Сертификация услуг общественного питания

Бухгалтерские проводки на основе конкретных примеров

Уточним на конкретных примерах особенности формирования в учете бухгалтерских записей при продаже подарочных сертификатов и оказании услуг, оплачиваемых путем предъявления этих сертификатов.

Пример 1

В сентябре 2021 года предприятие общепита продало подарочный сертификат на сумму 8 000 руб. (номинальная и фактическая стоимость сертификата равны), срок действия сертификата заканчивается 31.12.2021. На нем указано: «Если сумма заказа составляет менее номинала подарочного сертификата, разница денежным эквивалентом не компенсируется. Если сумма заказа превышает номинал сертификата, разница должна быть доплачена наличными средствами».

Клиент воспользовался сертификатом в ноябре 2021 года (общая стоимость оказанных ему услуг составила 10 000 руб., в том числе НДС – 1 525 руб.).

Предприятие общепита находится на обычной системе налогообложения и является плательщиком НДС. К счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» открыты следующие субсчета:

• 62-1 «Расчеты с покупателями»;
• 62-2 «Авансы полученные»;
• 62-3 «НДС по авансам полученным».

В бухгалтерском учете предприятия общепита должны быть сделаны такие записи:

Пример 2

Изменим условия примера 1. Общая стоимость оказанных клиенту услуг составила 7 000 руб., в том числе НДС – 1 068 руб.

В бухгалтерском учете предприятия общепита должны быть сделаны такие записи:

 * «Авансовый» НДС в данной части нельзя поставить к вычету. В соответствии с нормами Налогового кодекса исчисленный с предоплаты налог ставится к вычету:

• в связи с отгрузкой соответствующих товаров (выполнением работ, оказанием услуг), причем только в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в оплату которых засчитывается сумма предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172);
• в связи с возвратом суммы предоплаты в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора при условии, что налог был уплачен в бюджет (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172).

Пример 3

Изменим условия примера 1. Фактическая стоимость подарочного сертификата составляет 6 500 руб.

В бухгалтерском учете предприятия общепита должны быть сделаны такие записи:

* Предприятие при продаже подарочного сертификата по стоимости ниже номинальной, по сути, предоставляет клиенту определенную скидку. А это означает, что НДС нужно начислять с измененной в результате предоставления скидки стоимости услуг.

Пример 4

Воспользуемся условиями примеров 2 и 3.

В бухгалтерском учете предприятия общепита должны быть сделаны такие записи:

Пример 5

Изменим условия примера 1. В течение срока действия подарочный сертификат не был использован.

В бухгалтерском учете предприятия общепита должны быть сделаны такие записи:

* * *

В момент продажи подарочных сертификатов доходы в бухгалтерском учете не возникают, однако получение денежных средств в оплату сертификата приводит к образованию кредиторской задолженности в виде предварительной оплаты (Дебет 50 Кредит 62).

В момент оказания услуг, оплачиваемых путем предъявления подарочного сертификата, в бухгалтерском учете отражается выручка (Дебет 62 Кредит 90-1). Если клиент не воспользовался сертификатом в течение срока его действия (когда таковой установлен), окончание указанного срока означает необходимость признания в учете прочих доходов в размере денежных средств, полученных в оплату сертификата, которые при обозначенных обстоятельствах квалифицируются как безвозмездно полученное имущество (Дебет 62 Кредит 91-1).

Добровольная сертификация

Так как кафе, бары, рестораны входят в группу предприятий общепита, то их работа регламентирована специальным Постановлением правительства России. Прежде всего, они должны соблюдать нормы пожарной и санитарно-гигиенической безопасности. Для подтверждения своей ответственности перед посетителями и безупречного качества сервиса эти заведения могут в добровольном порядке оформить сертификат соответствия требованиям ГОСТ или международных стандартов EURS и ISO. Во втором случае получение указанных документов позволяет ресторану повысить свой класс (по шкале «звезд»).

Сертификация услуг ресторанов проводится специальными уполномоченными службами. Критериями оценки работы заведения служат национальные либо европейские нормативы, а доказательствами – представленная заявителем документация и протоколы испытаний, проведенных в аккредитованных лабораториях.

Изготовление подарочных сертификатов

В бухгалтерском учете расходы, возникающие в связи с изготовлением подарочных сертификатов (если таковые имеются), списываются на затраты в том отчетном периоде, в котором они имели место (все условия для признания расходов в учете, перечисленные в п.

