показано на рисунке ниже. Затем нажать кнопку Записать и закрыть.

На какую технику распространяется

Полный список транспортных средств, за которые нужно уплачивать сбор, указан в двух нормативных актах:

В обоих списках указаны виды и категории разных транспортных средств и техники. В первую очередь это:

Если в обоих списках не удалось найти нужное транспортное средство, это автоматически означает, что утилизационный сбор за нее платить не нужно.

Изменение КБК для уплаты авансовых платежей с 01.07.2023

Утильсбор рассчитывается для каждого ТС исходя из его типа, возраста, мощности и прочих параметров.

Всего есть два основных параметра:

Зная эти значения, можно легко рассчитать утилизационный сбор на любую технику.

Формула расчета утильсбора

Формула выглядит очень просто – достаточно перемножить два главных параметра:

Базовые ставки со времен введения утилизационного сбора не изменилась. На 2023 год они такие же:

Что касается повышающего коэффициента, то даже для одной и той же модели транспортного средства он может отличаться. Например, если есть разница в годе выпуска, объеме двигателя и так далее. Полный перечень коэффициентов можно найти в Постановлении правительства № 1350, а уже потом с его помощью произвести расчет утилизационного сбора на конкретный экземпляр.

Размер утилизационного сбора на автомобили и другую технику на 2023 год

Рассмотрим самый частый пример – когда обычный человек покупает автомобиль за границей и привозит его в Россию. Чаще всего условия такие, что утилизационный сбор платит именно он.

Для этого случая при базовой ставке в 20 тысяч рублей применяются такие коэффициенты и итоговые суммы:

Если к легковому автомобилю прилагается прицеп и его грузоподъемность менее 10 тонн, утильсбор платить отдельно для него не нужно.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей все немного сложнее и значительно дороже. Тут учитывается не только возраст автомобиля, но и объем двигателя. Например, на электромобили без двигателя внутреннего сгорания таблица коэффициентов выглядит так:

А для классических бензиновых двигателей значения в разы выше:

И, конечно, свои расчеты есть для каждого вида спецтехники. Этих видов очень много, например, за автобус нужно заплатить от 214 тысяч до 1,5 миллионов рублей:

За крупнотоннажный прицеп нужно отдать от 172 тысяч до 1,2 миллионов рублей:

Повышение утилизационного сбора с 1 августа 2023 года

С 1 августа 2023 года правительство повысило размеры утилизационного сбора, а также впервые разделило ставки сбора для разных целей ввоза автомобилей.

Новые тарифы для физических лиц будут такими:

Пропорционально увеличиваются и коэффициенты за ввоз авто старше 3 лет. Например, если ввезти автомобиль с объемом двигателя от 3 до 3,5 литров старше 3 лет, то придется отдать 1,485 млн рублей.

Новые коэффициенты для физлиц

Для юридических лиц будут действовать те же тарифы, но без льготы на авто с объемом двигателя до 3 литров (льготу получают только физлица). А за ввоз электромобиля придется отдать от 360 тысяч рублей.

Исключение оставили только для жителей Дальнего Востока, которые ввозят автомобили для личного пользования – для них сбор не изменится.

Реквизиты для оплаты таможенных платежей или как правильно заполнить платежные документы в 2023 году

С 1 июля 2023 года при осуществлении внешнеэкономической деятельности изменяется код бюджетной классификации (далее – КБК) для уплаты авансовых платежей.

С указанной даты уплату авансовых платежей необходимо производить с указанием КБК 153 01 06 13 01 01 0000 510 «Увеличение финансовых активов за счет операций по авансовому платежу, предусмотренному в отношении обязательных платежей правом и законодательством РФ».

Данные денежные средства далее могут быть использованы при уплате:

До начала действия нового КБК осталось

Авансовые платежи, уплаченные по КБК, действующему до 01.07.2023 года, будут доступны к использованию участниками внешнеэкономической деятельности при проведении таможенных операций.

С 01.07.2023 по 31.12.2023 денежные средства, уплаченные на КБК, действующий до 01.07.2023 года, будут автоматически зачисляться на новый КБК.

Уплата таможенных и иных платежей осуществляется на счет, открытый Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства (далее – Межрегиональное операционное УФК) на балансовый счет № 40102 "Единый казначейский счет". Формат, порядок заполнения и оформления распоряжения о периоде денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему (далее – платежное поручение) определены нормативными правовыми актами Банка России о правилах осуществления перевода денежных средств и приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ". Оформление одного платежного поручения допускается только по одному таможенному и иному платежу (коду бюджетной классификации), администрируемому таможенными органами, согласно бюджетной классификации РФ.