Социальные вычеты 2023 2024

Социальное вычет — что это?

Социальный налоговый вычет — это возврат 13% от затрат на обучение / лечение / лекарства / фитнес. Возврат происходит за счет уплаченного в государственный налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Например, ваша зарплата грязными за месяц составляет 70000 рублей. На руки вы получаете 60900 рублей, а 13%, т.е. 9100 рублей работодатель перечисляет государству. Грубо за год работодатель уплатил за Вас НДФЛ в размере 9100 * 12 = 109 200 рублей.

В течение этого же года вы оплачивали обучение детей и свое лечение. Вы вправе вернуть 13% от стоимости своих расходов, но не более суммы НДФЛ, перечисленного государству (в вашем случае — не более 109 200 рублей).

Виды и размеры социальных вычетов

Соцвычеты предоставляются только по тем расходам, которые прописаны в Налоговом кодексе. При этом сумма расходов за год для получения вычета ограничена (ст. 219 НК РФ).

• Лечение (кроме дорогостоящего): 120 000 рублей
• Обучение (свое, братьев, сестер; с 2024 года также — обучение супруга): 120 000 рублей, с 2024 года — 150 000 рублей
• Пенсионное обеспечение
• Добровольное страхование
• Оценка квалификации
• Фитнес: 120 000 рублей, с 2024 года — 150 000 рублей
• Обучение детей: 50 000 рублей на каждого ребенка (на обоих родителей), с 2024 года — 110 000 рублей
• Дорогостоящее лечение: Без ограничения
• Благотворительность: 25–30% годового дохода

Пример расчета соцвычета с учетом ограничений

За 2023 год у Светланы были следующие расходы:

База для расчета соцвычета с учетом ограничений составит 320 000 рублей. Светлана сможет вернуть 41 600 рублей (320 000 * 13%), если за 2023 год эта сумма в виде НДФЛ была ранее перечислена государству.

Как получить соцвычет

Условия для получения вычета через работодателя

Можно заявить в том же году, когда были расходы. Заявление на предоставление вычета по расходам 2023 года подается в 2023 году, а заявление на предоставление вычета по расходам 2024 года подается в 2024 году.

Соцвычет — есть ограничения

• По периоду: Вычет применяется к доходам за тот год, в котором оплачены расходы. Перенести остаток вычета на предыдущий или следующий год нельзя.
• По доходу: Вычет можно получить только в пределах суммы удержанного НДФЛ.

Получение орт через работодателя

Вычет можно получить в течение 3 лет, если пропустить этот срок — вычет сгорит. Например, по расходам 2023 года можно запросить вычет до 2026 года включительно (в 2023 — через работодателя, в 2024–2026 — через налоговую). В 2027 году уже будет поздно.

Первый способ — через работодателя по уведомлению от налоговой

Порядок оформления вычета через работодателя на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни следующий:

Второй способ — через работодателя без уведомления от налоговой

Таким образом можно получить вычет только по взносам на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию, которые работодатель сам удерживает из зарплаты сотрудника. Механизм возврата такой же, как в предыдущем случае: работодатель будет ежемесячно уменьшать налогооблагаемый доход на удержанную сумму взносов.

С какого месяца предоставлять вычет

Соцвычет предоставляется с начала года, независимо от того, в каком месяце получено уведомление от налоговой и заявление от работника. Для этого придется пересчитать налоговую базу по НДФЛ с начала года, а излишне удержанную сумму налога вернуть работнику.

Пример предоставления налогового вычета сотруднику

Светлана потратила 100 000 на лечение в марте 2023 и подала заявление в налоговую о подтверждении права на вычет. В мае работодатель получил уведомление от налоговой и заявление от Светланы. Зарплата Светланы 70 000 в месяц, НДФЛ 9 100 (70 000 × 13%).

Как вернуть НДФЛ работнику

Чтобы вернуть излишне удержанный НДФЛ работнику:

Возврат НДФЛ сотруднику проводите за счет уменьшения текущего НДФЛ к уплате в бюджет (по всем сотрудникам). Если этой суммы налога недостаточно (например, зарплата никому не начислялась), то в течение 10 дней с даты заявления работника на возврат НДФЛ подайте в налоговую заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ.

Cоцвычет через работодателя — какие нужны документы?

Для получения соцвычета через работодателя сотруднику нужно собрать документы, подтверждающие расходы. Предоставлять эти документы сотрудник должен в налоговую, не работодателю. На основании этих документов ФНС направит работодателю уведомление о праве работника на вычет (исключение — взносы за пенсию).

За лечение

Работник может получить соцвычет за себя, супругу (супруга), родителей и детей до 24 лет (до 18 лет — по расходам за 2021 и более ранние периоды).

Нужны следующие документы:

1. По расходам за 2023 год
2. По расходам за 2024 год

За обучение

Работник может получить вычет за свое обучение (очное и заочное), детей, братьев и сестер до 24 лет (только по очной форме). С 2024 года также — за обучение супруга. Если учит других родственников, например внука, вычет не положен.

За пенсию

К соцвычету можно предъявить:

1. За добровольное страхование
2. За фитнес

Чтобы получить спортвычет, нужно выполнить такие условия:

Cоцвычет через ФНС — какие нужны документы?

Оформление вычета через ФНС

Работник может решить делать вычет не через работодателя в течение года, а через ФНС по итогам года, в котором понес расходы. В этом случае работнику нужно собрать все те же подтверждающие документы, которые требуются для вычета через работодателя.

Исключение с 2024 года: ситуация, когда физическое лицо делает вычет в упрощенном порядке (впервые возможна в 2025 году). Тогда документы собирать самостоятельно не придется. Поставщики услуг сами, с согласия физического лица, направят данные о расходах в налоговую (исключение — вычет по лекарствам и дополнительным взносам на накопительную пенсию).

Список документов

Далее приводим список документов по тем расходам, за которые соцвычет можно получить только через налоговую самостоятельно. Это расходы на благотворительность и оценку квалификации.

За благотворительность

Вычет можно получить на сумму пожертвований деньгами или имуществом благотворительным, некоммерческим, религиозным организациям.

За независимую оценку своей квалификации

Подтверждение квалификации может быть добровольным по желанию сотрудника или обязательным по требованию работодателя. Например, работники, обслуживающие лифты и эскалаторы, должны в обязательном порядке подтвердить свою квалификацию. А специалист по госзакупкам или шеф-повар могут это сделать добровольно, чтобы повысить рейтинг на рынке труда.

Сотрудник может получить вычет, если за свой счет оплатил экзамен, — неважно, добровольный он или обязательный. Если вы платите за оценку квалификации работника — вычет ему не положен.