16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»[1], срабатывают). По мнению автора, эти расходы являются расходами на продажу, поэтому отражаются в учете на счете 44 «Расходы на продажу»[2] и относятся на себестоимость оказанных услуг ежемесячно (то есть списываются в дебет счета 90 «Продажи», субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»).

С целью отражения в учете информации о наличии и движении подарочных сертификатов рекомендуем использовать забалансовый счет, например, 012 «Подарочные сертификаты». Сертификаты можно учитывать на забалансовом счете в условной оценке (например, по номинальной стоимости питания, которое по ним можно получить).

Кстати, если для продажи подарочных сертификатов привлекаются посредники, вознаграждения, выплачиваемые им, также следует показывать в учете как расходы на продажу, используя для этого счет 44.

Как оформить депозит и продажу сертификата в общепите

Помимо блюд и напитков заведения общепита предоставляют подарочные карты и принимают депозит за стол. Если заведение неверно оформит оплату, будет риск проверок и штрафов от ФНС. Неприятных последствий помогает избежать учетный сервис для ресторана, бара или кафе. Рассказываем, как верно провести такие продажи в Контур.Маркете.

Как принять оплату депозита

1 Создайте карточку товара с типом «Аванс». Назовите ее, например, «Предзаказ банкета» или «Депозит за стол».

2 Настройте кассу для работы с авансами. В разделе «Кассы» выберите нужную ККТ, в ее настройках отметьте галочкой пункт «Принимать предоплату и авансы за товар» и сохраните изменения.

3Передайте карточку на кассу либо подождите 5 минут, чтобы обновленный список номенклатуры передался автоматически. Добавьте товар в чек и напечатайте его. Напомним, что в качестве товара будет указано «Предзаказ банкета» или «Депозит за стол».

Когда гость потратит депозит, сформируйте второй чек с указанием блюд и напитков, которые он заказал. Сумму оплаты в таком чеке отразите зачетом аванса. Если предоплаты недостаточно, гость может доплатить наличными или картой.

Работа с авансовыми платежами в сервисе Контур.Маркет помогает обслуживать клиентов в соответствии с законодательством, упрощает задачу персонала и сокращает время операций.

Какие еще процессы можно упростить

Бизнес-кухня общепита сложная, требует внимательно относиться к каждой детали, цифре, документу. Контур.Маркет помогает руководителю бизнеса всегда знать актуальные остатки, выручку, рентабельность и другую информацию. Собирать такие данные вручную трудоемко, необходима автоматизация с помощью ПО для общепита.

Контур.Маркет поможет удерживать рентабельность ресторана с помощью комплексного АВС-анализа и упростить бухучет, отправляя готовые данные в 1С и Контур.Бухгалтерию. 

Круглосуточная техподдержка сервиса не оставит наедине с вопросами в работе кассовой техники, поможет настроить кассовое ПО для общепита и быстро решить технические и операционные вопросы.

Когда нужны сертификаты и депозит

С точки зрения закона 54-ФЗ об онлайн-кассах и депозит, и сертификат относятся к авансовым платежам, хоть и сценарии их использования разные. 

Выполнить все требования законодательства, не вникая в подробности, помогает учетное решения для общепита Контур.Маркет. Он включает в себя кассовую программу, необходимый элемент для автоматизации ресторана, кафе или бара. 

Маркет позволяет принимать оплату наличными и по карте как в момент получения заказа, так и заранее при внесении депозитов и покупке сертификатов. Кроме того Контур.Маркет Касса для ресторанов позволяет применять скидки, бонусы и акции по системе лояльности.

Особенности сертификации ресторанов

Процедура подтверждения соответствия в системе ГОСТ проводится по нескольким национальным стандартам. Каждый из них утверждает определенные требования, например, ГОСТ:

• 50764-95 – к услугам общепита;
• 50935-96 – к обслуживающим работникам;
• 28-1-96 – к персоналу, вовлеченному в процесс производства;
• 50763-95 – к кулинарным изделиям.

Получить сертификат качества быстро и при минимальных расходах бюджета предприятиям общепита помогает центр стандартизации и экспертизы «Астелс». Мы давно работаем в указанной сфере, у нас отлажено взаимодействие с уполномоченными органами и аккредитованными испытательными лабораториями.

Следует заметить, что для сертификации услуг кафе и других предприятий общепита необходимо подготовить пакет документов. В него включаются учредительные и регистрационные бумаги, инструкции для персонала, в которых подробно разъяснены обязанности каждого сотрудника и его действия в конкретной ситуации. Цена комплекса сертификационных услуг зависит от срочности их исполнения, масштабов и специфики организуемых мероприятий.

– Информация на странице была полезна? Поделитесь ей с друзьями!

Подарочный сертификат

Продажа сертификата похожа на схему с депозитом: сначала оплата, а потом заказ. Сформируйте первый чек и передайте клиенту вместе с картой. А когда гости посетят кафе и расплатятся подаренным сертификатом, напечатайте второй чек. 

Во время оформления первого чека неизвестно, какие блюда им будут оплачивать, поэтому платеж отражается как аванс. 

Как принять оплату:

1. В Контур.Маркете создайте карточку товара с типом «Аванс». Укажите название, например, «Сертификат на ужин для двоих». 
2. Передайте карточку на кассу либо подождите 5 минут, чтобы обновленный список номенклатуры передался автоматически. Добавьте товар в чек и напечатайте его.

Когда гости используют подарочный сертификат, сотрудник заведения формирует второй чек: указывает выбранные блюда и выбирает на кассе «Зачет аванса или предоплаты». 

Если общая стоимость ужина превышает номинал сертификата, кассовая программа Маркета для общепита предупредит об этом и покажет, какой суммы не хватает. Внести разницу гости смогут с помощью смешанной оплаты.

Предзаказ и депозит

Когда клиент получает товар или услугу после оплаты, обязательно сформировать два чека. Первый — при пополнении депозита, второй — после его использования.

Если в момент предоплаты неизвестно, на что клиент потратит эти деньги, платеж оформляется как аванс. 

Продажа сертификата клиенту

Под продажей подарочного сертификата подразумевается его передача клиенту в обмен на денежные средства. Причем номинальная стоимость сертификата (стоимость услуг, которые могут быть оплачены с помощью сертификата) и его фактическая стоимость (размер денежных средств, фактически уплачиваемых за сертификат) не всегда равны (последняя может быть ниже).

Поскольку в момент получения актива – денежных средств за подарочный сертификат услуги не оказываются, в бухгалтерском учете возникает кредиторская задолженность, а не выручка, то есть, по сути, отражается факт получения предварительной оплаты услуг (абз. 4 п. 3, п.

16 ПБУ 9/99 «Доходы организации»[3]). Выручка от оказания услуг будет зафиксирована в учете в момент непосредственного оказания услуг, оплаченных путем предъявления подарочного сертификата (последний, по существу, выступает в качестве средства платежа).

Если срок действия сертификата ограничен, но в этот период он не был предъявлен клиентом, в момент окончания указанного срока в учете возникают прочие доходы в виде активов (денежных средств), полученных безвозмездно. Прочие доходы отражаются на счетах бухгалтерского учета с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (Инструкция по применению Плана счетов).

Точно такой же подход, но в целях налогообложения прибыли продемонстрирован ВС РФ в Определении от 25.12.2021 по делу № 305-КГ14-1498, А40-65470/2021: по окончании срока использования подарочной карты обязательства общества перед ее держателем – физическим лицом прекращаются.

Если в течение установленного в подарочной карте срока она не была предъявлена физлицом обществу в целях получения соответствующего товара, сумма предварительной оплаты, поступившая продавцу, для целей налогообложения прибыли является безвозмездно полученным имуществом и учитывается в соответствии с п. 8 ст.

Сертификат пожарной безопасности для кафе и ресторанов

Оформление сертификата пожарной безопасности для кафе, баров, ресторанов и других предприятий общепита является обязательным. Также Вам потребуются сертификаты на используемые приспособления, технику, продукты питания и другие товары. Они будут нужны в случае, если такая продукция подлежит сертификации согласно российскому законодательству или техрегламентам Таможенного союза.

Все эти документы Вы можете в режиме одного окна оформить в нашем сертификационном центре. Наши эксперты имеют большой опыт сертификации в сфере общественного питания, поэтому точно знают, какие требования предъявляются к подготовке таких сертификатов.